Hạch toán giảm doanh thu

[lengochoa1909]

Công ty em hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, em mới làm kế toán XD nên cũng chưa hiểu rõ về mảng này, xin nhờ các Anh/Chị chỉ giáo giúp cho em một nghiệp vụ như sau:
Cty em có một công trình xây dựng tổng giá trị đã xuất hoá đơn theo hồ sơ thanh toán các năm đến năm 2007 là 105 tr đã bao gồm cả thuế VAT 5%(em lấy số minh hoạ cho đỡ dài)
Đến năm 2011 mới làm quyết toán, thanh lý hợp đồng và giá trị quyết toán để thanh lý hợp đồng chỉ có 100tr, trong thanh lý có ghi rõ nội dung xuất hoá đơn thừa là 5tr. Công ty em viết hoá đơn thừa mất 5 tr.
Căn cứ vào biên bản thanh lý HĐ năm 2011 em đã viết hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu cho công trình trên là
Giá trước thuế: 4.76tr
Thuế (5%): 0.24tr
Tổng tiền là 5tr (số liệu trên hoá đơn là ghi số dương, nội dung ghi là điều chỉnh giảm doanh thu cho hợp đồng..., theo biên bản thanh số...)
Nhờ Anh/Chị chỉ giáo hộ em xem em viết hoá đơn như vậy có đúng không, cách hạch toán nghiệp này như thế nào xin cảm ơn Anh/Chị nhiều

 

[mrvanthuc]

Công ty em hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, em mới làm kế toán XD nên cũng chưa hiểu rõ về mảng này, xin nhờ các Anh/Chị chỉ giáo giúp cho em một nghiệp vụ như sau:
Cty em có một công trình xây dựng tổng giá trị đã xuất hoá đơn theo hồ sơ thanh toán các năm đến năm 2007 là 105 tr đã bao gồm cả thuế VAT 5%(em lấy số minh hoạ cho đỡ dài)
Đến năm 2011 mới làm quyết toán, thanh lý hợp đồng và giá trị quyết toán để thanh lý hợp đồng chỉ có 100tr, trong thanh lý có ghi rõ nội dung xuất hoá đơn thừa là 5tr. Công ty em viết hoá đơn thừa mất 5 tr.
Căn cứ vào biên bản thanh lý HĐ năm 2011 em đã viết hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu cho công trình trên là
Giá trước thuế: 4.76tr
Thuế (5%): 0.24tr
Tổng tiền là 5tr (số liệu trên hoá đơn là ghi số dương, nội dung ghi là điều chỉnh giảm doanh thu cho hợp đồng..., theo biên bản thanh số...)
Nhờ Anh/Chị chỉ giáo hộ em xem em viết hoá đơn như vậy có đúng không, cách hạch toán nghiệp này như thế nào xin cảm ơn Anh/Chị nhiều

Điều chỉnh giàm Doanh thu, thuế cho hóa đơn mà em đã xuất và Hạch toán

Nợ 511 : 4,76tr
Nợ 3331 0,24tr
Có TK liên quan: 5tr

hoặc hạch toán theo số âm

Nợ TK liên quan: (5tr)
Có 511 : (4,76tr)
Có 3331 0,24tr)

 

[lengochoa1909]

em xin cảm ơn câu trả lời của Anh/chị nhé

em viết hoá đơn nhu vậy có đúng không?

 

[phamthuongkt]

thế còn số tiền 100tr thì định khoản như thế nào vậy

 

[lengochoa1909]

100tr nằm trong số 105tr đã hạch toán từ năm 2007 rồi.
Nợ 131: 105tr
Có 5111: 100tr
Có 33311: 5tr

 

[nvs]

Theo mình thì hạch toán thế này. 5tr giảm trừ hạch toán thẳng vào chi phí khác năm 2011.
Nợ TK 811: 5tr
Nợ TK 3331: 0.24tr
Có TK 131: 4,76 tr
Lập biên bản điều chỉnh hóa đơn và viết hóa đơn điều chỉnh giá trị quyết toán công trình.

 

[duyvinh]

Các bạn lưu ý Doanh thu năm 2007 đã xác định kết quả rồi nhé, TK 511 không có số dư để chuyển sang năm sau đâu mà hạch tóan liên quan đến 511! thậm chí còn đến 2011 mới điều chỉnh doanh thu.
Ở đây còn 1 vấn đề là 4 năm sau 2007-2011 công trình mới nghiệm thu, trong khi thanh tóan hết coi như 100%? giả sử kéo dài ra 10 năm mới làm nghiệm thu thì sao nhỉ?

 

[lengochoa1909]

em xin bổ sung thông tin cho anh Duy Vinh là 2011 bên em và phía đối tác mới làm thanh lý, đồng thời xác định công nợ của cả 2 bên (phía đối tác chưa thanh toán hết tiền cho cty em)
Anh có ý kiến jì về cách hạch toán cho hoá đơn đã xuất ko?

