Bút toán điều chỉnh giảm thuế GTGT hàng nhập khẩu!

  • Thread starter Phuong Nam
  • Ngày gửi
Phuong Nam

Phuong Nam

Thành viên sơ cấp
14/11/05
221
1
0
Ha Noi
#1
Trong tháng 4 doanh nghiệp mình nhập khẩu một lô hàng, VAT là 12tr
Mình đã làm bút toán: Nợ 1331/có 33312: 12tr
Tháng 5 có quyết định điều chỉnh giảm 1tr do thiếu hàng, mình đã làm bút toán đảo là Nợ 33312/Có 1331: 1tr và điều chỉnh giảm vào tờ khai thuế tháng 5.
Nhưng giờ làm BCTC, trong phần III "Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn lại...", ở chỉ tiêu Mã số 46:
GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ = (GTGT hàng bán nội địa phải nộp đầu kỳ + GTGT đầu ra phát sinh) - GTGT đầu vào đã khấu trừ = -1tr.
[GTGT đầu ra phát sinh = số dư có 33311; GTGT đầu vào đã khấu trừ = số dư có 1331]
Mình không biết đã sai ở chỗ nào, có phải mình đã định khoản thiếu không? Mọi người giúp mình với!
Cảm ơn các bạn rất nhiều!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#2
Thuế GTGT của hàng nhập khẩu này đã nộp chưa hả bạn? Hải quan đồng ý cho giảm thuế GTGT vì hàng thiếu chứ?

Nếu hải quan đồng ý cho giảm và số thuế này đã nộp thì: Không còn số dư trên TK 33312 nữa, chỉ còn mỗi số dư Nợ trên TK 1331 của lô hàng nhập khẩu là 11 tr thôi.
 
Phuong Nam

Phuong Nam

Thành viên sơ cấp
14/11/05
221
1
0
Ha Noi
#3
Nguyen Tu Anh nói:
Thuế GTGT của hàng nhập khẩu này đã nộp chưa hả bạn? Hải quan đồng ý cho giảm thuế GTGT vì hàng thiếu chứ?
Cảm ơn Tú Anh!
Trong tháng 4, khi nhập hàng mình đã ghi N1331/C33312, đến tháng 5 thì nhận được quyết định điều chỉnh giảm của Hải quan nên mình mới làm bút toán đảo cho 1tr, và chỉ nộp 33312/112: 11tr. Nhưng vấn đề là khi làm Phần "Thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT được hoàn lại, thuế GTGT được giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa" thì ở mục VI.7 (= thuế GTGT còn phải nộp đầu kỳ + đầu ra phát sinh - đầu vào khấu trừ - số đã nộp) đúng thực tế thì phải bằng 0, nhưng ở đây lại = (-1). Mình không biết đã sai ở chỗ nào, Tú Anh chỉ giúp mình với nhé!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4
- Ban đầu, thuế GTGT hàng NK phải nộp là: Nợ TK 1331/ Có TK 33312: 12 tr.

- Vì thuế GTGT của hàng NK được giảm xuống 1 tr nên bạn phải làm bút toán đảo lại là: Nợ TK 33312/ Có TK 1331: 1 tr.

- Sau khi thuế GTGT hàng NK đã được nộp: Nợ TK 33312/ Có TK 112: 11 tr.

Số thuế GTGT được khấu trừ và số thuế GTGT phải nộp của hàng NK đã cân rồi đấy! Bạn thử xem lại là đã làm thiếu bút toán nào rồi? Kẻ chữ T ra xem nào và nhớ rút số dư trên các tài khoản nhé!
 
Phuong Nam

Phuong Nam

Thành viên sơ cấp
14/11/05
221
1
0
Ha Noi
#5
Cảm ơn Mod Tú Anh rất nhiều!
Mình đã xem lại rồi, các bút toán mình đều định khoản như T.A làm, nhưng mình sai ở chỗ khi lọc số liệu ở chỉ tiêu thuế GTGT đã khấu trừ, mình xin đưa lên đây để có ai đó nếu bị sai như mình thì có thể tham khảo nhé:

I. Số thuế TGT được khấu trừ
1. Số thuế TGT được hoàn lại đầu kỳ = Dư nợ 133 cuối kỳ trước
2. Số thuế TGT được khấu trừ phát sinh = Nợ 133 phát sinh
3. Số thuế TGT được khấu trừ, được hoàn lại: (12=13+14+15+16) (= Có 133 phát sinh)
Trong đó:
a) Số thuế GTGT đã khấu trừ = Nợ 33311 đối ứng với Có 133
b) Số thuế GTGT đã hoàn lại = Có 133 đối ứng với Nợ 111/112
c) Số thuế GTGT hàng mua trả lại, giảm giá hàng mua (Đối với doanh nghiệp mình, chỉ tiêu này = 1tr)
d) Số thuế GTGT không được khấu trừ
4. Số thuế TGT còn được khấu trừ, được hoàn lại cuối kỳ (17=10+11-12)
II. SỐ thuế GTGT được hoàn lại......
.....
III. Số thuế GTGT được miễn giảm.....
....
IV. Số thuế GTGT hàng bán nội địa
1. Số thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp đầu kỳ = Dư có 33311 cuối kỳ trước
2. Số thuế GTGT đầu ra phát sinh = Có 33311 phát sinh
3. Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ = Có 133 đối ứng với bên Nợ 33311
4. Số thuế GTGT hàng bán bị trả lại, bị giảm giá, chiết khấu = Nợ 33311 đối ứng với Có 111/112/131 (Chi tiết số thuế trả lại cho người mua do hàng mất phẩm chất, giảm giá...)
5. Thuế GTGT được giảm trừ vào số thuế phải nộp = Nợ 33311 đối ứng với bên Có 711
6. Thuế GTGT đã nộp vào ngân sách nhà nước = Nợ 33311 đối ứng với Có 111/112/311 (Chi tiết số thuế GTGT đã nộp vào NSNN)
7. Thuế GTGT hàng bán nội địa còn phải nộp cuối kỳ (46=40+41-42-43-44-45) (= 0)
Vì cuối mỗi kỳ, nếu vẫn còn dư Nợ 33311 mình đều kết chuyển hết sang Có 3388, nên chỉ tiêu (7) = 0
 
D

Do_Ngoc_Anh

Thành viên thân thiết
6/9/05
52
0
0
49
Ha Noi
#6
Bút toán điều chỉnh giảm thuế nhập khẩu

Tháng 01/2006 Công ty tôi có nhận được quyết định điều chỉnh giảm thuế nhập khẩu cho một lô hàng của năm trước, số hàng này chúng tôi đã bán hết.
Như vậy bút toán này định khoản như thế nào, tôi định khoản tăng thu nhập bất thường được không
Ví dụ : Nợ 3333/ Có 711 : 5.000.000
Theo các bạn tôi định khoản như thế đúng hay chưa?
 
Phuong Nam

Phuong Nam

Thành viên sơ cấp
14/11/05
221
1
0
Ha Noi
#7
Do_Ngoc_Anh nói:
Tháng 01/2006 Công ty tôi có nhận được quyết định điều chỉnh giảm thuế nhập khẩu cho một lô hàng của năm trước, số hàng này chúng tôi đã bán hết.
Như vậy bút toán này định khoản như thế nào, tôi định khoản tăng thu nhập bất thường được không
Ví dụ : Nợ 3333/ Có 711 : 5.000.000
Theo các bạn tôi định khoản như thế đúng hay chưa?
Bạn phải ghi Nợ 3331(33311)/Có 711 chứ
 
D

Do_Ngoc_Anh

Thành viên thân thiết
6/9/05
52
0
0
49
Ha Noi
#8
Phuong Nam nói:
Bạn phải ghi Nợ 3331(33311)/Có 711 chứ
To Phuong Nam
Hình như bạn nhầm đây là số thuế nhập khẩu chứ không phải thuế GTGT đâu.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#9
Thuế nhập khẩu của hàng hóa liên quan tới hoạt động sản xuất, kinh doanh chính của DN nên không đưa nó vào hoạt động bất thường.

Nếu lô hàng đã bán hết, bạn hạch toán giảm giá vốn của hàng bán như sau: Nợ TK 3333/ Có TK 632.

Do_Ngoc_Anh nói:
Tháng 01/2006 Công ty tôi có nhận được quyết định điều chỉnh giảm thuế nhập khẩu cho một lô hàng của năm trước, số hàng này chúng tôi đã bán hết.
Như vậy bút toán này định khoản như thế nào, tôi định khoản tăng thu nhập bất thường được không
Ví dụ : Nợ 3333/ Có 711 : 5.000.000
Theo các bạn tôi định khoản như thế đúng hay chưa?
 
D

Do_Ngoc_Anh

Thành viên thân thiết
6/9/05
52
0
0
49
Ha Noi
#10
Nguyen Tu Anh nói:
Thuế nhập khẩu của hàng hóa liên quan tới hoạt động sản xuất, kinh doanh chính của DN nên không đưa nó vào hoạt động bất thường.

Nếu lô hàng đã bán hết, bạn hạch toán giảm giá vốn của hàng bán như sau: Nợ TK 3333/ Có TK 632.
Cảm ơn bạn Nguyen Tu Anh nhiều.
 

Thành viên trực tuyến

  • thaokt280291
  • daongocnam0603
  • lethanhqlda
  • Nguyễn Phương Mai 1412
  • huekthb

Xem nhiều