Hic, đọc bài này tự dưng thấy mọi người cãi nhau um củ tỏi lên
@deepblue: cái khoản truy thu là hơi khác với khoản phạt bạn ạ. Cái này phải đọc trong biên bản của cơ quan thuế mới hiểu rõ được. Truy thu thường là khi cơ quan thuế đi kiểm tra và loại ra một số hóa đơn không hợp lý hoặc phát hiện ra khoản thuế nào đó mà trước đó chưa biết hoặc phát hiện ra kế toán hạch toán nhầm số thuế của hóa đơn nào đó. Do vậy sau khi kiểm tra thì số thuế phải nộp bị tăng lên, DN sẽ phải nộp thêm. Nếu chưa quyết toán thì có thể đưa vào 811, còn nếu quyết toán rồi thì đưa vào 421, giảm lãi của DN.
Còn tiền phạt là khoản khác chứ không phải là cái này đâu bạn
Bộ Tài Chính lại hướng dẫn như sau:
Xin cho hỏi về phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ điều chỉnh thuế TNDN của doanh nghiệp sau khi có quyết định truy thu thuế của cơ quan Thuế. Cụ thể: Năm 2009 DN tôi phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, tôi đã định khoản Nợ TK 4211; Có TK 333.4 như vậy đúng hay sai? Nếu đúng như trên thì xin hỏi tại sao số dư TK 4211 lại giảm trong khi thực chất phải tăng.
Trả lời:
1. Năm 2009, Doanh nghiệp của Quý Độc giả phải nộp truy thu 10 triệu thuế TNDN, Quý Độc giả định khoản Nợ TK 4211; Có TK 3334 là chưa phù hợp với quy định của Chuẩn mực kế toán số 29.
2. Việc điều chỉnh số thuế bị truy thu được thực hiện như sau:
2.1 Điều chỉnh trên sổ kế toán năm 2010:
- Điều chỉnh giảm Số dư Có đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Có). Hoặc
- Điều chỉnh tăng Số dư Nợ đầu năm của Tài khoản 421: 10 triệu đồng (nếu TK 421 có số dư Nợ).
- Điều chỉnh tăng Số dư Có đầu năm của Tài khoản 333: 10 triệu đồng.
2.2 Điều chỉnh khi lập báo cáo tài chính năm 2010.
- Số liệu ở Chỉ tiêu “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại tăng 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.
- Số liệu ở Chỉ tiêu “Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối” tại cột “Số đầu năm” sẽ được báo cáo lại giảm 10 triệu đồng so với số liệu của chỉ tiêu này tại cột “Số cuối năm” của Bảng cân đối kế toán năm trước.
Đồng thời, phải trình bày các thông tin như: số liệu báo cáo trước điều chỉnh và sau điều chỉnh, nguyên nhân sai sót và các thuyết minh kèm theo trên Thuyết minh báo cáo tài chính năm 2010./.
Xem trực tiếp tại WEBSITE của Bộ Tài Chính