 

[SAA]

Lẽ ra xuất hoá đơn nhiều lần theo tiến độ công trình và theo điều khoản thanh toán trong hợp đồng mà, và khi chưa có quyết toán công trình thì khoản này ghi nhận vào TK 3387, sau khi có giá trị quyết toán và thanh lý thì mới chuyển từ TK 3387 sang TK 511 và xuất hoá đơn giá trị còn lại (đến đây thì mới điều chỉnh tăng giảm doanh thu theo giá trị quyết toán)
Và cần xem đây là khoản sai sót kế toán, trọng yếu hay không thì phải xác định để áp dụng các phương pháp sửa sai theo chuẩn mực 29 đã hướng dẫn

 

[duyvinh]

Theo mình nên diều chình như sau:
Xuất hóa đơn giảm năm nay là đúng rồi, nhưng hạch tóan:
Nợ 811: 4,76 triệu
Nợ 1331: 0,24 triệu ***
Có 131: 5 triệu
Nội dung: Phải thu tiền trả thừa do nghiệm thu thấp hơn giá trj đã xuất hóa đơn 2007(hóa đơn số..../....)
Giải thích: số 4,76 triệu thừa đã tính vào doanh thu 2007 và nộp thuế TNDN cùng với việc nộp/khấu trừ thuế GTGT đầu ra 0,24 triệu rồi, nên phần xuất giảm coi như là chi phí hợp lý đuợc trừ khi tính thuế TNDN năm nay.
*** chỗ này nên xem thêm phần kê khai hóa đơn giảm trừ trong topic của diễn đàn.

 

[ngakt19]

Công ty em hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, em mới làm kế toán XD nên cũng chưa hiểu rõ về mảng này, xin nhờ các Anh/Chị chỉ giáo giúp cho em một nghiệp vụ như sau:
Cty em có một công trình xây dựng tổng giá trị đã xuất hoá đơn theo hồ sơ thanh toán các năm đến năm 2007 là 105 tr đã bao gồm cả thuế VAT 5%(em lấy số minh hoạ cho đỡ dài)
Đến năm 2011 mới làm quyết toán, thanh lý hợp đồng và giá trị quyết toán để thanh lý hợp đồng chỉ có 100tr, trong thanh lý có ghi rõ nội dung xuất hoá đơn thừa là 5tr. Công ty em viết hoá đơn thừa mất 5 tr.
Căn cứ vào biên bản thanh lý HĐ năm 2011 em đã viết hoá đơn điều chỉnh giảm doanh thu cho công trình trên là
Giá trước thuế: 4.76tr
Thuế (5%): 0.24tr
Tổng tiền là 5tr (số liệu trên hoá đơn là ghi số dương, nội dung ghi là điều chỉnh giảm doanh thu cho hợp đồng..., theo biên bản thanh số...)
Nhờ Anh/Chị chỉ giáo hộ em xem em viết hoá đơn như vậy có đúng không, cách hạch toán nghiệp này như thế nào xin cảm ơn Anh/Chị nhiều

Theo mình thì bạn phải xuất hóa đơn giảm doanh thu cho chủ đầu tư là 5tr để phản ánh giảm số doanh thu đó. Vì doanh thu công trình phải căn cứ vào số tền trên hồ sơ nghiệm thu hoàn thành của công trình đó. Lúc đó bạn hạch toán: N511:4,76tr; N333:0,24tr và C131:5tr.

 

[zinzinHH]

Theo tôi thì không viết hóa đơn như vậy được. Vì hóa đơn không được viết số âm. Viết như bạn trong trường hợp xuất hóa đơn thiếu so với giá trị quyết toán. Theo tôi trường hợp của bạn chỉ hạch toán vào sổ thôi không cần ghi hóa đơn. Không biết có chính xác không vì tôi cũng chưa làm doanh nghiệp xây dựng.

Theo tôi thì không cần viết hóa đơn, chỉ cần hạch toán giảm doanh thu vào sổ sách. Hóa đơn thì không được viết số âm.

 

[vucam74]

Do đặc thù của ngành xây dựng là công trình thi công dài từ năm này sang năm khác nên việc ghi nhận Doanh thu, xác định chi phí của công trình rất phức tạp đòi hỏi kế toán phải nắm rõ được dự toán, phát sinh (nếu có). Căn cứ khối lượng thanh toán để ghi nhận vào338.7; ở đây doanh nghiệp của bạn đã xuất hóa đơn > giá trị quyết toán thẩm định; trường hợp này xử lý chênh lệch cũng rất đơn giản; nếu bạn có tiếp tục làm KT xây dựng hãy liên hệ trực tiếp tôi sẽ có cách xử lý giúp.

 

[tranhienxkm1]

Công ty em hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, em mới làm kế toán XD nên cũng chưa hiểu rõ về mảng này, xin nhờ các Anh/Chị chỉ giáo giúp cho em một nghiệp vụ như sau:
Cty em là chủ đầu tư một công trình xây dựng.khi thanh quyết toán hạng mục công trình chỉ có 100tr. Bên ban điều hành viết hoá đơn thừa mất 5 tr.Sau đó bên ban điều hành đã viết hoá đơn điều chỉnh giảm giá trị hạng mục công trình trên là 5tr (số liệu trên hoá đơn là ghi số dương, nội dung ghi là điều chỉnh giảm doanh thu cho hợp đồng..., theo biên bản thanh số...)
Nhờ Anh/Chị chỉ giáo hộ em xem cách hạch toán nghiệp này như thế nào xin cảm ơn Anh/Chị nhiều

 

[linh5914]

Nội dung hóa đơn em phải viết là: Điều chỉnh giảm hóa đơn số, ngày theo như quyết toán công trình. em ghi rõ số hđ, ngày hóa đơn đã xuất vào n ôị dung luôn nhé.
Nick: lịnh914

Nộidung hóa đơn điều chỉnh: Điều chỉnh giảm hóa đơn số ... ngày....theo như quyết toán công trình.
NIck: linh5914