Thu hộ cước biển -> Hạch toán thế nào???

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi hoahth80, 10 Tháng ba 2006.

5,429 lượt xem

  1. hoahth80

    hoahth80 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    49
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Mong các anh chị giúp em :
    Công ty em chỉ là đơn vị làm dịch vụ vận tải đường bộ...Mới đây,1 hãng tàu nước ngoài có qua Công ty em nhờ thu hộ tiền cước biển của khách hàng,Công ty em đứng ra cấp uỷ quyền có thu phí ( - phí chứng từ) và THU HỘ tiền cước biển.Để thu được tiền thì phải xuất hoá đơn tài chính.
    Em muốn hỏi : Có xuất đựợc hoá đơn cứớc biển không?Nếu xuất hoá đơn THU HỘ tiền cước như thế thì công ty em phải có những chứng từ gì để hợp lý hoá đơn xuất ra? (hoá đơn đầu vào về cước biển không có).Hạch toán trên sổ sách thế nào?
    Hoá đơn phí chứng từ - bên em được hưởng
    Hoá đơn cước biển - phải trả bên nứoc ngoài.
    Mong mọi người giúp em!
     
    Last edited: 10 Tháng ba 2006
    #1
  2. VAS

    VAS Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    www.danketoan.com
    Dear Hoahth80,

    Trường hợp cty bạn là đại lỳ cho hãng tàu trên thì bạn nên lưu ý một số vấn đề như sau:

    1/ Bạn có quyền xuất hóa đơn và trên đó ghi rõ thu hộ cước biển - Tên tàu - Số bill - Thuế suất gạch chéo ( Không phải là 0%).

    2/ Khi trả tiền cho Hãng tau thì căn cứ vào SOA / DA ( Statement of Account) - Nếu hãng tàu của bạn có tàu thì bạn phải chặn trừ thuế cước của hãng tàu ( 3% - Theo thông tư T 16-1999-TT-BTC).

    3/ Khi thanh tóan lại cho hãng tàu nước ngòai : Bạn yêu cầu hãng tàu xuất cho 1 Debit note, Debit note + SOA + Hợp đồng đại lý xuất trình cho ngân hàng bạn sẽ được phép mua USD và chuyển về hãng tàu.

    4/ Về hạch tóan

    a/ Phí chứng từ bạn được hưởng - đưa và0 5113
    b / Thu hộ bạn nên treo ở TK 3388 - bạn nên chia tiểu khỏan cho 3388 để tiện theo dõi (VD 338801 - Thu hộ cước biền / 338802 thu hộ phí trucking...) ( Có mmột số bạn đề nghị C 131- Điều này theo cá nhân VAS là không nên )

    5/ Tổng công ty hàng hải Việt Nam có xuất bản 1 quyển sách cho ctác kế tóan hãng tàu bạn có thể tham khảo.

    Hy vọng giúp được gì cho bạn,

    VAS
     
    Last edited: 10 Tháng ba 2006
    #2
    bergkamp_10 thích bài này.
  3. hoahth80

    hoahth80 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    49
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Cảm ơn VAS nhiều lắm!
    Điều băn khoăn nhất khi xuất hoá đơn là chứng từ hợp lý để bên Thuế chấp nhận và không buộc công ty phải nộp thuế doanh thu của số tiền cước thu hộ hãng tàu...
    3% khấu trừ lại (nếu có) thì nộp ngay cho bên Thuế hay quyết toán cuối năm?Phần thu đó hạch toán thế nào?
     
    #3
  4. VAS

    VAS Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    www.danketoan.com
    Dear Hoahth80,

    1/ Chỉ cần bạn có hợp đồng đại lý + Debit + Giấy chuyển tiền thì không cần băn khoăn chuyện thuế.
    2/ Đối với thuế cước, bạn liên hệ với chuyên quản thuế để hướng dẫn mua biên lai thu thuế cước, biên lai này xuất cho hãng tàu và kê khai hàng tháng cùng thuế VAT...
    3/ Một số chuyên quản thuế sẽ yêu cầu bạn khi lập tờ khai VAT phải tách phần thu hộ và trả hộ ra và đối với mãng FWD thì phải theo dõi DT cho từng tàu để tiên sau này quyết toán. Mình có một phần mềm chuyên dùng cho hãng tàu bạn có thể dùng thử ( Không phải quảng cáo tiếp thị đâu nhé )
    4/ Bạn cũng nên quan tâm đến tỉ giá hạch tóan sử dụng.

