Chênh lệch tỷ giá tính chi phí hợp thuế TNDN?

[thkimquy2001]

Chào cả nhà!

Mọi người giúp mình vấn đề sau với nhá: Đánh giá chênh lệch tỷ giá theo TT179/2012-TT-BTC ngày 24/10/2012 thi tại " Điều 3. Tỷ giá quy đổi ngoại tệ ra “Đồng” Việt Nam:
1. Đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân hàng Thương mại nơi doanh nghiệp có giao dịch phát sinh theo quy định của pháp luật.
2. Đối với việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ kế toán thì thực hiện theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản công bố tại thời điểm lập báo cáo tài chính.

Như vậy, khi có phát sinh giao dich ngoại tệ thi đánh giá chênh lệch luôn.
Vậy, các bạn cho minh hỏi, số chênh lệch trên được tính vào Doanh thu- chi phí khi tính thuế TNDN ko ạ??

Rất Mong nhận được sự giúp đỡ!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá tính chi phí hợp thuế TNDN?

Chào cả nhà!

Mọi người giúp mình vấn đề sau với nhá: Đánh giá chênh lệch tỷ giá theo TT179/2012-TT-BTC ngày 24/10/2012 thi tại " Điều 3. Tỷ giá quy đổi ngoại tệ ra “Đồng” Việt Nam:
1. Đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân hàng Thương mại nơi doanh nghiệp có giao dịch phát sinh theo quy định của pháp luật.
2. Đối với việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ kế toán thì thực hiện theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản công bố tại thời điểm lập báo cáo tài chính.

Như vậy, khi có phát sinh giao dich ngoại tệ thi đánh giá chênh lệch luôn.
Vậy, các bạn cho minh hỏi, số chênh lệch trên được tính vào Doanh thu- chi phí khi tính thuế TNDN ko ạ??

Rất Mong nhận được sự giúp đỡ!

Chào bạn!

Căn cứ theo TT 123/2012/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN thì khi ps giao dịch ngoại tệ trong năm tài chính, có ps chênh lệch lỗ TG thì khoản chi phí lỗ TG này được tính vào chi phí hợp lý đc trừ khi xác định thuế TNDN.
Các khoản chi không được trừ :

2.20. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế (trừ lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế).

Tương tự đối với lãi CLTG, nếu ps trong năm tài chính (tức ko tính các khoản ps lãi/lỗ CLTG do đánh giá lại các khoản có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính) thì hạch toán vào thu nhập chịu thuế TNDN(Theo Luật Thuế TNDN gọi là thu nhập khác).
Trừ khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính đánh giá CLTG, lỗ thì được đưa vào chi phí hợp lý đc trừ khi xác định thuế TNDN, lãi đưa vào TN khác.(hạch toán vẫn dùng 515 hoặc 635)
Căn cứ TT 123/2012/TT-BTC

8.Thu nhập từ chênh lệch tỷ giá, được xác định cụ thể như sau:
Trong năm tính thuế doanh nghiệp có chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, thì:
- Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào chi phí hoặc thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí sản xuất kinh doanh chính, nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá tính vào thu nhập khác.
- Lãi chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính được bù trừ với lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả bằng ngoại tệ cuối năm tài chính. Sau khi bù trừ nếu còn lãi chênh lệch tỷ giá thì tính vào thu nhập khác, nếu lỗ chênh lệch tỷ giá thì tính vào chi phí sản xuất kinh doanh chính khi xác định thu nhập chịu thuế.
Các khoản chênh lệch tỷ giá nêu trên không bao gồmchênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển, các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ.

 

[nguoilysu]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá tính chi phí hợp thuế TNDN?

Từ Điều 3 bạn trích dẫn

" Điều 3. Tỷ giá quy đổi ngoại tệ ra “Đồng” Việt Nam:
1. Đối với việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phát sinh trong năm tài chính thì thực hiện theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh giao dịch ngoại tệ của Ngân hàng Thương mại nơi doanh nghiệp có giao dịch phát sinh theo quy định của pháp luật.
2. Đối với việc đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ kế toán thì thực hiện theo tỷ giá mua vào của Ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp mở tài khoản công bố tại thời điểm lập báo cáo tài chính.

Sao bạn cò thể suy ra "Như vậy, khi có phát sinh giao dich ngoại tệ thi đánh giá chênh lệch luôn" được vậy?

Mình không hiểu được, bạn có thể nói rõ hơn không?

 

[thkimquy2001]

Ðề: Chênh lệch tỷ giá tính chi phí hợp thuế TNDN?

Từ Điều 3 bạn trích dẫn
Sao bạn cò thể suy ra "Như vậy, khi có phát sinh giao dich ngoại tệ thi đánh giá chênh lệch luôn" được vậy?

Mình không hiểu được, bạn có thể nói rõ hơn không?

Khi phát sinh giao dịch băng ngoại tệ, thi đánh giá chênh lệch với tỷ giá tại thời điểm phát sinh của ngân hàng thương mại nơi Doanh nghiệp có giao dịch thường xuyên, ý của minh là vậy,