Hỏi thêm đề tài "Đăng ký chuyển lỗ"

  • Thread starter pthao
  • Ngày gửi
P

pthao

Thành viên thân thiết
7/10/03
153
0
0
35
Ho Chi Minh City
#1
Do không post được câu hỏi trong đề tài "Đăng ký chuyển lỗ" nên mình post thêm.Sau khi đọc đề tài này , mình hiểu như thế này ko biết có đúng ko ?

Kế hoạch chuyển lỗ của Doanh nghiệp là không được quá 05 năm điều này có nghĩa là sau 05 năm số lỗ chưa được cấn trừ hết vào 05 năm đó thì kể từ năm thư 06 trở đi doanh nghiệp không được cấn trừ tiếp đúng không ?
Ví dụ năm 2005 DN lỗ 100 tr . Từ năm 2006 - 2010 lợi nhuận DN là 75 tr . Vậy thì còn 25 tr số lỗ của 2005 sẽ không được tiếp tục cấn trừ 2011 .

Nếu mà đúng như vậy thì trong pp thứ 01 của Virgin là chuyển toàn bộ lỗ của năm nay vào năm sau mình nghĩ nó sẽ hay hơn
Vì ở pp 02 thì nếu như doanh nghiệp chuyển đều lỗ 20tr một năm .giả sử 2006 Dn lời có 5tr thì coi như 15tr chuyển lỗ ko được cấn trừ nữa . nếu như 2007 lời 30tr nghĩa là Dn phải đóng thuế TNDN trên 10tr
 
G

Gldautumn

Thành viên sơ cấp
26/8/05
16
0
0
Ha Noi
#2
[ Quote: Virgin
Phụ lục 1
Phụ lục này nhằm diễn giải cho chỉ tiêu "Lỗ từ các năm trước chuyển sang"-Mã số B28 của Tờ khai thuế TNDN.
Theo quy định hiện hành, cơ sở kinh doanh phát sinh lỗ trong năm được phép chuyển lỗ sang các năm tiếp theo nhưng tối đa không vượt quá 5 năm kể từ năm phát sinh lỗ. CSKD được quyền chọn chuyển lỗ theomột trong những phương pháp sau:
1/Chuyển toàn bộ số lỗ phát sinh sang năm tiếp theo và nếu thu nhập của năm tiếp theo không đủ để bù trừ số lỗ chuyển sang thì số lỗ còn lại tiếp tục được chuyển sang năm tiếp theo nhưng không quá 5 năm.
2/Chia đều số lỗ cho 5 năm tiếp theo.
3/Chuyển số lỗ sang bất kỳ năm nào của năm năm tiếp theo.]

Các bạn tư vấn giúp mình với: Vấn đề chuyển lỗ này mình vẫn ko hiểu rõ lắm.
1) Giả sử nếu lỗ năm 2004 mình bị lỗ 10 triệu. Mình chuyển sang năm 2005 là 5 triệu, năm 2008 là 5 triệu thì có được không ? ( ko giống mấy cách trên )

Ngoài ra, nếu năm 2005 mình bị lỗ 5 triệu thì trên bảng đăng ký chuyển lỗ năm 2005 mình sẽ được đăng ký chuyển lỗ 10 triệu hay 5 triệu.

2) Nếu mình chuyển toàn bộ lỗ năm 2004 10 triệu sang năm 2008 10 triệu( phương pháp 3 ) . Giả sử năm 2008 mình chỉ lãi 5 triệu thì 5 triệu còn lại mình có được chuyển tiếp lỗ sang năm khác không ? Hay là chỉ có cách chuyển lỗ phương pháp 1 - sang năm tiếp theo thì mới được chuyển tiếp lỗ sang các năm khác?


Tks u very much !
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,979
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#3
Tuy CƠ quan thuế chưa ra văn bản chính thức hướng dẫn những phương pháp chuyển lỗ nhưng 3 cách chuyển lỗ mà Virgin đề cập (từ sách hướng dẫn của Tổng Cục thuế) thông thường sẽ được cơ quan thuế chấp nhận

1) Giả sử nếu lỗ năm 2004 mình bị lỗ 10 triệu. Mình chuyển sang năm 2005 là 5 triệu, năm 2008 là 5 triệu thì có được không ? ( ko giống mấy cách trên )

Ngoài ra, nếu năm 2005 mình bị lỗ 5 triệu thì trên bảng đăng ký chuyển lỗ năm 2005 mình sẽ được đăng ký chuyển lỗ 10 triệu hay 5 triệu.