    Than

    VAS
     
    #4
  5. hoahth80

    hoahth80 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    49
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Thanks nhiều nhé!
    VAS có thể gửi phần mềm đó được không?
    Email : hoahth80@gmail.com
     
    #5
  6. QuynhVinh

    QuynhVinh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nghệ An
    Mình rất quan tâm tới thông tin cục Hàng hải Việt Nam có phát hành sách dành riêng cho kế toán làm tại các hãng tàu. Vui lòng cho mình biết tên Quyển sách đó, và mình có thể mua nó ở đâu tại TP Hồ Chí Minh??
    Xin chân thành cảm ơn
     
    #6
  7. QuynhVinh

    QuynhVinh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    14
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nghệ An
    Gửi VAS:
    Bạn có thể gửi giúp mình phần mềm dành riêng cho fwd được ko? Xin chân thành cảm ơn. Mình đang làm cho 1 công ty fwd và cũng đang bị bế tắc trong hạch toán. Vui lòng liên lạc với mình theo đ/c: dennhurua_dinhutho@yahoo.com. Cảm ơn bạn nhiều
     
    #7
  8. VAS

    VAS Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    30
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    www.danketoan.com
    Dear Quynh Vinh,

    1/ Quyển sách đó hình như không bán chỉ lưu hành trong nội bộ của VInaline, bạn có thể mượn photo lại- tuy nhiên bạn có thể thử kiếm ở các nhà sách.

    2/ Phần mềm gồm nhiều phân hệ mình sẽ gởi 1 trong những phân hệ đó cho các bạn ( Email của mình là tuantvm@yahoo.com - Đừng gởi spam lên diễn đàn) - Bản này chỉ demo- bạn không thể view source code -Giới hạn 500 nghiệp vụ -Chỉ để tham khảo.

    Thân,

    VAS
     
    #8
  9. tungson

    tungson Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Mình có trường hợp sau:

    Mình làm trung gian giữa bên Chủ hàng (bên A) và bên Chủ tàu (Bên B)
    Mình ký hợp đồng vận chuyển cho bên A, và ký hợp đồng thuê bên B chở.

    Khi vận chuyển hàng xong:
    Mình thu tiền của bên A (Chủ hàng) và xuất hóa đơn cho họ.
    Mình chuyển tiền thanh toán cho bên B (Chủ tàu) và họ sẽ xuất hoá đơn cho mình. (Chuyển khoản tiền cước đã trừ đi phần hoa hồng mình được hưởng).

    Tất cả các chi phí phát sinh cho việc vận chuyển như : cầu hàng, bến bãi, cảng phí... Bên chủ tàu chịu hết. (Tất cả các đối tác đều là DN Việt Nam)

    Xin cho hỏi :

    Qui trình hạch toán, phản ánh doanh thu và chi phí của mình thế nào cho đúng?

    Cám ơn các bạn, làm ơn giúp mình sớm nhé. Đang gấp lắm.
    Chúc các bạn vui.
     
    #9
  10. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    DN làm dịch vụ hưởng hoa hồng ở giữa thật là sướng! Hạch toán cũng nhanh gọn lắm:

    Doanh thu: Nợ TK 111, 112/ Có TK 511, Có TK 3331 (nếu có)

    Giá vốn (chi phí): Nợ TK 632, Nợ TK 133 (nếu có)/ Có TK 111, 112.
     
    #10
  11. Viet Huong

    Viet Huong TV Ban Quản Trị / Admin

    Bài viết:
    3,069
    Đã được thích:
    1,004
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ở đây chính xác là KD dịch vụ GNVTQT hưởng chênh lệch.
     
    #11
  12. tungson

    tungson Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM

    Cám ơn Bạn đã trả lời. Nhưng mình còn thắc mắc như sau:

    Trường hợp 1: Mình thu của chủ hàng là 1.000 đồng, Mình nộp lại cho chủ tàu 950 đồng, giữ lại 50 đồng hoa hồng.
    Khi xuất hoá đơn cho bên chủ hàng, mình phải diễn giải thế nào? Và hạch toán chi tiết ra sao? số nào là doanh thu? Số nào là giá vốn?

