chi phí trả trước và cách xử lý

[thuybmc]

Chào các bác,
em mới vào nghề chưa có kinh nghiệm mấy em có 1 trường hợp khó quá mà em không biết xử lý như thế nào các bác giúp em nhé.Công ty em là công ty TNHH làm theo quyết định 48 có trường hợp sau:
"Mua máy điều hoà nhiệt độ nhưng không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ lên đã ghi nhận vào chi phí trả trước 242 với tổng giá trị là 7 triệu đồng. Nhưng doanh thu k nhiều lên hàng tháng giá trị của máy điều hoà này không được trích vào chi phí trong kỳ vẫn treo trên TK 242. đến giờ cty em quyết định bán máy điều hoà này với số tiền là 3 triệu".
Em không biết gi nhận như thế nào cho hợp lý. Các bác có thể định khoản giúp em được không.
Cảm ơn các bác

 

[nguoilysu]

Giả sử số tiền đáng ra bạn phải phân bổ từ khi đưa máy lạnh vào sử dụng đến khi muốn bán đi là 3,5tr. Theo tôi, sẽ hạch toán như sau:

Nợ 642, 641..: 3,5tr
Nợ 811: 3,5 tr
Có 242: 7tr

Nợ 111, 112/ Có 711: 3 tr

 

[hai Nam Nhung]

Giả sử số tiền đáng ra bạn phải phân bổ từ khi đưa máy lạnh vào sử dụng đến khi muốn bán đi là 3,5tr. Theo tôi, sẽ hạch toán như sau:

Nợ 642, 641..: 3,5tr
Nợ 811: 3,5 tr
Có 242: 7tr

Nợ 111, 112/ Có 711: 3 tr

Mình nghĩ hạch toán như thế này cũng được. nhưng nếu là mình thì mình sẽ cho tất vào 811 là 7tr hi....

 

[hthichgiao]

Chào các bác,
em mới vào nghề chưa có kinh nghiệm mấy em có 1 trường hợp khó quá mà em không biết xử lý như thế nào các bác giúp em nhé.Công ty em là công ty TNHH làm theo quyết định 48 có trường hợp sau:
"Mua máy điều hoà nhiệt độ nhưng không đủ tiêu chuẩn là TSCĐ lên đã ghi nhận vào chi phí trả trước 242 với tổng giá trị là 7 triệu đồng. Nhưng doanh thu k nhiều lên hàng tháng giá trị của máy điều hoà này không được trích vào chi phí trong kỳ vẫn treo trên TK 242. đến giờ cty em quyết định bán máy điều hoà này với số tiền là 3 triệu".
Em không biết gi nhận như thế nào cho hợp lý. Các bác có thể định khoản giúp em được không.
Cảm ơn các bác

Đây thực chất là thanh lý công cụ dụng cụ do sử dụng không hiệu quả. Theo tôi thì hạch toán như sau:
- Do giá trị chưa được phân bổ vào chi phí nên bạn phải hạch toán xoá sổ bút toán ghi nhận vào 242 trước đây
Nợ TK 153: 7 chai
Có TK 242: 7 chai
- khi bán
+ giá vốn
Nợ TK 811: 7 chai
Có TK 153: 7 chai
+ doanh thu (giả sử bán mà có xuất hoá đơn cho khách hàng được 3 chai)
Nợ 111,112,131: 3 chai
Có TK 711: 2,72 chai
Có TK 3331: 0,28 chai
- cuối kỳ kết chuyển chi phí khác
Nợ 911: 7 chai
Có 811: 7 chai
- KC thu nhập sag XĐKQ
Nợ 711: 2,72 chai
Có 911: 2,72 chai
- Như vậy DN bán thanh lý máy điều hoà này bị lỗ: 7 chai - 2,72 chai = 4,28 chai.

 

[kimoanhbn]

Bút toán xóa sổ 242:
N 153: 7tr
C 242: 7tr
Bán hàng thanh lý:
N 111: 3tr
C 711:3tr
Giảm CCDC:
N 811: 7tr
C 153: 7tr

 

[nguoilysu]

Đây thực chất là thanh lý công cụ dụng cụ do sử dụng không hiệu quả. Theo tôi thì hạch toán như sau:
- Do giá trị chưa được phân bổ vào chi phí nên bạn phải hạch toán xoá sổ bút toán ghi nhận vào 242 trước đây
..

Xoá sổ gì mà xoá sổ, hihi... máy lạnh người ta đã đưa vào sử dụng rồi, đâu phải máy còn để trong kho đâu mà làm như thế.

Như vậy, việc kế toán không phân bổ là sai sót của kế toán, bây giờ phải sửa lại sai sót đó trước đã rồi mới thực hiện bút toán thanh lý máy đó đi.

 

[thuybmc]

em cảm ơn bác.em nghĩ cách này là ốn nhất.

 

[Tiny Accountant]

Không vấn đề gì mà phải dùng thêm cái TK 153 cả. OK

 

[NTAC]

Đây thực chất là thanh lý công cụ dụng cụ do sử dụng không hiệu quả. Theo tôi thì hạch toán như sau:
- Do giá trị chưa được phân bổ vào chi phí nên bạn phải hạch toán xoá sổ bút toán ghi nhận vào 242 trước đây
Nợ TK 153: 7 chai
Có TK 242: 7 chai
- khi bán
+ giá vốn
Nợ TK 811: 7 chai
Có TK 153: 7 chai
+ doanh thu (giả sử bán mà có xuất hoá đơn cho khách hàng được 3 chai)
Nợ 111,112,131: 3 chai
Có TK 711: 2,72 chai
Có TK 3331: 0,28 chai
- cuối kỳ kết chuyển chi phí khác
Nợ 911: 7 chai
Có 811: 7 chai
- KC thu nhập sag XĐKQ
Nợ 711: 2,72 chai
Có 911: 2,72 chai
- Như vậy DN bán thanh lý máy điều hoà này bị lỗ: 7 chai - 2,72 chai = 4,28 chai.

Các bạn hạch toán vòng vèo mà chưa đúng bản chất; vì bản chất đây là thanh lý CCDC đang dùng, khi mua đã hạch toán qua 153 hoặc trực tiếp vào 242 rồi, vì thế khi thanh lý chỉ việc kchuyển chi phí từ 242 sang chi phí khác; tiền thu được ghi vào thu nhập khác để xd lãi lỗ.