2) Nếu mình chuyển toàn bộ lỗ năm 2004 10 triệu sang năm 2008 10 triệu( phương pháp 3 ) . Giả sử năm 2008 mình chỉ lãi 5 triệu thì 5 triệu còn lại mình có được chuyển tiếp lỗ sang năm khác không ? Hay là chỉ có cách chuyển lỗ phương pháp 1 - sang năm tiếp theo thì mới được chuyển tiếp lỗ sang các năm khác?
Theo nghị định hướng dẫn về Luật thuế thu nhập thì chỉ ghi một câu (đại ý ) "Số lỗ của DN sẽ được chuyển lỗ trong vòng 5 năm " nhưng cũng chưa có văn bản nào hướng dẫn rõ ràng hơn.

Trước khi áp dụng cách chuyển lỗ của mình,bạn nên hỏi lại chuyên quản Thuế cho chắc chắn.

Còn nếu không chắc chắn thì cách tốt nhất là nên chuyển lỗ tuần tự, là một cách dễ làm và cán bộ Thuế cũng dễ hiểu. Tiện cả đôi bên.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#4
Anh Virgin cho em hỏi: 3 pp chuyển lỗ trên đc quy định tại VB nào ko ạ? Tks.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#5
Virgin nói:
Lưu ý:
Đối với các khỏan lỗ phát sinh từ năm 2003 trở về trước, CSKD không cần đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế (theo quy định của Nghị đinh 30/1998/NĐ-CP ngày 13/5/1998 của Chính phủ và thông tư số 18/2002/TT-BTC ngày 20/02/2002 của BTC hướng dẫn thi hành). Vì vậy số lỗ của những năm này (còn trong thờihạn của 5 năm được chuyển lỗ) sẽ được chuyển lỗ tiếp cho đến hết thời hạn được chuyển lỗ, CSKD không phải đăng ký lại với cơ quan thuế.
Theo quy định trên thì từ số lỗ của năm 2004 mới phải bắt buộc đăng ký chuyển lỗ.

Và TT128 áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2004.

Nhưng theo CV 1874 TCT/DNK, ngày 16/6/2005: "Thông tư 128/2003 có hiệu lực từ đầu năm 2004, vì vậy khi quyết tóan thuế TNDN năm 2003, cơ sở kd phải lập kế họach chuyển lỗ từng năm theo PL số 1 ban hành kèm theo"

Như vậy là thế nào ạ? Nếu năm 03, DN lỗ nhưng ko đăng ký chuyển lỗ thì có đc chuyển ko ạ?
 
C

catleyamin

Thành viên sơ cấp
12/7/06
7
0
0
Hà Nội
#6
Năm 2004 chúng em làm bị lỗ, năm 2005 cũng lỗ nhưng chưa làm đăng ký chuyển lỗ vậy năm 2006 này em làm đăng ký chuyển lỗ có được không ạ?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#7
Nếu chưa tiến hành đăng ký chuyển lỗ cho các năm trước thì vẫn có thể đăng ký kết chuyển lỗ khi làm Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN của năm 2006. Nhưng hãy chú ý: thời gian để chuyển lỗ không quá 5 năm tính từ năm sau năm phát sinh lỗ.

Các bạn có thể tham khảo ở Công văn 1874 TCT/DNK ngày 16/6/2005 Về việc kê khai thuế TNDN và chuyển lỗ.
 

Đính kèm

Sửa lần cuối:
C

catleyamin

Thành viên sơ cấp
12/7/06
7
0
0
Hà Nội
#8
Ối nhưng mà năm 2006 này công ty em cũng vẫn chưa đăng ký chuyển lỗ, thì có làm đăng ký bổ sung được không? Vì tờ khai thuế TNDN năm 2006 đã nộp từ lâu rồi mà. Nghĩa là năm 2005 là lỗ, 2006 cũng lỗ thì có thể để đến năm 2007 làm kế hoạch chuyển lỗ được không ạ.
Em đã xem văn bản kèm theo rồi, cám ơn chị rất nhiều.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#9
"Bảng đăng ký chuyển lỗ" sẽ nộp cùng "Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN", chứ không phải "Tờ khai thuế TNDN" (Mình gõ nhầm nhưng đã sửa lại rồi).

Như vậy, bạn hãy đăng ký chuyển số lỗ từ các năm trước vào Bảng đăng ký chuyển lỗ kèm theo Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm 2006.
 
C

catleyamin

Thành viên sơ cấp
12/7/06
7
0
0
Hà Nội
#10
Ôi iu chị Tú Anh thế, Cám ơn chị rất...rất nhiều.
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,979
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#11
lannhu nói:
Theo quy định trên thì từ số lỗ của năm 2004 mới phải bắt buộc đăng ký chuyển lỗ.

