Giúp đỡ: Hạch toán chứng từ nhập khẩu

[nguyen thi them]

GIÚP EM VỚI
1.Nhap khẩu vật liệu 5000USD/CIF.HCM,chưa trả tiền người bán.Khi hàng về,kiểm nhận sai quy cách một số hàng trị giá 500USD chua rõ nguyên nhân.Thuế NK 10%,VAT NK 10%,chi phí khác trả bằng tiền mặt 1 triệu.Cty nhập kho theo thực tế.Tỉ giá thực tế 0,0162/USD.
2.Gỉai quyết hàng sai quy cách ở nv1:
-Hàng sai quy cách xuất kho trả cho công ty bảo hiểm
-Hàng thiếu công ty bảo hiểm bồi thường bằng TGNH 550USD
Tỉ giá thực tê 0,016.
Em định khoản,mọi người kiểm tra giúp em:
1.N152 :89,1
C331: 81 (5000*0,0162)
C3333: 8,1 (5000*0,0162*10%)
N133: 8,91 (89,1*10%)
C33312:8,91
N152:1
C111:1
2.N331:8,1 (500*0,0162)
C152:8,1
N112: 8,855 (550*0,0161)
N635:0,055
C1388: 8,91 (550*0,0162)

 

[tructam]

Cách hạch toán của Bạn Them mình thấy chưa ổn lắm, theo mình nghiệp vụ trên có thể hạchtoa1n như sau :
- Nhập hàng chưa trả tiền :
Có 331/Nợ 152 5000 USD * 16200) = 81.000.000
Có 3333/Nợ 152 (Thuế NK 10%) = 8.100.000
Có 1111/Nợ 152 (Chi phí khác ) = 1.000.000
Đồng thời hạch toán thuế GTGT Hàng NK 10%
Có 33312/Nợ 1388 : 8.910.000 (Vì chưa nộp thuế GTGT nên chưa khấu trừ )
Khi chuyển tiền hoặc nộp thuế GTGT hàng NK nói trên, thì khấu trừ thuế như sau :
Có 1111;1121/nợ 33312 :8.910.000 Đồng thời có 1388/Nợ 133: 8.910.000
NV 2:Bồi thường hàng ko đúng quy cách, KH đã trả tiền ;
Co 152/Nợ 1388 500 *16200)+Thuế NK đã cọng vào 810.000 = 8.910.000 (Nếu chỉ xuất giá trị hàng 500USD ko thì tiền thuế NK 10% còn lại sẽ làm tăng giá vốn số Hàng còn lại )
KH chuyển 550 USD vào NH chứng tỏ có trả thêm tiền thuế NK 10% mình đã nộp !
co 1388/Nợ 1122 550 *16.000) =8.800.000
Nợ 635Phầnh CLech ty gia) = 110.000
Bạm xem lúc này các bút toán đều cân.

 

[nguyen thi them]

cho mình hỏi khi mình nhập khẩu trực tiếp thì VAT nhập khẩu mình vẫn thấy hạch toán bình thường mà,còn khi cuối kì mính xem VAT nhập khẩu đã nộp hay chua để mình hạch toán tổng VAT đươc khấu trừ.
ĐẾN NV2:Mình dk thế này:
(a)n331:8,91(500*0,0162)+(500*0,0162*10%)
c152:8,91\
(b):n1122:8,855 (550*0,0161)
n635:0,055
c711:8,91 (550*0,0162)