T
Chào các bạn, mình đang học về kế toán thuế có mấy tình huống mình không rõ lắm các bạn giúp mình nhé.
Tình huống 1: Một cô kế toán mới vào làm cho một công ty nên không nắm thông tin. Theo quy định về thuế suất thuế GTGT mới ban hành có hiệu lực vào tháng 2/2011 thì thuế suất GTGT của mặt hàng công ty đang kinh doanh được giảm từ 10% xuống 5% nhưng cô lại không biêt. Thế là trong tháng 7 cô viết toàn bộ hóa đơn có thuế suất 10% và làm kê khai thuế tháng 7 cũng cứ tính 10%.
Sang tháng 8 thì cô mới biết là thuế suất GTGT chỉ có 5%, nhưng cô lại trót viết mấy cái hóa đơn là thuế suất 10% nữa (cái này được viết theo hợp đồng, bộ phận kinh doanh cũng không biết thuế là 5%, nếu không viết là 10% thì lại sai hợp đồng).
Đầu tháng 8 cô cũng đã xuống cơ quan thuế hỏi về thuế tháng 7 thì họ bảo:
+ Một là làm biên bản hủy hóa đơn, xuất cho khách hàng hóa đơn mới, cách này cô nghe sợ quá, bời vì có tới 9 cái hóa đơn viết sai, làm biên bản hủy hóa đơn thì sợ khách hàng không chịu vì họ đã kê khai thuế rồi.
+ Hai là nếu khách hàng không biết thì cứ giữ nguyên như thế không chỉnh sửa gì, nộp thuế cho NSNN là 10%, cái này cô nghe cứ thấy không ổn lắm.
Nếu cô chọn cách thứ 2 thì không biết kê khai thế nào vì cùng một mặt hàng mà có tới 2 mức thuế suất khác nhau trên cùng một tờ khái thuế.
Yêu cầu: Bạn hãy giúp cô giải quyết tình huống này một cách ôn thỏa nhất.
Tình huống 2: Một DN đặt câu hỏi với cơ quan thuế như thế này: trong tháng trước DN còn nợ thuế GTGT 15.000.000đồng, tháng này nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT -22.000.000đồng ( số âm do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra), như vậy nhà nước vẫn còn nợ DN 7.000.000đồng. Vì sao cơ quan thuế không cần trừ mà thông báo yêu cầu dn vẫn pải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm? Nếu là cán bộ thuế, anh chị giải thích như thế nào?
Tình huống 3: DN tự nhập khẩu Nguyên vật liệu về để sản xuất hàng xuất khẩu theo hợp đồng đã ký, khi nhập khẩu, khi xuất khẩu họ phải nộp những loại thuế nào theo văn bản pháp luật về thuế? Sau đó không xuất khẩu nữa thì họ phải nộp những loại thuế nào?
Tình huống 4: DN tự nhập khẩu Nguyên vật liệu về để sản xuất hàng xuất khẩu theo hợp đồng đã ký sau đó bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu cho một công ty xuất nhập khẩu khi nhập khẩu, khi xuất khẩu công ty giao ủy thác và công ty nhận ủy thác phải nộp những loại nào theo văn bản pháp luật về thuế? Sau đó không xuất khẩu thì họ phải nộp những loại thuế nào?
Email của tớ là : thuyk4t@yahoo.com.vn
Cám ơn các bạn!
Tình huống 1: Một cô kế toán mới vào làm cho một công ty nên không nắm thông tin. Theo quy định về thuế suất thuế GTGT mới ban hành có hiệu lực vào tháng 2/2011 thì thuế suất GTGT của mặt hàng công ty đang kinh doanh được giảm từ 10% xuống 5% nhưng cô lại không biêt. Thế là trong tháng 7 cô viết toàn bộ hóa đơn có thuế suất 10% và làm kê khai thuế tháng 7 cũng cứ tính 10%.
Sang tháng 8 thì cô mới biết là thuế suất GTGT chỉ có 5%, nhưng cô lại trót viết mấy cái hóa đơn là thuế suất 10% nữa (cái này được viết theo hợp đồng, bộ phận kinh doanh cũng không biết thuế là 5%, nếu không viết là 10% thì lại sai hợp đồng).
Đầu tháng 8 cô cũng đã xuống cơ quan thuế hỏi về thuế tháng 7 thì họ bảo:
+ Một là làm biên bản hủy hóa đơn, xuất cho khách hàng hóa đơn mới, cách này cô nghe sợ quá, bời vì có tới 9 cái hóa đơn viết sai, làm biên bản hủy hóa đơn thì sợ khách hàng không chịu vì họ đã kê khai thuế rồi.
+ Hai là nếu khách hàng không biết thì cứ giữ nguyên như thế không chỉnh sửa gì, nộp thuế cho NSNN là 10%, cái này cô nghe cứ thấy không ổn lắm.
Nếu cô chọn cách thứ 2 thì không biết kê khai thế nào vì cùng một mặt hàng mà có tới 2 mức thuế suất khác nhau trên cùng một tờ khái thuế.
Yêu cầu: Bạn hãy giúp cô giải quyết tình huống này một cách ôn thỏa nhất.
Tình huống 2: Một DN đặt câu hỏi với cơ quan thuế như thế này: trong tháng trước DN còn nợ thuế GTGT 15.000.000đồng, tháng này nhà nước phát sinh nợ lại thuế GTGT -22.000.000đồng ( số âm do thuế đầu vào lớn hơn thuế đầu ra), như vậy nhà nước vẫn còn nợ DN 7.000.000đồng. Vì sao cơ quan thuế không cần trừ mà thông báo yêu cầu dn vẫn pải nộp đủ 15.000.000 đồng và tính phạt nộp chậm? Nếu là cán bộ thuế, anh chị giải thích như thế nào?
Tình huống 3: DN tự nhập khẩu Nguyên vật liệu về để sản xuất hàng xuất khẩu theo hợp đồng đã ký, khi nhập khẩu, khi xuất khẩu họ phải nộp những loại thuế nào theo văn bản pháp luật về thuế? Sau đó không xuất khẩu nữa thì họ phải nộp những loại thuế nào?
Tình huống 4: DN tự nhập khẩu Nguyên vật liệu về để sản xuất hàng xuất khẩu theo hợp đồng đã ký sau đó bán cho công ty kinh doanh xuất nhập khẩu hoặc ủy thác xuất khẩu cho một công ty xuất nhập khẩu khi nhập khẩu, khi xuất khẩu công ty giao ủy thác và công ty nhận ủy thác phải nộp những loại nào theo văn bản pháp luật về thuế? Sau đó không xuất khẩu thì họ phải nộp những loại thuế nào?
Email của tớ là : thuyk4t@yahoo.com.vn
Cám ơn các bạn!
