Ghi nhận doanh thu đơn vị xây lắp... ?

  • Thread starter firefly2806
  • Ngày gửi
F

firefly2806

Thành viên sơ cấp
31/12/05
14
0
0
33
Dong Nai
#1
Em có tình huống thế này :
Công ty xây dựng A xây dựng một công trình cho công ty B ,theo qui định trên hợp đồng ,công trình này sẽ được bàn giao một lần khi kết thúc ,thanh toán làm 3 đợt .Như vậy công ty A sẽ ghi nhận doanh thu vào thời điểm nào ?Có phải là theo từng đợt không ạ ? Khi đó em đưa vào TK 337 có đúng không ?
 
N

ngoc_eco

Thành viên sơ cấp
25/11/05
6
0
0
36
tphcm
#2
Như vậy công ty A sẽ ghi nhận doanh thu vào thời điểm nào ?Có phải là theo từng đợt không ạ ? Khi đó em đưa vào TK 337 có đúng không ?

-vào thời điểm CT hoàn thành. ko phài, không đúng.
 
H

HoangHaVan

Thành viên sơ cấp
21/2/06
90
0
0
TP.HCM
#3
ghi nhận doanh thu một lần sau khi quyết toán công trình và lập hoá đơn. Các khoản thanh toán trên ghi vào khoản ứng trước của khách hàng có 131
Còn Tk 337 mà bạn dùng ở đâu ra, mình tìm hoài trên bảng TKKT ko có vậy????
TK3387 dùng để phản ánh doanh thu nhận trước cho nhiều niên độ và phân bổ dần kèm theo chi phí tương ứng khi tính KQKD. Vd như cho thuê mặt bằng, văn phòng, nhà xưởng thu một lần cho nhiều năm.
 
X

XuanDuc

Thành viên thân thiết
2/9/04
254
0
16
48
Bình Dương
#4
Doanh thu xây dựng !

firefly2806 nói:
Em có tình huống thế này :
Công ty xây dựng A xây dựng một công trình cho công ty B ,theo qui định trên hợp đồng ,công trình này sẽ được bàn giao một lần khi kết thúc ,thanh toán làm 3 đợt .Như vậy công ty A sẽ ghi nhận doanh thu vào thời điểm nào ?Có phải là theo từng đợt không ạ ? Khi đó em đưa vào TK 337 có đúng không ?
Nếu là công trình nhỏ và thực hiện trong một thời gian ngắn (trong cùng niên độ kế toán) bạn có thể xuất hóa đơn doanh thu và kết chuyển chi phí khi bàn giao công trình.
Nếu thi công các công trình lớn, thời gian thi công kéo dài qua nhiều niên độ kế toán. Bạn nên xuất hóa đơn doanh thu và kết chuyển chi phí tương ứng theo khối lượng công việc hoàn thành có xác nhận của A-B.
 
X

XuanDuc

Thành viên thân thiết
2/9/04
254
0
16
48
Bình Dương
#5
Tài khoản 337 !

HoangHaVan nói:
ghi nhận doanh thu một lần sau khi quyết toán công trình và lập hoá đơn. Các khoản thanh toán trên ghi vào khoản ứng trước của khách hàng có 131
Còn Tk 337 mà bạn dùng ở đâu ra, mình tìm hoài trên bảng TKKT ko có vậy????
TK3387 dùng để phản ánh doanh thu nhận trước cho nhiều niên độ và phân bổ dần kèm theo chi phí tương ứng khi tính KQKD. Vd như cho thuê mặt bằng, văn phòng, nhà xưởng thu một lần cho nhiều năm.
Bạn xem hướng dẫn chuẩn mực kế toán về hợp đồng xây dựng tại thông tư Số 105/2003/TT-BTC ngày 4 tháng 11 năm 2003 Hướng dẫn kế toán thực hiện sáu (06) chuẩn mực kế toán ban hành theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ trưởng Bộ Tài chính
 
N

Nguyen_Thang

Thành viên thân thiết
#6
Tài khoản 337 “Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng” chỉ áp dụng đối với trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch. Tài khoản này không áp dụng đối với trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện được khách hàng xác nhận.

- Căn cứ để ghi vào bên Nợ TK 337 là chứng từ xác định doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành trong kỳ (không phải hóa đơn) do nhà thầu tự lập, không phải chờ khách hàng xác nhận.

- Căn cứ để ghi vào bên Có TK 337 là hóa đơn được lập trên cơ sở tiến độ thanh toán theo kế hoạch đã được quy định trong hợp đồng. Số tiền ghi trên hóa đơn là căn cứ để ghi nhận số tiền nhà thầu phải thu của khách hàng, không là căn cứ để ghi nhận doanh thu trong kỳ kế toán.
- Trường hợp hợp đồng xây dựng quy định nhà thầu được thanh toán theo tiến độ kế hoạch, khi kết quả thực hiện hợp đồng xây dựng được ước tính một cách đáng tin cậy, thì kế toán căn cứ vào chứng từ phản ánh doanh thu tương ứng với phần công việc đã hoàn thành (không phải hoá đơn) do nhà thầu tự xác định, ghi:
Nợ TK 337 – Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

- Căn cứ vào hóa đơn được lập theo tiến độ kế hoạch để phản ánh số tiền phải thu theo tiến độ kế hoạch đã ghi trong hợp đồng, ghi:
Nợ TK 131 - Phải thu của khách hàng
Có TK 337 - Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp.
 
M

mountain

Thành viên sơ cấp
6/5/06
85
0
6
Việt Nam
#7
Mình cũng mới tập toẹ trong lĩnh vực xây lắp nên cũng xin các bác chỉ giáo cho:
- Doanh thu ghi nhận, giá trị xuất hoá đơn = giá trị của khối lượng từng giai đoạn, hay giá trị quyết toán đúng không?(theo cơ quan thuế quy định)
* Nếu đúng, trường hợp khách hàng tạm ứng tiền cho mình ít hơn giá khối lượng nếu mình xuất đúng 100%giá trị khối lượng thì phần chênh lệch đó mình phải đóng thuế hay sao. Như vậy thật thiệt cho đơn vị mình. Các bác có thể giúp mình được không?
 
D

DISCOVERY

Thành viên sơ cấp
3/7/04
20
0
0
#8
Mình hiện là kế toán tại cty XD. Mình xin có ý kiến như sau:
- Các khoản tiền khách hàng thanh toán làm 3 đợt: hạch toán vào bên có tài khoản 131 được xem như là khoản ứng trước của khách hàng.
- Doanh thu chỉ được xác định khi công trình đã hoàn thành và bàn giao cho bên B. Khi đó bên A sẽ xuất hoá đơn GTGT cho bên B.
- Bạn không cần phải hạch toán vào TK 3387.
 
B

bi-bo

Thành viên sơ cấp
8/6/06
36
0
6
Hanoi
#9
Mình cũng xin hỏi các bác một việc nhé:
Trong HĐ XD của Cty mình có điều khoản bảo hành: 10%/trị giá hợp đồng. Trong HĐ này k/h sẽ thanh toán làm 3 đợt (có ghi rõ trong hợp đồng). Mình đã xuất HĐ cho từng lần khách hàng tt. Đến nay công trình đã hoàn thành, vậy mình sẽ ghi nhận doanh thu thế nào cho đúng:
1. Chỉ ghi theo số tiền khách hàng thực tt. Sau 1 năm, hết t.g bảo hành, sẽ xuất HĐ nốt phần còn lại.
2. Xuất toàn bộ giá trị hợp đồng, coi như phần giữ lại bảo hành là một khoản nợ.
Mình cũng mới làm trong lĩnh vực xây lắp này nên ko được rành lắm. Mong các chư vị giúp dùm.
 
T

thuhuongnguyen

Thành viên sơ cấp
26/5/06
3
0
0
43
Hà nội
#10
Bạn ghi nhận doanh thu theo hóa đơn bạn xuất cho khách hàng. 10% còn lại khi hết thời gian bảo hành khách hàng trả bạn, bạn xuất nốt HĐ theo số tiền còn lai đồng thời làm thanh lý HĐ
 
B

bi-bo

Thành viên sơ cấp
8/6/06
36
0
6
Hanoi
#11
Mình vẫn băn khoăn 1 điều là: Thực tế công trình đã hoàn thành, vậy theo chuẩn mực kế toán về ghi nhận doanh thu thì việc mình để lại 10% chưa xuất hóa đơn, chưa ghi nhận doanh thu trong năm tài chính này có đúng không?
Giúp mình với nhé!
 
adam_tran

adam_tran

Steel Partner
17/5/05
1,373
32
48
41
Goooogle
#12
Hóa đơn phải xuất hết khi nghiệm thu bàn giao. 10% khách hàng giữ lại bạn treo ở bên Nợ 131.
Khoản này xem như 1 khoản đảm bảo nếu bên B không thực hiện sửa chữa những hư hõng trong thời gian bảo hành thì bên A tự sửa lấy rồi trừ vào khoản này.
 
