Hạch toán nhầm thuế GTGT NK sang thuế NK?

Thảo luận trong 'Thuế XK - Thuế NK' bắt đầu bởi anktdn, 14 Tháng ba 2006.

1,638 lượt xem

  1. anktdn

    anktdn Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    170
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    HCM
    Em có tình huống này xảy ra vào năm 2005 , Cty nhập về 1 lô hàng thiết bị Van công nghiệp , thuế suất NK là 0%, Thuế GTGT hàng NK là 5% (TRỊ GIÁ 5.320.000), kế toán trước đã hạch toán nhầm Thuế GTGT vào thuế NK tổng giá trị trên . và KT dịnh khoản Nợ 1561 /Có 111/3333.
    Và vẫn hạch toán thuế GTGT hàng NK là số tiền trên. và cty đã nộp thuế GTGT hàng NK này rồi.
    Cho nên đ5nh khoản trên đã thừa thuế NK, vậy trường hợp này ta diều chỉnh bút toán là Nợ 3333/Có 421 phải kg các anh chị , (vì trị giá thuế NK đã làm tăng giá vốn lên), Sau đó mình có điều chỉnh trên BCTC năm 2005 ?Xin ý kiến từ các anh chị trên diễn đàn .
     
    Last edited: 14 Tháng ba 2006
    #1
  2. AFC

    AFC Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    135
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    HCM
    Cụ thể là số van này đã xuất chưa?
    Nếu chưa xuất phải điều chỉnh giá vốn hàng tồn kho
    Nếu đã xuất rồi thì hạch toán giảm giá vốn hoặc chi phí
    Vì bạn không nói rõ van mua về làm gì nên mình chỉ ví dụ thôi
     
    #2
  3. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Hừm! Hạch toán một phát thế này à?

    Thuế nhập khẩu (3333) ==> Hàng hóa (156) ==> Giá vốn (632) ==> Lợi nhuận (421).

    Bạn điều chỉnh từng bước đi đã. Nếu còn hàng thì điều chỉnh vào 156, nếu hàng đã bán hết thì điều chình vào 632. Từ sự điều chỉnh này sẽ không còn phải điều chỉnh thẳng vào 421 nữa. Ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhụân sẽ là doanh thu, thu nhập và chi phí, chứ không phải là thuế.

     
    #3

Chia sẻ trang này