hóa đơn chứng từ trong trường hợp liên kết với người dân

[dhtruong]

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực trồng, chăm sóc, chế biến gỗ. Có hợp đồng liên kết với người dân, trong đó quy định doanh nghiệp giao đất cho người dân trồng, chăm sóc rừng. Mọi chi phí liên quan đến hoạt động trồng, chăm sóc rừng do người dân chịu. Khi bán gỗ rừng trồng thì chia theo tỷ lệ 80% - 20% (doanh nghiệp hưởng 20%). Doanh nghiệp xuất hóa đơn bán hàng, thu tiền hàng và trả lại cho người dân trồng rừng 80%. Vậy các bác cho em được hỏi:
1. Trong trường hợp này, doanh nghiệp phải ghi nhận doanh thu, chi phí và hạch toán như thế nào? khi xuất hóa đơn bán hàng ghi nợ 131,111,112/có 511 100% rồi khi trả tiền cho người dân lập phiếu chi rồi ghi có 111,112 80%/nợ 511 80% hay khi xuất hóa đơn bán hàng ghi nợ 131,111,112 100%/ có 511 20%, có 338 80%. hay phải hạch toán thế nào cho đúng
2. Trong trường hợp này, SP gỗ rừng trồng không chịu thuế GTGT, về thuế TNCN của người dân có được miễn (sản phẩm lâm nghiệp người dân trực tiếp SX) hay không? nếu được miễn thì về phần hóa đơn, chứng từ đối với người dân trong trường hợp này chỉ có cái hợp đồng liên doanh, liên kết, như vậy doanh nghiệp có thể căn cứ vào hợp đồng này để ghi giảm doanh thu được hay không? (vì hóa đơn bán ra là doanh nghiệp xuất). hay phải làm thế nào để khi cơ quan thuế kiểm tra được coi là hợp lý?

 

[smiler090985]

Theo mình nghĩ ban đầu trong hợp đồng liên kết thì dn bạn phải thỏa thuận về các khoản thuế bên nào chịu, nếu dn xuất hóa đơn 100% thì doanh thu và thuế tndn dn phải nộp trên 100% đó, còn 80% ko ghi giảm doanh thu dc chỉ trích ra từ 353, ghi giảm tiền chứ ko giảm dthu.
khi trích 80% lại thì phát cho từng cá nhân hay là đưa nguyên 1 cục cho người đại diện. KHi trích 80% ra thì nên chú ý về phần thuế TNCN của người dân. Bạn hãy tham khảo thêm về luật thuế tncn hiện hành.

 

[dhtruong]

hợp đồng ghi là các bên phải nộp các loại thuế phát sinh theo quy định của pháp luật hiện hành. vậy thì:
1. đối với người dân: sản phẩm lâm nghiệp do người dân trực tiếp sản xuất thuộc diện được miễn thuế TNCN
2. đối với dn: thực chất ở đây dn chỉ nhận 20% trên doanh thu bán hàng, nếu bắt dn phải chịu thuế tndn trên 100% doanh thu thì khoản 80% kia hạch toán vào đâu? vì thực chất lợi nhận của dn chỉ là 20% chứ ko phải là 100%. Nếu phần 80% lấy từ 353 thì càng vô lý, vì quỹ khen thưởng, phúc lợi phải được trích từ lợi nhuận sau thuế tndn.
rất mong nhận được ý kiến của bạn