T

thonon

Thành viên sơ cấp
9/5/05
28
0
0
40
hanoi
#13
Xuất hóa đơn

bạn phải xuất hóa đơn theo khối lượng hoặc quyết toán nếu không sẽ bị phạt vì tội trốn thuế đầu ra.
Bạn sẽ bị dữ lại 10% theo HĐ khi thanh toán là đúng hoặc có cách khác là bạn làm "đảm bảo chất lượng công trình" do 1 ngân hàng làm ra và nộp cho bên A, bạn sẽ rút được 10% đó về
 
T

tieuhodo2010

Thành viên sơ cấp
3/4/10
1
0
0
Hà Nội
#14
Hach toán Khách hàng ứng truớc tiền hàng đối với công ty xây lắp

Chào đại gia đình kế toán. E có vấn đề nhờ cả nhà giúp e với ạ. Công ty E cung cấp và lắp đặt thiết bị điện. Khách hàng ứng trước 40% HĐKT, thanh toán CK, cty E đã xuất hóa đơn ghi là: Tạm ứng 40% giá trị HĐKT số...Nhưng hàng thì bên e đã giao có biên bản giao hàng hóa, công trình này bắt đầu từ tháng 7/2010 phải đến tháng 2/2011 mới kết thúc.
ví dụ: doanh thu trên hóa đơn chưa thuế là 300tr, E không xác định được doanh thu số lượng hàng đã giao tương ứng chuẩn bằng 300tr như đã xuất hóa đơn được.( Vì xuất hóa đơn trước khi có biên bản giao hàng). Giờ muốn tính DT trên bảng kê hàng đã xuất khớp với doanh thu trên hóa đơn mà khó quá). Các bác giúp e với. E đang cần gấp.E dung PM kế toán Fast 10.0
Cảm ơn cả nhà nhiều nhiều...
 
Perfume_at

Perfume_at

Thành viên thân thiết
3/6/09
787
13
18
Hà Nội
#15
Thế thì bạn chỉ còn cách ghi tạm tính dthu (theo tỷ lệ %) và đính kèm vào đó bản kê chi tiết của tổng lô hàng hóa đó
 
G

gamaibaby

Thành viên sơ cấp
10/8/06
11
0
1
Ha Noi
#16
Mình cũng mới chuyển sang làm kế toán xây dựng, có vần đề này, mong các bạn chỉ giúp:
Năm 2010,công ty mình thi công lắp đặt thiết bị điện , nước cho 1 công trình và khách hàng đã tạm ứng 2 đợt (theo điều khoản hợp đồng) nhưng công trình đó đến 2011 mới hoàn thành, bàn giao. Hiện nay, công ty mình chưa xuất hoá đơn cho phần tạm ứng đó (vì bên khách hàng yêu cầu xong xuất Hoá đơn 1 lần). Mình phải hạch toán như thế nào?
Mình thấy chị bạn bảo: phải xuất hoá đơn cho phần tạm ứng này để nộp thuế GTGT và thuế TNDN năm 2010, nếu để đến khi xong công trình mới xuất hoá đơn sẽ bị phạt trốn thuế???
Làm ơn chỉ giáo!
Thanks alot!!!
 
NONG DAN

NONG DAN

Người cày không có ruộng.
#17
Mình cũng mới chuyển sang làm kế toán xây dựng, có vần đề này, mong các bạn chỉ giúp:
Năm 2010,công ty mình thi công lắp đặt thiết bị điện , nước cho 1 công trình và khách hàng đã tạm ứng 2 đợt (theo điều khoản hợp đồng) nhưng công trình đó đến 2011 mới hoàn thành, bàn giao. Hiện nay, công ty mình chưa xuất hoá đơn cho phần tạm ứng đó (vì bên khách hàng yêu cầu xong xuất Hoá đơn 1 lần). Mình phải hạch toán như thế nào?
Mình thấy chị bạn bảo: phải xuất hoá đơn cho phần tạm ứng này để nộp thuế GTGT và thuế TNDN năm 2010, nếu để đến khi xong công trình mới xuất hoá đơn sẽ bị phạt trốn thuế???
Làm ơn chỉ giáo!
Thanks alot!!!
Bạn không cần phải xuất hoá đơn cho phần tạm ứng trên (nếu trong hợp đồng không yêu cầu nghiệm thu bàn giao theo từng giai đoạn hoặc hạng mục).
Định khoản nhận tiền tạm ứng: N111(112)/C131.

Chỉ xuất hoá đơn khi công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư.
 
G

gamaibaby

Thành viên sơ cấp
10/8/06
11
0
1
Ha Noi
#18
Cảm ơn bạn!
Vậy chi phí thực hiện công trình năm 2010 mình treo vào TK 154 rồi để sang năm xuất hoá đơn kc 632, rồi ghi nhận doanh thu, nộp thuế 1 thể phải không bạn?
 
NONG DAN

NONG DAN

Người cày không có ruộng.
#19
Cảm ơn bạn!
Vậy chi phí thực hiện công trình năm 2010 mình treo vào TK 154 rồi để sang năm xuất hoá đơn kc 632, rồi ghi nhận doanh thu, nộp thuế 1 thể phải không bạn?
Chính xác là như vậy đó bạn (cứ để nó ở 154_xong công trình, bàn giao xuất hoá đơn rồi tính nộp thuế).
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều