Hạch toán thuế giá trị gia tăng đối với đơn vị hạch toán phụ thuộc

[meodien1209]

Chào mọi người,
Mình muốn hỏi một số vấn đề liên quan đến việc hạch toán và kê khai thuế đầu vào giữa công ty và các chi nhánh của công ty đó (hạch toán phụ thuộc): Hàng hóa mua vào do công ty phụ trách, sau đó chuyển cho các chi nhánh sử dụng; hóa đơn đầu vào thì xuất theo mã số thuế của chi nhánh. Vậy việc hạch toán và kê khai VAT sẽ được thực hiện như thế nào? Nếu công ty hạch toán và kê khai VAT tại trụ sở chính, còn chi nhánh chỉ hạch toán ghi nhận giá trị hàng hóa (không VAT) có được không?
Mong mọi người giải đáp giúp mình vấn đề này. Thanks,

 

[kimanh210]

Chaò cả nhà
Cả nhà giúp em với.Em mới ra trường chưa có kinh nghiêm gì ,em lại đang làm cho công ty vứa gia công hàng để xuất khẩu vừa san xuất dể xuất khẩu, nguyên vật liệu nhạp khẩu hết.Giữa 2 loại hình này có khác nhau về nộp thuế nhập khẩu NVL KO?Cả nhà giúp e với.

 

[bsboysstyle]

Chào mọi người,
Mình muốn hỏi một số vấn đề liên quan đến việc hạch toán và kê khai thuế đầu vào giữa công ty và các chi nhánh của công ty đó (hạch toán phụ thuộc): Hàng hóa mua vào do công ty phụ trách, sau đó chuyển cho các chi nhánh sử dụng; hóa đơn đầu vào thì xuất theo mã số thuế của chi nhánh. Vậy việc hạch toán và kê khai VAT sẽ được thực hiện như thế nào? Nếu công ty hạch toán và kê khai VAT tại trụ sở chính, còn chi nhánh chỉ hạch toán ghi nhận giá trị hàng hóa (không VAT) có được không?
Mong mọi người giải đáp giúp mình vấn đề này. Thanks,

Vấn đề của bạn có trong thông tu 28/2011. Bạn xem có thể giúp ích cho ban ko nhé!

Điều 10. Khai thuế giá trị gia tăng
1. Trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế:
a) Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
b) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng chung cho cả đơn vị trực thuộc.
Nếu đơn vị trực thuộc có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
Căn cứ tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, giao Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke.
c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.
d) Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sản xuất trực thuộc (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu đóng trên địa bàn cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính thì:
Nếu cơ sở sản xuất trực thuộc có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại địa phương nơi sản xuất, khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho trụ sở chính phải sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất. ...................