Thuế TNDN nộp thừa

[Lê Thu Trang]

Chào các bạn!
Sau khi quyết toán xong, số thuế TNDN trên tờ khai tự quyết toán nhỏ hơn số thuế TNDN đã tạm nộp.
:wall: Vậy sang quý I/2006 khi nộp số tạm nộp mà cơ quan thuế ấn định hàng quý của năm 2006 có được trừ đi số đã nộp thừa của năm 2005 không?
Các bạn có thể trao đổi về vấn đề này giúp mình được không?

 

[vu minh]

Mình trích phần trả lời của Cục thuế Tp.HCM để bạn tham khảo:

Câu hỏi 3 : Sau khi quyết toán thuế có số nộp thừa, thì số nộp thừa đó có được hoàn thuế không ?

Trả lời : Sau khi kiểm tra tại bàn đối với hồ sơ báo cáo quyết toán, số thuế nộp thừa của doanh nghiệp sẽ được cơ quan thuế cấn trừ sang kỳ thuế kế tiếp cho cùng một sắc thuế. Việc cấn trừ số thừa của thuế này với số còn nợ của thuế khác chỉ được thực hiện trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, sáp nhập; nếu đă cấn trừ hết số phải nộp mà vẫn còn thừa thì doanh nghiệp có thể yêu cầu cơ quan thuế thoái thu số thừa sau cùng đó. Việc thoái thu cũng có thể được thực hiện trong trường hợp đă thu nhầm.
​

Thân mến!

​

 

[Va Anh Toi]

Không được trừ đâu vì số nộp của các quý trong năm 2006 là số tạm nộp của năm 2006.Khi hết quý II/2006 phải xác định lại thu nhập doanh nghiệp, lúc đó căn cứ vào tờ khai tự quyết toán của năm 2005 và 6 tháng 2006, để làm tờ khai thuế TNDN bổ sung, tăng số thuế TNDN tạm nộp hoặc giảm số thuế còn phải nộp của 6 tháng còn lại.