Doanh thu nhận trước

[ducminh2005]

Chào cả nhà,
Mình là kế toán ở tòa soạn báo, có nghiệp vụ phát sinh như sau:
- báo bán cho công ty từ tháng 1 đến tháng 12, giá 5.000 đ/tờ, mỗi số mua 10 tờ, tháng có 8 số báo tương đương 80 tờ báo/tháng, 1 năm là 9600 tờ,. Báo phát từ tháng 1 đến tháng 3, công ty trả tiền cả năm và yêu cầu xuất hóa đơn cả năm vào cuối tháng 3. Mình định khoản (báo là mặt hàng k chịu thuế VAT):
- N131: 9600x5000= 4.800.000
C 3387: 4.800.000
- Khi xuất hđ và thu tiền:
N112:4.800.000
C131: 4.800.000
đồng thời phân bổ doanh thu cua 3 tháng
N3387: 1.200.000
C511: 80*5000*3=1.200.000 (doanh thu của 3 tháng)
Từ các tháng sau, mỗi tháng phân bổ số tiền của một tháng cho đến hết năm
N3387: 400.000
C511: 400.000
Mình k biết thế có đúng k? bạn nào biết giúp mình nhé
có Cty lại mua từ tháng 3 năm 2011 đến tháng 3 năm 2012, xuất hóa đơn vào 4/2011, trả tiền luôn thì không biết doanh thu của 3 tháng năm 2012 sẽ treo lên 3387 đúng k, cuối năm 2011 thì kết chuyển thế nào? giúp mình nhé

 

[haquat]

Mình thấy bạn hạch toán vậy thì vừa rắc rối mà không hợp lý, 1 trong những nguyên tắc ghi nhận doanh thu là khi xuất hóa đơn phải ghi nhận doanh thu nhưng ở đây bạn xuất hóa đơn cả cục nhưng lại chia nhỏ lẻ ra từng thời điểm để hạch toán DT vậy khi lên báo cáo thuế bạn kê khai hóa đơn đó thế nào hay chỉ kê khai doanh thu từng phần như vậy. Mình thấy việc phân bổ chỉ đúng với trường hợp phân bổ chi phí vào từng kỳ. Còn với doanh thu nếu là trong năm thì nên hạch toán luôn một lần, chứ hạch toán như bạn có ngày sót.
Mình chỉ có thể nghĩ rằng bạn tính đến việc liên quan đến phần thuế được khấu trừ khi kê khai doanh thu đầu ra nên mới chia lẻ doanh thu như vậy chăng? Nói chung là mình nghĩ bạn hạch toán như vậy là sai. Đối với khách hàng thanh toán tiền trước cho cả những tháng của năm sau cung vậy bạn đã xuất hóa đơn là đã ghi nhận doanh thu trong kỳ rồi,
TK 3387 chỉ thực hiện đối với hoạt động cho thuê TS, BĐS, không hạch toán vào tài khoản này só tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

 

[ducminh2005]

Cảm ơn bạn đã góp ý,
bên mình đặc thù là báo ngành, bán cho các đơn vị trong ngành là chính, đầu năm xuất hóa đơn dồn dập cho các đơn vị đặt mua báo. Nếu chỉ ghi nhận doanh thu ngay khi xuất hóa đơn thì những tháng cuối năm k có doanh thu nếu k phân bổ vì chẳng xuất hóa đơn nào. Báo cáo thuế TNDN tạm tính nếu k phân bổ doanh thu thì gần như 2 qui III và IV k có doanh thu. Có bạn nào cũng làm kế toán ở tòa soạn báo giống mình k, giúp mình với, mình phân vân quá

 

[haquat]

Mình thấy nếu bạn quan tâm đến việc kê khai thuế TNDN tạm tính và bên bạn quyết toán theo năm thì cũng ko cần thiết phải lo đến vậy, trước hết vì đương nhiên khi xuất hóa đơn bạn phải ghi nhận doanh thu nhưng nếu lăn tăn rằng cuối năm ko có DT vậy thì trên hợp đồng bán báo bạn nên để đièu khoản thanh toán hàng quý hoặc hàng tháng, tất nhiên sẽ làm bạn mất thêm thời gian và chi phí hóa đơn. Như bên mình (cũng là cùng ngành đấy), mình thường thảo hợp đồng thu 50% sau khi ký hợp đồng (đối với khách hàng lớn), còn lại thu hàng quý hoặc thu hàng tháng tùy từng đối tượng. Đối với những khách hàng thanh toán tiền ngay thì bắt buộc phải xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu. Mình nghĩ đơn vị bạn có thể đặc thù riêng là chỉ bán cho các đơn vj trong ngành nên có chút hơi khác với bên mình, bên mình xuất bản báo khắp cả nước và khách hàng của mình thì thường ko thanh toán hết tiền ngay 1 lúc như vậy nhưng cách phân bổ doanh thu như bạn chắc ko ổn. chỉ có là bạn thay đổi phương thức thu tiền thì bạn sẽ là hợp lý hơn.

 

[oanh_hn]

Tớ thấy bạn Ducminh2005 hoạch toán đúng đấy chứ. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu khi xuất hóa đơn là đúng thì bạn ý đã cho vào 3387 (dthu nhận trước) còn gì. Phân bổ dthu ra như vậy thì kết quả kinh doanh từng tháng mới chính xác. Vì rõ ràng tiền thì nhận rồi nhưng sản phẩm (báo) hàng tháng mới ra. Cách hạch toán đó hoàn toàn hợp lý. Chỉ có 1 điều ví dụ khi bên bạn y ký hợp đồng từ tháng 1 mà đến tháng 3 mới xiất hóa đơn thì căn cứ trên hợp đồng, tháng 1 bạn nên trích trước doanh thu và khi thang 3 xuat hóa đơn,hạch toán 3387 thì bạn chỉ cần hoàn nhập lại khoản trích trước của thang 1 và 2 là ok. Như thế thì dthu và CP của ban mới phù hợp!

 

[ducminh2005]

Cảm ơn bạn Oanh_hn, mình rất vui vì bạn đồng quan điểm. Bạn có thể cho mình biết là nếu hóa đơn xuất cho số lượng báo từ tháng 3 năm nay đến tháng 3 sang năm thì về cuối năm nay, doanh thu của 3 tháng năm sau vẫn để ở bên có của 3387 đúng k, sang năm lại phân bổ tiếp vào doanh thu nhỉ?

 

[ducminh2005]

bạn haquat ơi cho mình hỏi là ở báo bên bạn, số lượng báo biếu (báo gửi tặng các cá nhân và cơ quan có quan hệ) thì hạch toán như thế nào cho hợp lý nhỉ vì số báo này có in ra nhưng chỉ để biếu mà k thu đc tiền, bạn giúp mình với

 

[smallgirl]

- Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Hạch toán vào tài khoản này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay; Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư để phân bổ dần; Khoản chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản đưa đi góp vốn liên doanh tương ứng với phần lợi ích của bên góp vốn liên doanh;

Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

 

[meo meo tu]

Ðề: Doanh thu nhận trước

Chào anh/chị !
Công ty em kinh doanh cho thuê văn phòng, số tiền thanh toán được tính theo tháng nhưng 1 năm thanh toán 1 lần và xuất hóa đơn 1 lần. Cho em hỏi bên em sẽ phân bổ doanh thu như thế nào ?

 

[Green0410]

Ðề: Doanh thu nhận trước

Bạn hạch toán DT vào 3387 (N111,112/C3387;3331). Hàng tháng phân bổ DT (N3387/C511).