    Trường hợp 2: Thu của chủ hàng 1.000, nộp đủ 1.000đ cho chủ tàu, và chủ tàu nợ lại 50 đồng hoa hồng. Khi chủ tàu thanh toán 50 đ thì xuất hoá đơn cho họ? Nội dung diễn giải thế nào? Vậy là phải xuất 2 cái hoá đơn? 1 cho chủ hàng, và 1 cho chủ tàu (huê hồng)? Trường hợp này thì hạch toán giá vốn và doanh thu thế nào?

    Làm ơn trả lời sớm giúp mình nhé. Mình đang vội.
    Cám ơn bạn.
     
    #12
  13. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Hì, túngon không xác định được tiền nào là tiền của mình rồi. Đồng nào doanh thu, đồng nào giá vốn nhỉ?
    - Doanh thu: Nợ TK 111/ Có TK 511: 1.000 đồng
    - Giá vốn: Nợ TK 632/ Có TK 111: 950 đồng
    - Lợi nhuận: 1.000 - 950 = 50 đồng

    Khi xuất hóa đơn, bạn xuất theo giá trị 950 đồng. Diễn giải: dịch vụ vận chuyển.

    - Doanh thu: Nợ TK 111/ Có TK 511: 1.000 đồng
    - Giá vốn: Nợ TK 632: 950 đồng, Nợ TK 131: 50 đồng/ Có TK 111: 1.000 đồng.

    Doanh thu và giá vốn trong hai trường hợp là như nhau, chỉ khác cách hạch toán mà thôi. Thay vì bạn lấy luôn tiền chênh lệch thì bạn sẽ lấy lại tiền chênh lệch sau.
     
    #13
  14. orchidvn

    orchidvn Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    108
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Middle of nowhere
    Theo mình hiểu thì có lẽ trường hợp 2 của bạn Tungson là đại lý thu hộ cước cho chủ tàu và hưởng tiền hoa hồng đại lý là 50 đ. Vì vậy khoản tiền cước thu/trả hộ 1.000 đ phải hạch toán vào TK thu hộ/chi hộ thì mới đúng bản chất.
     
    #14
  15. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Vậy bạn tungson phải nói rõ hoạt động của công ty bạn trong hai trường hợp này là như thế nào?

    - Là đơn vị kinh doanh dịch vụ (hưởng chênh lệch)?
    - Hay là đơn vị nhận ủy thác (hưởng hoa hồng)?

    Trả lởi được câu hỏi này thì sẽ có cách hạch toán chính xác.
     
    #15
  16. tungson

    tungson Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    674
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Cám ơn các bạn nhiều,
    Mình hiểu rồi.
    Chúc các bạn vui khoẻ.
    :1luvu:
     
    #16
  17. giangson

    giangson Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Chào mọi người,
    Mình vẫn thắc mắc một điều là:
    1. Khi thu tiền- hạch toán DThu và thuế-> Ok
    2.Khoản tiền thu hộ phải trả sẽ hạch toán vào tài khoản 3388,Nhưng không biết TK này sẽ đối ứng với tài khoản nào? Nếu không có tài khoản này thì làm sao mà theo dõi được số tiền mình sẽ và đã trả là bao nhiêu?Hay là mình theo dõi ngoài ?
    Mong sự chỉ giáo .Cám ơn các bạn nhiều
     
    #17
  18. Pubbi

    Pubbi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hầm cầu gò dưa
    Ðề: Thu hộ cước biển -> Hạch toán thế nào???

    Hi các anh chị, em vừa mới tham gia vào một công ty giao nhận vận tải quốc tế nên cũng còn mơ hồ về các khoản thu hộ và chi hộ các anh chị hướng dẫn cho em với cụ thể là: em cũng tham khảo ý kiến của các anh chị ở trên nhưng có phần em không hiểu hàng tháng công ty em có hóa đơn dầu vào ghi thu hộ hãng tàu phần thuế gạch chéo theo anh chị thì em hạch toán hóa đơn này vào giá vốn như vậy đúng không ạ N632;N133/C111;C112. Các anh chị giúp em với
     
    #18

Chia sẻ trang này