Không bù trừ thuế GTGT

  • Thread starter hoabattu0901
  • Ngày gửi
H

hoabattu0901

Sơ cấp
2/3/06
73
0
6
36
Nha Trang
#1
Mình có một thắc mắc như thế này (về thuế GTGT):
TK 1331
- SDĐK: 1.916.540 (1)
- SPS 2005: 227.654.068 (2)
- SDCK: 229.570.608 (3)=(1)+(2)
TK 3331
- SPS 2005: 153.575.877 (4)
Đến cuối năm 2005, sau khi bù trừ giữa 3331 và 1331 thì dư Nợ TK 1331 là 75.994.731 (= (3)-(4)), mình đã làm trong tờ khai tự quyết toán thuế GTGT như vậy.
Còn trên sổ kế toán thì mình vẫn để SDCK của TK 1331 là 229.570.608 và SDCK của TK 3331 là 153.575.877, và trên báo cáo tài chính mình cũng thể hiện 2 con số này, tức là mình đã không làm bút toán N3331/C1331: 153.575.877.
- Có người hướng dẫn mình là không nên làm bút toán N3331/C1331: 153.575.877. mà để khi thuế xuống kiểm tra chứng từ và quyết toán thì mới làm, vì chưa chắc những hoá đơn đầu vào 1331 là chi phí hợp lý. Như vậy có đúng không?

Anh chị nào có kinh nghiệm vấn đề này giải đáp giúp em !
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#2
hoabattu0901 nói:
Còn trên sổ kế toán thì mình vẫn để SDCK của TK 1331 là 229.570.608 và SDCK của TK 3331 là 153.575.877, và trên báo cáo tài chính mình cũng thể hiện 2 con số này, tức là mình đã không làm bút toán N3331/C1331: 153.575.877.
Sau mỗi tháng bạn phải làm bút toán kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra cho nhau để xác định được số thuế GTGT còn được khấu trừ hay còn phải nộp của tháng sau.

hoabattu0901 nói:
- Có người hướng dẫn mình là không nên làm bút toán N3331/C1331: 153.575.877. mà để khi thuế xuống kiểm tra chứng từ và quyết toán thì mới làm, vì chưa chắc những hoá đơn đầu vào 1331 là chi phí hợp lý. Như vậy có đúng không?
Khi nào thuế xuống quyết toán, có sự thay đổi thì bạn sẽ làm bút toán điều chỉnh sau.
 
V

VanChau

Thành viên thân thiết
29/10/05
595
1
16
38
Ha Noi
www.prospace.com.vn
#3
Việc khấu trừ thuế GTGT được tiến hành định khoản hàng tháng chứ??/ Theo mình, hàng tháng được khấu trừ bao nhiêu thì lập bút toán định khoản luôn: Nợ 33311/Có 1331. Như vậy báo cáo , sổ kế toán hàng tháng mới khớp.

Như ví dụ của bạn là tính theo năm, cuối năm khấu trừ toan bộ số thuế đầu ra là: 153.575.877đ. Nhưng thực tế không phải tháng nào cũng được khấu trừ toàn bộ số thuế đầu ra. Nếu tháng 5:
- Số dư nợ ĐK 1331: 1.000.000đ,
- PS Nợ 1331: 2.000.000 đ
- Dư Nọ CK 1331: 3.000.000đ.

- Số PS Có 33311: 5.000.000đ,

Bạn phải nộp thuế GTGT tháng 2 là 2.000.000 đ

Nếu bạn không định khoản khấu trừ thì bạn sẽ phải nộp 5.000.000d??
Cuối năm bút toán khấu trừ của bạn sẽ lấy số liệu như thế nao???
 
H

hoabattu0901

Sơ cấp
2/3/06
73
0
6
36
Nha Trang
#4
Như vậy mình đã nộp báo cáo tài chính rồi thì làm sao đây? Năm 2005 mình vẫn để riêng 2 tài khoản 1331 và 3331, mà chưa bù trừ để ra con số khớp với tờ khai tự quyết toán thuế GTGT. Bây giờ phải làm sao, trong khi mình đã để qua 1 năm rô`i.
Vậy qua tháng 1 /2006 mình làm bút toán này cho năm 2005 được không.
Anh đó giải thích là căn cứ để nộp thuế là tờ khai thuế hàng tháng chứ không phải căn cứ trên sổ kế toán.
Vanchau a`, cũng may đơn vị mình xuất khẩu nhiều, nên hầu như tháng nào cũng được khấu trừ nhiều hơn là phải nộp.
 
H

Hoa Bat Tu

Sơ cấp
27/10/05
17
0
0
39
Ha Noi
www.vietnamholiday.com
#5
Bạn có thể làm lại BCTC và trình bày "hoàn cảnh" với cán bộ thuế, họ sẽ giúp bạn huỷ bỏ bản BCTC mà bạn đã nộp.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#6
Đúng thật, căn cứ để cơ quan thuế thu thuế GTGT là Tờ khai thuế GTGT hàng tháng, chứ không phải sổ sách kế toán; và thuế GTGT cũng không ảnh hưởng tới kết quả hoạt động kinh doanh của DN trên Báo cáo tài chính. Tuy nhiên, làm kế toán đâu chỉ có nộp thuế, mà còn phải hạch toán chính xác nữa.

Nếu bạn đã làm Báo cáo tài chính và nộp cho cơ quan thuế rồi thì bạn có thể làm bút toán bù trừ thuế GTGT ngay từ đầu năm 2006.

hoabattu0901 nói:
Như vậy mình đã nộp báo cáo tài chính rồi thì làm sao đây? Năm 2005 mình vẫn để riêng 2 tài khoản 1331 và 3331, mà chưa bù trừ để ra con số khớp với tờ khai tự quyết toán thuế GTGT. Bây giờ phải làm sao, trong khi mình đã để qua 1 năm rô`i.
Vậy qua tháng 1 /2006 mình làm bút toán này cho năm 2005 được không.
Anh đó giải thích là căn cứ để nộp thuế là tờ khai thuế hàng tháng chứ không phải căn cứ trên sổ kế toán.
Vanchau a`, cũng may đơn vị mình xuất khẩu nhiều, nên hầu như tháng nào cũng được khấu trừ nhiều hơn là phải nộp.
 
thanhvunt

thanhvunt

http://thanhvunt.com
22/1/06
2,084
10
0
Nha Trang
thanhvunt.com
#7
Đúng là việc kê khai và nộp thuế GTGT là căn cứ theo tờ khai mà. Nếu theo ví dụ của vanchau thì nếu tháng 5 có đóng thuế GTGT căn cứ theo tờ khai là 5triệu thì vẫn có bút toán N3331/C1111 5triệu nên cuối năm số bù trừ chênh lệch vẫn đúng. Trong khi làm BCTC nếu phát hiện chi phí không hợp lý thì loại ra, khi đó mới lệch thuế GTGT theo tờ khai thì làm phát sinh giảm 133.

Mình nghĩ làm theo Nguyen Tu Anh là đúng đó
 

Thành viên trực tuyến

  • quynhhuynh02



Xem nhiều