Và TT128 áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2004.

Nhưng theo CV 1874 TCT/DNK, ngày 16/6/2005: "Thông tư 128/2003 có hiệu lực từ đầu năm 2004, vì vậy khi quyết tóan thuế TNDN năm 2003, cơ sở kd phải lập kế họach chuyển lỗ từng năm theo PL số 1 ban hành kèm theo"

Như vậy là thế nào ạ? Nếu năm 03, DN lỗ nhưng ko đăng ký chuyển lỗ thì có đc chuyển ko ạ?
Hôm nay mới đọc câu hỏi này. Trả lời muộn vậy.
Bến thuế họ hướng dẫn là:
Từ năm 2004 trở về sau, nếu muốn chuyển lỗ thì phải làm bảng đăng ký chuyển lỗ.
Từ 2003 trở về trước, lỗ năm này không có làm bảng đăng ký chuyển lỗ nên được phép chuyển lỗ mà không cần đăng ký.
 
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#12
Virgin nói:
Bến thuế họ hướng dẫn là:
Từ năm 2004 trở về sau, nếu muốn chuyển lỗ thì phải làm bảng đăng ký chuyển lỗ.
Từ 2003 trở về trước, lỗ năm này không có làm bảng đăng ký chuyển lỗ nên được phép chuyển lỗ mà không cần đăng ký.
Phần này thì ok rùi. Tuy nhiên em thấy nó trái với CV này:
Nhưng theo CV 1874 TCT/DNK, ngày 16/6/2005: "Thông tư 128/2003 có hiệu lực từ đầu năm 2004, vì vậy khi quyết tóan thuế TNDN năm 2003, cơ sở kd phải lập kế họach chuyển lỗ từng năm theo PL số 1 ban hành kèm theo"
Như vậy, phải căn cứ theo cái nào để làm ạ? Hay là cứ hỏi cán bộ quản lý thuế địa phưong mình cho đảm bảo ạ?:bigok:
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
24/4/03
2,979
829
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#13
Như vậy, phải căn cứ theo cái nào để làm ạ? Hay là cứ hỏi cán bộ quản lý thuế địa phưong mình cho đảm bảo ạ?
Chắc là phải vậy rồi, Tổng cục thuế còn lúc này lúc kia nửa là...

Virgin trích lại thông tư 128 được ký ngày 22/12/2003
1
. Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo và áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2004.
Áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2004 có nghĩa là bắt đầu từ 01/01/2004 kết thúc vào 31/12/2004. Như vậy công văn 1874 của Tổng cục thuế yêu cầu DN lập phụ lục 1 khi quyết toán năm 2003 là hoàn toàn sai về thời điểm áp dụng. Nhưng...hehe...Thuế là thương đế....và doanh nghiệp phải nghe theo. NẾu Công ty em rơi vào trường hợp này thì nên làm văn bản trích dẫn phần anh đã nêu ở trên và hỏi lại Tổng Cục thuế cho chắc ăn.
Nếu không hỏi mà làm kẻo sau này công ty Lannhu bị gì thì chắc Virgin trốn khỏi diễn đàn quá :dance2:

Lưu ý: phần trên là chỉ áp dụng cho công ty trong nước thôi nhé, còn công ty nước ngoài thì có khác chút xíu. Nếu Công ty mà Lannhu đề cập là công ty nước ngoài thì chắc phải...ra quán Pacific chứ nhỉ :dzo:
 
Sửa lần cuối:
L

lannhu

It's me!
14/10/04
1,373
2
0
37
~S~
#14
Thanh kiu anh VG.:dzo:
Virgin nói:
Lưu ý: phần trên là chỉ áp dụng cho công ty trong nước thôi nhé, còn công ty nước ngoài thì có khác chút xíu. Nếu Công ty mà Lannhu đề cập là công ty nước ngoài thì chắc phải...ra quán Pacific chứ nhỉ :dzo:
Cho em hỏi tại sao cty NN thì lại áp dụng khác ạ? Vì nó cũng là đối tượng của NĐ164 mà?
 

Thành viên trực tuyến

  • Thuận Hưng
  • hoianimpression
  • luhai123
  • hoanglang
  • cadafi
  • xediengiatot
  • dungtham5662
  • prokhong5
  • Trâm NTN
  • Khiêm Lê
  • 41/MINHKHAI
  • mangosteenvn
  • nguyễn thị huệ Quảng Nam

Xem nhiều