Chí phí được trừ và chi phí không được trừ

[thuhienhvnh]

Anh chị ơi! cho em hỏi:
_theo thuếN phải thông báo định mức nguyên vật liệu do mình tự xd cho cơ quan thuế: +CP NVL trong định mức -> cho vào chi phí hợp lý
+CP NVL ngoài định mức -> không cho vào chi phí được trừ
_ theo kế toán :+ CP NVL trong định mức -> cho vào 621->chi phí được trừ
+ CP NVL ngoài định mức -> cho vào 632 -> chi phí được trừ!
Đằng nào thì cũng tính vào chi phí hợp lý vậy định mức NVL dùng trong kì có ý nghĩa gì ạ???
Em mới học thuế và kế toán nên gà mờ lắm ạ.mong anh chị giúp em!:022::022:

 

[The Hoang]

+ CP NVL ngoài định mức -> cho vào 632 -> chi phí được trừ!

Cái này bạn lấy căn cứ ở đâu vậy?

 

[thuhienhvnh]

em thấy thông tư 130/2008 k hề nhắc đến giá vốn trong chi phí không được trừ. vậy theo anh cp nvl vượt định mức thì cho vào đâu ạ?

 

[duyvinh]

em thấy thông tư 130/2008 k hề nhắc đến giá vốn trong chi phí không được trừ. vậy theo anh cp nvl vượt định mức thì cho vào đâu ạ?

Đó là loại chi phí hợp pháp, hợp lệ nhưng không hợp lý. Như vậy sẽ đựơc hạch tóan vào chi phí của DN nhưng không đựơc trừ khi tính thuế TNDN, nghĩa là chi phí loại trừ khi tính thu nhập chịu thuế TNDN
Giống như lãi tiền vay mà chưa góp đủ vốn điều lệ: cũng hạch tóan như vậy.

 

[shmily2588]

Chi phí NVL trong định mức được tính vào giá thành sản phẩm, còn chi phí NVL vượt định mức thì ko tính vào giá thành sản phẩm (621->154->155), mà phải kết chuyển qua giá vốn 632 luôn.
Giá thành là tập hợp tất cả các chi phí liên quan đến việc sản xuất ra sản phẩm của DN đó.
Giá vốn là giá trị phản ánh lượng hàng hóa, sản phẩm
Như vậy giá thành là giá trị sản phẩm sản xuất và chỉ sử dụng ờ cơ sở sản xuất, chưa được bán.
Giá vốn là giá trị của sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ.
Và CP NVL vượt mức tiêu hao ko được coi là chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế. Khi làm quyết toán thuế TNDN bạn phải loại nó ra

 

[ducthieny]

Cái này bạn lấy căn cứ ở đâu vậy?

Theo mình nhớ thì hạch toán kế toan là đúng như vậy (theo chuẩn mực kế toán). Còn đối với thuế thì chi phí vượt định mức là chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN. Vậy thì bạn cứ hạch toán phần vượt định mức vào giá vốn, cuối năm bạn trừ ra trên bảng quyết toán thuế TNDN. À, mà còn 1 chuyện nữa là chỉ nộp cho cơ quan thuế những bảng định mức của sản phẩm chính thôi vì nhiều quá họ cũng chẳng coi đâu. Cái nào không cần thiết thì không nộp, Dn tự lưu giữ và trình khi thuế kiểm tra thôi. Đây là cơ hội cho bạn sửa lại định mức đó nhưng cũng là cái cớ của mấy đồng chí thuế hoạnh hoẹ vì bạn đâu có đăng ký với cơ quan thuế