Tài liệu ôn thi công chức thuế

[dinhtrantu]

Đề bài yêu cầu tính Thu nhập tính thuế, không phải Thu nhập chịu thuế

Bạn ơi thế mình tính thế này nè:
TNTT = TNCT - ( TNMT + Lỗ được kết chuyển)
TNCT = DT - Chi phí được trừ + TN khác
TNCT = 7000 - (5000-200) + 200 = 2400
TNTT = 2400 - 200 = 2200 Trong đó 200 từ hoạt động nghiên cứu khoa học .. là thu nhập miễn thuế

 

[nh0kl0v3]

Bạn ơi thế mình tính thế này nè:
TNTT = TNCT - ( TNMT + Lỗ được kết chuyển)
TNCT = DT - Chi phí được trừ + TN khác
TNCT = 7000 - (5000-200) + 200 = 2400
TNTT = 2400 - 200 = 2200 Trong đó 200 từ hoạt động nghiên cứu khoa học .. là thu nhập miễn thuế

Sao cho Thu nhập khác = 200 được dzợ bởi 200 đó là Thu nhập miễn thuế mà

 

[dinhtrantu]

Sao cho Thu nhập khác = 200 được dzợ bởi 200 đó là Thu nhập miễn thuế mà

Bạn ơi. Nếu mình ko tín 200 đó vào thu nhập chịu thuế. Thì khi tính thu nhập tính thuế mình cũng ko được trừ đi 200 đó. Vậy kết quả vẫn là 2200 chứ nhỉ.

 

[nh0kl0v3]

Bạn ơi. Nếu mình ko tín 200 đó vào thu nhập chịu thuế. Thì khi tính thu nhập tính thuế mình cũng ko được trừ đi 200 đó. Vậy kết quả vẫn là 2200 chứ nhỉ.

Không được trừ sao

 

[dinhtrantu]

Không được trừ sao

Theo tớ nghĩ nếu TNCT đã bao gồm cả thu nhập miễn thuế thì mình mới trừ đi chứ. hì

 

[dinhtrantu]

Một DN kinh doanh XK, NK trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu tính thuế: 400 tỷ đồng
- Chi phí kinh doanh phân bổ cho doanh thu tiêu thụ trong năm:
• Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ đồng trong đó: khấu hao của kho hàng đã khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng: 200 triệu đồng, khấu hao của xe ô tô đưa đón công nhân trích theo chế độ quy định: 300 triệu đồng
• Giá vốn của hàng bán: 260 tỷ trong đó chi phí vật tư bị hư hỏng do quá trình sinh hoá tự nhiên nằm trong định mức: 5 tỷ
• Lãi vay vốn công nhân viên để SXKD: 36 tỷ với lãi suất vay 18%/năm
• Tiền lương phải trả người lao động : 24 tỷ; đã trả người lao động tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: 20 tỷ
• BHBB và kinh phí công đoàn trích theo tỷ lệ quy định
• Chi nộp các khoản phạt: 1 tỷ đồng, trong đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 tr, phạt khai thiếu thuế: 200 tr.
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị, hội họp...: 10 tỷ đồng.
• Các chi phí được trừ khác: 2 tỷ
- Các khoản thu nhập khác:
• Lãi tiền gửi ngân hàng DN nhận được trong năm: 4 tỷ
• Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 700 triệu
• Thu nhập thuần từ thanh lý tài sản: 260 triệu
Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
-Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay: 8%/năm
- Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự phòng ở mức tối đa theo quy định
- Các khoản chi phí của DN đều có đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp.
- Thuế suất thuế TNDN = 22%
Bạn ơi, giải bài này đầy đủ cho mình tham khảo với nào!

 

[nh0kl0v3]

Mình chỉ tính Chi phí được trừ cho bạn thoy nhé
Chi phí được trừ:
-Khấu hao TSCĐ:

Một DN kinh doanh XK, NK trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu tính thuế: 400 tỷ đồng
- Chi phí kinh doanh phân bổ cho doanh thu tiêu thụ trong năm:
• Khấu hao TSCĐ: 30 tỷ đồng trong đó: khấu hao của kho hàng đã khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng: 200 triệu đồng, khấu hao của xe ô tô đưa đón công nhân trích theo chế độ quy định: 300 triệu đồng
• Giá vốn của hàng bán: 260 tỷ trong đó chi phí vật tư bị hư hỏng do quá trình sinh hoá tự nhiên nằm trong định mức: 5 tỷ
• Lãi vay vốn công nhân viên để SXKD: 36 tỷ với lãi suất vay 18%/năm
• Tiền lương phải trả người lao động : 24 tỷ; đã trả người lao động tính đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm: 20 tỷ
• BHBB và kinh phí công đoàn trích theo tỷ lệ quy định
• Chi nộp các khoản phạt: 1 tỷ đồng, trong đó: phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 800 tr, phạt khai thiếu thuế: 200 tr.
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị, hội họp...: 10 tỷ đồng.
• Các chi phí được trừ khác: 2 tỷ
- Các khoản thu nhập khác:
• Lãi tiền gửi ngân hàng DN nhận được trong năm: 4 tỷ
• Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế: 700 triệu
• Thu nhập thuần từ thanh lý tài sản: 260 triệu
Xác định thuế TNDN phải nộp trong năm. Biết rằng:
-Doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ. Lãi suất cơ bản do NHNN công bố tại thời điểm vay: 8%/năm
- Doanh nghiệp có trích lập quỹ lương dự phòng ở mức tối đa theo quy định
- Các khoản chi phí của DN đều có đủ hoá đơn chứng từ hợp pháp.
- Thuế suất thuế TNDN = 22%
Bạn ơi, giải bài này đầy đủ cho mình tham khảo với nào!

Mình chỉ tính Chi phí được trừ cho bạn thoy nhé Đề không cho năm nên mình tính theo TT 78/2014/TT-BTC nhak :v

Chi phí được trừ:
-Khấu hao TSCĐ:=30-0.2=29.8
Khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng: 200 triệu đồng loại khỏi chi phí được từ
-Giá vốn hàng bán: 260
-Lãi vay vốn của Công nhân viên:24
Lãi vay vốn của công nhân viên được trừ tối đa= (36/18%)*8%*150%=24
-Chi phí lương: 20+ 20*17%=23.4
Tiền lương thực chi: 20
Trích lập quỹ dự phòng tiền lương: 20*17%
-BHBB và kinh phí công đoàn: 24% *20=4.8
=> Tổng Chi phí được trừ chưa bao gồm Chi phí quảng cáo...B= 29.8+260+24+23.4+4.8+2=344

Do đơn vị kinh doanh thương mại nên Chi phí quảng cáo được trừ tối đa là: (344-260)*15%=12.6>10
=> Chi phí Quảng cáo được trừ=10
Tổng Chi phí được trừ=344+10=354

 

[nh0kl0v3]

Quên cái chỗ 1 tỷ chỉ phí khác, ko cho sửa bài nên bạn kê lên trên hộ mình :v :v

- Chi nộp các khoản phạt: 0
Phạt khai thiếu thuế: 200 loại khỏi Chi phí được trừ
Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 800 bù trừ với Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 700 đưa vào giảm trừ doanh thu

 

[dinhtrantu]

Mình chỉ tính Chi phí được trừ cho bạn thoy nhé
Chi phí được trừ:
-Khấu hao TSCĐ:


Mình chỉ tính Chi phí được trừ cho bạn thoy nhé Đề không cho năm nên mình tính theo TT 78/2014/TT-BTC nhak :v

Chi phí được trừ:
-Khấu hao TSCĐ:=30-0.2=29.8
Khấu hao hết nhưng vẫn đang sử dụng: 200 triệu đồng loại khỏi chi phí được từ
-Giá vốn hàng bán: 260
-Lãi vay vốn của Công nhân viên:24
Lãi vay vốn của công nhân viên được trừ tối đa= (36/18%)*8%*150%=24
-Chi phí lương: 20+ 20*17%=23.4
Tiền lương thực chi: 20
Trích lập quỹ dự phòng tiền lương: 20*17%
-BHBB và kinh phí công đoàn: 24% *20=4.8
=> Tổng Chi phí được trừ chưa bao gồm Chi phí quảng cáo...B= 29.8+260+24+23.4+4.8+2=344

Do đơn vị kinh doanh thương mại nên Chi phí quảng cáo được trừ tối đa là: (344-260)*15%=12.6>10
=> Chi phí Quảng cáo được trừ=10
Tổng Chi phí được trừ=344+10=354

Very good. Cảm ơn bạn nhiều nha. . Bạn siêu quá.

 

[mstranglee]

44. A và 53. C phải không @nh0kl0v3 ?Bạn hỏi 2 bài có j khac nhau ko là sao? Câu 53 hoạt động sản xuất phàn mềm là hoạt động chính pk?

 

[mstranglee]

Quên cái chỗ 1 tỷ chỉ phí khác, ko cho sửa bài nên bạn kê lên trên hộ mình :v :v

- Chi nộp các khoản phạt: 0
Phạt khai thiếu thuế: 200 loại khỏi Chi phí được trừ
Chi phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 800 bù trừ với Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 700 đưa vào giảm trừ doanh thu

Cái này là của bài nào?

 

[mstranglee]

Ah bạn @nh0kl0v3 share cho mình chút kinh nghiệm trình bày bài tập thuế TNDN nha

 

[nh0kl0v3]

44. A và 53. C phải không @nh0kl0v3 ?Bạn hỏi 2 bài có j khac nhau ko là sao? Câu 53 hoạt động sản xuất phàn mềm là hoạt động chính pk?

Có bik vì sao cùng ghi là thu nhập miễn thuế nhưng câu 44 chọn A câu 53 chọn C ko, khác nhau chỗ đó đó :v

 

[dung nt]

@nh0kl0v3 có thể nói rõ ràng, dễ hiểu phần lãi và chi phí đi vay với phần vi phạm hợp đồng kinh tế được không? Khi nào cho vào chi phí, khi nào là thu nhập khác? Chi phí khi nào đc nằm trong mức khống chế chi phí quảng cáo? Cách suy luận ở đây thế nào nhỉ @@ Giúp mình với !!!

 

[dung nt]

Mọi người ơi, ai có kinh nghiệm thi rồi cho mình hỏi: phần lý thuyết thì chỉ trích luật hay còn phân tích gì nữa không, có nên trích thông tư nữa không. Nếu trích luật không thì có những đoạn khá ngắn. Ai trả lời giúp mình với ... , @tuanccc @nh0kl0v3

 

[hanhtb1483]

Đến giờ mình vẫn chưa nhận được giấy báo dự thi, làm thế nào bi giờ nhỉ cả nhà ơi?! Mình tên là Trần Thị Bích Hạnh, thi ở Hà Nội, có bạn nào cùng tên cho mình biết phòng thi và địa điểm thi với.

 

[dinhtrantu]

Đến giờ mình vẫn chưa nhận được giấy báo dự thi, làm thế nào bi giờ nhỉ cả nhà ơi?! Mình tên là Trần Thị Bích Hạnh, thi ở Hà Nội, có bạn nào cùng tên cho mình biết phòng thi và địa điểm thi với.

Mình cũng thi ở HN mà chưa nhận được giấy báo nè bạn ơi. bạn vào gdt.gov.vn xem thông báo là có số báo danh, địa chỉ thi của bạn đấy. Ko biết mang cmt đi có được không nữa.

 

[dinhtrantu]

Mọi người ơi giải giúp mình bài này với. Giải chi tiết ạ.
Bài tập 9. Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng

- Chí phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó: .

+ Tiền lương thực chi cho công nhân viên đến thời điểm quyết toán thuế TNDN có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng

+ Trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định 800 triệu đồng, thực tế chi 650 triệu đồng
+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

Biết rằng Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương và quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ.

- Thuế suất thuế TNDN là 22%.

Xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm

 

[dinhtrantu]

Bài này nữa ạ.

Bài tập : Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế năm 2013 có số liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):
-Doanh thu bán hàng: 120.000
-Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
-Giá vốn hàng bán: 60.000
-Lương phải trả cho người lao động: 20.000
-Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
-Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo tại địa phương: 30
-Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30%
-Chi trang phục cho 100 lao động: 640
-Về chi phí
-Chi quảng cáo 25.500
-Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
-Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ
-Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp trong kỳ.
- Biết rằng:
-Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000, các thành viên mới góp vốn 180.000
-Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
-Lãi suất cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm công ty vay tiền là 17%
-Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ, công ty không được hưởng ưu đãi thuế TNDN

 

[iamq1803]

Mọi người ơi download đề thi và đáp án của những năm trước thì download ở đâu thế??
Có ai có ko ạ?