A
TT53/2010 hướng dẫn "3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)"
Ví dụ: Bên tôi bán hàng và ghi hoá đơn số 152 ngày 29/7/2011:
Mì gói 1 thùng x 65.000 = 65.000
Thuế 6.500
Tổng cộng 71.500
Đã giao cho khách hàng và báo cáo thuế tháng 7 xong, sang tháng 8 khách hàng báo sai giá theo hợp đồng (60.000/thùng mì) nên phải điều chỉnh bằng hoá đơn số 154 ngày 2/8/2011 như sau:
"Điều chỉnh giảm đơn giá hàng bán của hoá đơn 152 ngày 29/7/2011"
Mì gói 1 thùng x 5.000 = 5.000
Thuế 500
Tổng cộng 5.500
Trong tháng 8/2011 phải kê khai:
- Bên bán phải kê khoản thuế giảm "500" này vào chỉ tiêu nào trên PL01-1/GTGT của HTKK3.0.1 ??
- Bên mua phải kê khoản thuế giảm "500" này vào chỉ tiêu nào trên PL01-2/GTGT của HTKK3.0.1 ??
- Kê số âm hay số dương ??
Mong anh chị hướng dẫn giúp em, thanks!
Ví dụ: Bên tôi bán hàng và ghi hoá đơn số 152 ngày 29/7/2011:
Mì gói 1 thùng x 65.000 = 65.000
Thuế 6.500
Tổng cộng 71.500
Đã giao cho khách hàng và báo cáo thuế tháng 7 xong, sang tháng 8 khách hàng báo sai giá theo hợp đồng (60.000/thùng mì) nên phải điều chỉnh bằng hoá đơn số 154 ngày 2/8/2011 như sau:
"Điều chỉnh giảm đơn giá hàng bán của hoá đơn 152 ngày 29/7/2011"
Mì gói 1 thùng x 5.000 = 5.000
Thuế 500
Tổng cộng 5.500
Trong tháng 8/2011 phải kê khai:
- Bên bán phải kê khoản thuế giảm "500" này vào chỉ tiêu nào trên PL01-1/GTGT của HTKK3.0.1 ??
- Bên mua phải kê khoản thuế giảm "500" này vào chỉ tiêu nào trên PL01-2/GTGT của HTKK3.0.1 ??
- Kê số âm hay số dương ??
Mong anh chị hướng dẫn giúp em, thanks!
Sửa lần cuối:
