Chi phí để tính giá thành sản phẩm

[mihaohao]

Xin chào cả nhà

Mình có việc này mong mọi người tư vấn giúp mình nhé

Công ty mình là Cty sản xuất, sổ sách theo QĐ 48

Bên mình thường đi gia công hàng ở ngoài
sau đó xuất bán
Nhưng có điều là thường công nợ được hoàn thành rất trẽ
có khi hàng giao xong, mình bán cho khách hàng 1 vài tháng thì mình mới có hóa đơn chi phí gia công\
cho nên có tháng thì chi phí để hoàn thành sản phẩm là rất ít
nhưng khi hóa đơn về thì chi phí lại rất là nhiều có khi cuối tháng thì giá vốn còn cao hơn cả giá bán

Vậy trường hợp này có ảnh hưởng gì kg?
Hạch toán như vậy có sai không
Mong mọi người tư vấn giúp
Mình xin chân thành cám ơn các bạn

 

[bacnamtraining]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn nên bóc tách ra chi phí cho từng đơn hàng !


chưa cần hoá đơn bạn bảo bên gia công gửi cho bạn bản thanh toán khối lượng công việc trước !

Để bạn nhập vào chi phí sau đó nhân hoá đơn sau !

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn nên bóc tách ra chi phí cho từng đơn hàng !
chưa cần hoá đơn bạn bảo bên gia công gửi cho bạn bản thanh toán khối lượng công việc trước !
Để bạn nhập vào chi phí sau đó nhân hoá đơn sau !

Đúng rồi. Trường hợp này gần giống .. Hàng về trước HĐ về sau, bạn cũng có thể căn cứ vào giá HĐ gia công để đưa vào chi phí trước khi có HĐ.

 

[khampha65]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn nên bóc tách ra chi phí cho từng đơn hàng !


chưa cần hoá đơn bạn bảo bên gia công gửi cho bạn bản thanh toán khối lượng công việc trước !

Để bạn nhập vào chi phí sau đó nhân hoá đơn sau !

Thường thì do chưa thanh toán tiền nên bên gia công chưa xuất hoá đơn. Kế toán có thể đề nghị bên gia công cho mình bản "Đề nghị thanh toán khối lượng công việc hoàn thành" trước. Kế toán căn cứ vào đó hạch toán vào CF.

Cho mình hỏi: Kế toán có thể sử dụng TK335 - CF phải trả ko? Vì hoá đơn thì chưa có mà tiền cũng chưa thanh toán?

Nợ TK chi phí: số tiền thuê gia công
Có TK335: số tiền thuê gia công

Khi thanh toán tiền và nhận hoá đơn kế toán ghi:

Nợ TK335: số tiền thuê gia công
Nợ TK1331: thuế GTGT
Có TK111, 112: sô tiền thuê gia công và thuế GTGT

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Thường thì do chưa thanh toán tiền nên bên gia công chưa xuất hoá đơn. Kế toán có thể đề nghị bên gia công cho mình bản "Đề nghị thanh toán khối lượng công việc hoàn thành" trước. Kế toán căn cứ vào đó hạch toán vào CF.
Cho mình hỏi: Kế toán có thể sử dụng TK335 - CF phải trả ko? Vì hoá đơn thì chưa có mà tiền cũng chưa thanh toán?
Nợ TK chi phí: số tiền thuê gia công
Có TK335: số tiền thuê gia công
Khi thanh toán tiền và nhận hoá đơn kế toán ghi:
Nợ TK335: số tiền thuê gia công
Nợ TK1331: thuế GTGT
Có TK111, 112: sô tiền thuê gia công và thuế GTGT

Có 1 số bạn HT vào TK 335 ( Có 1 CB kiểm toán NN cũng bảo vào 335 ) nhưng theo mình ( ... TK này dùng để phản ánh các khoản được ghi nhận vào chi phí SX - KD trong kỳ nhưng thực tế chưa PS trong kỳ này ... Chủ yếu là các khoản trích trước .. ) vì thế các chi phí SX trực tiếp: VL, NC, máy .. thực tế đã PS cấu thành SP thì không dùng TK này.

 

[nguoilysu]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Cho mình hỏi: Kế toán có thể sử dụng TK335 - CF phải trả ko? Vì hoá đơn thì chưa có mà tiền cũng chưa thanh toán?

Sử dụng 335 là đúng rồi.

 

[khampha65]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Mình trích nguyên văn chi tiết TK335 trong QĐ 15 có đoạn: Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản được ghi nhận vào chi phí SX, Kd trong kỳ nhưng thực tế chưa chi trả trong kỳ này.
TK này dùng để hạch toán những khoản CF thực tế chưa PS nhưng được tính trước vào CF sx, kd kỳ này cho các đối tượng chịu CF để đảm bảo khi các khoản chi trả PS thực tế không gây đột biến cho CF sx, kd. Việc hạch toán các khoản CF phải trả vào CF sx, kd trong kỳ phải thực hiện theo nguyên tắc phù hợp giữa DT và CF phsinh trong kỳ.

Mình hiểu: những khoản CF thực tế chưa PS chính là thực tế chưa chi trả. Vì vậy mình vẫn nghĩ là có thể hạch toán qua TK335 trong trường hợp này.

 

[nguoilysu]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Mình hiểu: những khoản CF thực tế chưa PS chính là thực tế chưa chi trả.

Nếu chưa thanh toán nhưng đã có hóa đơn thì sẽ ghi vào 331 chứ không dùng 335 nữa. Vì vậy, nói là "Thực tế chưa trả" thì không chính xác lắm mà là chưa phát sinh 1 "nghĩa vụ hiện tại" (tức là khi phát sinh 1 nghĩa vụ nợ thì anh mới phải thanh toán), rãnh rỗi ngồi bắt bẻ cho vui, hihi..

 

[khampha65]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Tức là phải hiểu: những khoản CF thực tế chưa PS bao gồm những khoản CF thực tế chưa chi trả,....Những khoản CF thực tế chưa chi trả nhưng đã xuất hoá đơn thì là những khoản CF thực tế đã PS đúng không bạn? Mình đồng ý.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Tức là phải hiểu: những khoản CF thực tế chưa PS bao gồm những khoản CF thực tế chưa chi trả,....Những khoản CF thực tế chưa chi trả nhưng đã xuất hoá đơn thì là những khoản CF thực tế đã PS đúng không bạn? Mình đồng ý.

Không thể hiểu: Thực tế chi phí chưa phát sinh giống thực tế chưa trả được, Ví dụ: Trong kỳ DN được nghiệm thu 100 m3 xây gạch tường 220 DN đã mua 55.000 viên gạch và 300 công lao động măc dù chưa có HĐ gạch và DN chưa trả lương .. thì không thể nói chưa phát sinh chi phí mua gạch và chưa PS chi phí nhân công được.

 

[khampha65]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Không thể hiểu: Thực tế chi phí chưa phát sinh giống thực tế chưa trả được, Ví dụ: Trong kỳ DN được nghiệm thu 100 m3 xây gạch tường 220 DN đã mua 55.000 viên gạch và 300 công lao động măc dù chưa có HĐ gạch và DN chưa trả lương .. thì không thể nói chưa phát sinh chi phí mua gạch và chưa PS chi phí nhân công được.

Những khoản CF thực tế chưa chi trả nhưng đã nghiệm thu, theo đúng quy định thì bên thuê phải xuất hoá đơn cho phần nghiệm thu đó. T-hợp này cũng giống với t-hợp mình đã đưa ra Những khoản CF thực tế chưa chi trả nhưng đã xuất hoá đơn thì là những khoản CF thực tế đã PS
Đây cũng là do mình suy luận và hỏi các bạn cho chắc chắn. Bạn có ý kiến đưa ra chúng mình cùng tìm hiểu. Mình rất cám ơn.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Những khoản CF thực tế chưa chi trả nhưng đã nghiệm thu, theo đúng quy định thì bên thuê phải xuất hoá đơn cho phần nghiệm thu đó. T-hợp này cũng giống với t-hợp mình đã đưa ra Những khoản CF thực tế chưa chi trả nhưng đã xuất hoá đơn thì là những khoản CF thực tế đã PS
Đây cũng là do mình suy luận và hỏi các bạn cho chắc chắn. Bạn có ý kiến đưa ra chúng mình cùng tìm hiểu. Mình rất cám ơn.

Bạn xem lại: Trường hợp này dù chưa có HĐ gạch, chưa trả lương ( chi phí đầu vào đã PS ) ... nhưng DN phải xuất HĐ cho bên thuê ( chủ ĐT ) theo giá trị nghiệm thu chứ không phải bên thuê xuất HĐ.

 

[khampha65]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn đúng rồi. Mình nhầm.

 

[ngocan90hp]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn ơi, cho mình hỏi chút.
Công ty mình nhập giấy, rồi thuê công ty gia công in ấn.
Sau đó nhập sp về bán cho khách.
Nhưng hóa đơn gia công mấy tháng họ mới xuất một lần thì mình tính giá thành và phân bổ chi phí gia công như thế nào?
Trả lời giúp tớ với.
Cảm ơn nhiều nhé.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn ơi, cho mình hỏi chút.
Công ty mình nhập giấy, rồi thuê công ty gia công in ấn.
Sau đó nhập sp về bán cho khách.
Nhưng hóa đơn gia công mấy tháng họ mới xuất một lần thì mình tính giá thành và phân bổ chi phí gia công như thế nào?
Trả lời giúp tớ với.
Cảm ơn nhiều nhé.

Bạn xem lại mình đã trả lời ở trên: Trường hợp này HT giống Hàng về trước HĐ về sau ... mà. Bạn xem ở trên mọi người nói rồi đấy.

 

[mihaohao]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Xin cám ơn những ý kiến của các bạn

Nhưng cho mình hỏi thêm cái này tý nữa là:
VD: trong tháng mình xuất 5000 mét vải
SP hoàn thành mình lấy về là 100 cái, nhưng lượng vải vẫn còn
Vậy khi mình tính chi phí trả trước đưa vào TK 335 là khoản chi phí hoàn thành 100c đó hay là phải tính chi phí cho lô hàng xuất đó luôn
Định khoản sẽ là: N1542/C335

Vậy khi hóa đơn về : Thứ nhất khi đưa vào chi phí nếu nó tăng hoặc giảm hơn số tiền mà mình trích trước đó thì mình đưa phần chênh lệch đó vào đâu
Thứ hai là khi hóa đơn về thì mình chỉ cần đưa tiền thuế 133 vào là N133/C331, chứ chi phí thì mình đã đựơc tính rồi
Vậy khi theo dõi công nợ thì tính sao các bạn nhỉ

rất mong phản hồi của các bạn
Xin chân thành cám ơn

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Xin cám ơn những ý kiến của các bạn
Nhưng cho mình hỏi thêm cái này tý nữa là:
VD: trong tháng mình xuất 5000 mét vải
SP hoàn thành mình lấy về là 100 cái, nhưng lượng vải vẫn còn
Vậy khi mình tính chi phí trả trước đưa vào TK 335 là khoản chi phí hoàn thành 100c đó hay là phải tính chi phí cho lô hàng xuất đó luôn
Định khoản sẽ là: N1542/C335
Vậy khi hóa đơn về : Thứ nhất khi đưa vào chi phí nếu nó tăng hoặc giảm hơn số tiền mà mình trích trước đó thì mình đưa phần chênh lệch đó vào đâu
Thứ hai là khi hóa đơn về thì mình chỉ cần đưa tiền thuế 133 vào là N133/C331, chứ chi phí thì mình đã đựơc tính rồi
Vậy khi theo dõi công nợ thì tính sao các bạn nhỉ
rất mong phản hồi của các bạn
Xin chân thành cám ơn

Bạn hỏi chưa rõ, xuất vải cho ai, làm gì? bạn lấy về 100 cái gì? định mức mỗi cái là bao nhiêu? mình tạm hiểu: bạn xuất vải thuê gia công, 100cái chưa hết số vải 5000m để trả lời.
+ khi xuất 5000 m vải hạch toán: nợ 154 ( chi tiết ) có 152 + Khi nhận 100cái ( chưa có hóa đơn ) bạn HT có 154 nợ 155 ( giá trị vải cho 100 cái theo ĐM và các CP phí trực tiếp khác ) không dùng TK 335. + Khi HĐ về HT có 331 nợ 133. 155 ( phần chênh lệch )

 

[mihaohao]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn ơi
Mình hỏi cái này tý nhé

Cái thứ nhất là hàng đi gia công hàng về rồi nhưng hóa đơn chưa về, mình chỉ có công nợ của bên đó gửi qua. vậy chi phí bên gia công mà chưa có hóa đơn này mình sẽ hạch toán ra sao nhỉ. Một số bạn nói là đưa vào 335, nhưng mình thấy 335 chỉ trích trước tiền lương nghỉ phép thôi, sao lại đưa chi phí gia công này vào được.

Cái thứ hai là một số người nhận gia công bên ngoài, Do thỏa thuận vơi họ là cuối năm mới thanh toán tiền gia công, sau đó mình trích 10% tiền gia công của họ nộp thuế TNCN như vậy có Ok không bạn ha, vậy cái tiền gia công phát sinh hằng tháng nhưng chưa thanh toán này thì mình cũng phải hạch toán vào đâu.

Mong bạn tư vấn giúp
Mình cám ơn bạn nhiều

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Chi phí để tính giá thành sản phẩm

Bạn ơi
Mình hỏi cái này tý nhé
Cái thứ nhất là hàng đi gia công hàng về rồi nhưng hóa đơn chưa về, mình chỉ có công nợ của bên đó gửi qua. vậy chi phí bên gia công mà chưa có hóa đơn này mình sẽ hạch toán ra sao nhỉ. Một số bạn nói là đưa vào 335, nhưng mình thấy 335 chỉ trích trước tiền lương nghỉ phép thôi, sao lại đưa chi phí gia công này vào được.
Cái thứ hai là một số người nhận gia công bên ngoài, Do thỏa thuận vơi họ là cuối năm mới thanh toán tiền gia công, sau đó mình trích 10% tiền gia công của họ nộp thuế TNCN như vậy có Ok không bạn ha, vậy cái tiền gia công phát sinh hằng tháng nhưng chưa thanh toán này thì mình cũng phải hạch toán vào đâu.
Mong bạn tư vấn giúp
Mình cám ơn bạn nhiều

Theo mình: - Khi xuất vải gia công bạn có thể ĐK có 152 nợ 331 khi nhận hàng về có 331 nợ 154 ( giá trị 331 bao gồm cả CP vải theo ĐM và chi phí gia công )
- Do HĐ gia công ( cần ghi cụ thể giá trọn gói cho 1 SP ) nên bạn không theo dõi VL, NC ...riêng mà chỉ bù trừ phần VT đã cấp nên không cần trích 10% thuế TNCN.