Cách hạch toán khấu hao TSCD đối với cty và chi nhánh

[ketoanvbc]

Hiện tại Cty em đang có tình huống sau:
Một cá nhân góp vốn để đầu tư một Tài sản cố định trị giá khoảng 40 tỷ
Đang được hạch toán tại Cty như sau:
Nợ TK 211: 40
Có TK 3388: 40
Hàng tháng vẫn trích khấu hao tài sản đó để hạch toán vào chi phí cho dự án đó rồi. Bây giờ muốn tách doanh thu của dự án đó ra hạch toán vào chi Nhánh của công ty (chi nhánh đã được thành lập 2 năm rồi, có doanh thu hàng năm rồi, chi nhánh hạch toán phụ thuộc vào công ty), nhưng cty vẫn giữ tài sản và trích khấu hao.
Các bác cho em hỏi:
1. Cách hạch toán như thế nào, để chi nhánh vẫn có chứng từ khấu hao để hạch toán vào chi phí vì đây là tài sản mà cá nhân Giám đốc chi nhánh góp tiền vào để đầu tư.
2. VD: sau này muốn bán tài sản đó đi mà giá trị khấu hao lũy kế là: 20 tỷ, khi đó giá trị còn lại của tài sản này là 20 tỷ; nhưng bán được 15 tỷ thì hạch toán thế nào?
Theo em hạch toán thì
a) Khi tại công ty trích khấu hao
Nợ TK 136/Có TK 214
b) Tại chi nhánh của công ty thì
Nợ TK chi phí/Có TK 336

Khi mà hợp nhất BCTC vào thì khoản phải thu, phải trả kia sẽ hết. Nhưng đây là tài sản mà Giám đốc chi nhánh đó bỏ tiền ra để đầu tư mới khó chứ.
Các bác cho em câu trả lời với

 

[thechung]

Nợ TK 211: 40
Nợ 133: 4
Có TK 3388: 44

Trước hết góp vốn mà bạn hạch toán vậy là sai rồi đã, góp vốn sao ko tăng vốn

HT lại Nợ TK 211/Có TK 411: 44 tỷ, sao lại có thuế ở đây, bạn xuất hóa đơn GTGT à? (nếu mang TS góp vốn thì phải có chuyển đổi nhé)

Bạn làm cái quyết định giao TS cho chi nhánh (bàn giao TS) là phù hợp ngay mà

- Nếu bán đi 15 tỷ HT: Nợ TK 811: 44/Có TK 214: 20, Có 211: 24 và Nợ TK 131: 16,5/Có TK 711: 15, Có TK 3331; 1,5

a) Khi tại công ty trích khấu hao
Nợ TK 136/Có TK 214
b) Tại chi nhánh của công ty thì
Nợ TK chi phí/Có TK 336

Nếu TS cty sử dụng thì bạn ko thể hạch toán như vậy được, vì chi phí phát sinh ở đâu HT ở đó

Thân

 

[hthichgiao]

Hiện tại Cty em đang có tình huống sau:
Một cá nhân góp vốn để đầu tư một Tài sản cố định trị giá khoảng 44 tỷ
Đang được hạch toán tại Cty như sau:
Nợ TK 211: 40
Nợ 133: 4
Có TK 3388: 44
Hàng tháng vẫn trích khấu hao tài sản đó để hạch toán vào chi phí cho dự án đó rồi. Bây giờ muốn tách doanh thu của dự án đó ra hạch toán vào chi Nhánh của công ty (chi nhánh đã được thành lập 2 năm rồi, có doanh thu hàng năm rồi, chi nhánh hạch toán phụ thuộc vào công ty), nhưng cty vẫn giữ tài sản và trích khấu hao.
Các bác cho em hỏi:
1. Cách hạch toán như thế nào, để chi nhánh vẫn có chứng từ khấu hao để hạch toán vào chi phí vì đây là tài sản mà cá nhân Giám đốc chi nhánh góp tiền vào để đầu tư.
2. VD: sau này muốn bán tài sản đó đi mà giá trị khấu hao lũy kế là: 20 tỷ, khi đó giá trị còn lại của tài sản này là 20 tỷ; nhưng bán được 15 tỷ thì hạch toán thế nào?
Theo em hạch toán thì
a) Khi tại công ty trích khấu hao
Nợ TK 136/Có TK 214
b) Tại chi nhánh của công ty thì
Nợ TK chi phí/Có TK 336

Khi mà hợp nhất BCTC vào thì khoản phải thu, phải trả kia sẽ hết. Nhưng đây là tài sản mà Giám đốc chi nhánh đó bỏ tiền ra để đầu tư mới khó chứ.
Các bác cho em câu trả lời với

Ở đây bạn nêu chưa rõ ràng, chúng tôi rất khó xác định.

- Nếu là TS do cá nhân góp vốn thì sao lại hạch toán vào 3388, mà không hạch toán vào 411.
- Tôi thấy bạn hạch toán có cả thuế GTGT đầu vào thì chứng tỏ là TSCĐ trên là do bạn mua ngoài, bên bán xuất hoá đơn cho bạn.

Vấn đề ở đây là bạn phải xác định rõ là cái tài sản này ông giám đốc mang ra cho thuê hay bán hay là góp vốn. Phần còn lại chúng tôi mới giúp đỡ bạn được

 

[ketoanvbc]

Cám ơn các bạn nhiều. Tôi xin đưa ra thêm thông tin như thế này.
Bản thân công ty tôi đầu tư một hệ thống máy móc tại miền trung để vận hành tạo ra sản phẩm sau đó bán sản phẩm cho khách (sau đó thành lập chi nhánh ở đó). Số tiền đầu tư này do một số cá nhân bỏ tiền vào để mua máy móc thiết bị lắp đặt ra hệ thống đó, nên hiện tại tôi mới treo số tiền đó trên TK338, (cty của tôi là cty cp). Hiện tại thì mọi chi phí và hạch toán đang được thực hiện tại cty ở Hà nội, nhưng sang tháng chúng tôi muốn chuyển cái hợp đồng đã ký với khách về cho chi nhánh để chi nhánh tự hạch toán và nộp lãi về công ty theo quy định. Khi đó chi nhánh cty sẽ sử dụng tài sản này để tạo ra sản phẩm và bán cho khách hàng, chi nhánh tự hạch toán chi phí, lãi, lỗ...Khi đó tài sản đấy vẫn phải trích khấu hao mà.
Các bác cho em hướng giải quyết thế nào với. Cách hạch toán, TK, vì công ty không muốn bàn giao tài sản mà chỉ giao cho chi nhánh sử dụng thôi. Lúc trước khi hình thành tài sản này mà thành lập luôn chi nhánh và đầu tư vào đấy, khi đó rất đơn giản.

 

[thechung]

Cám ơn các bạn nhiều. Tôi xin đưa ra thêm thông tin như thế này.
Bản thân công ty tôi đầu tư một hệ thống máy móc tại miền trung để vận hành tạo ra sản phẩm sau đó bán sản phẩm cho khách (sau đó thành lập chi nhánh ở đó). Số tiền đầu tư này do một số cá nhân bỏ tiền vào để mua máy móc thiết bị lắp đặt ra hệ thống đó, nên hiện tại tôi mới treo số tiền đó trên TK338, (cty của tôi là cty cp). Hiện tại thì mọi chi phí và hạch toán đang được thực hiện tại cty ở Hà nội, nhưng sang tháng chúng tôi muốn chuyển cái hợp đồng đã ký với khách về cho chi nhánh để chi nhánh tự hạch toán và nộp lãi về công ty theo quy định. Khi đó chi nhánh cty sẽ sử dụng tài sản này để tạo ra sản phẩm và bán cho khách hàng, chi nhánh tự hạch toán chi phí, lãi, lỗ...Khi đó tài sản đấy vẫn phải trích khấu hao mà.
Các bác cho em hướng giải quyết thế nào với. Cách hạch toán, TK, vì công ty không muốn bàn giao tài sản mà chỉ giao cho chi nhánh sử dụng thôi. Lúc trước khi hình thành tài sản này mà thành lập luôn chi nhánh và đầu tư vào đấy, khi đó rất đơn giản.

Mình có bôi đen đoạn trên, sao bạn lúc hỏi trên đầu lại là góp vốn đây. Khi thành lập chi nhánh chỉ có công ty mẹ chuyển vốn xuống cho cty con thôi. Còn các thành viên khác sao lại góp vốn được

Vấn đề của bạn là mua tài sản chứ ko phải mang đi góp vốn, khi đó hạch toán nghiệp vụ mua tài sản như thường. Nếu hoá đơn mua ở cty thì cty làm cái quyết định chuyển giao tài sản cho chi nhánh là xong mà

Còn muốn giao hợp đồng xuống cho chi nhánh thì đơn giản thôi, làm cái giao như tài sản cũng được mà. Uy quyền thực hiện chuyển giao tài sản, hợp đồng nội bộ.

Bạn đăng ký MST cho chi nhánh thì hạch toán bình thường như một công ty!!