Tùy theo nội dung của chứng từ mà bạn có thể hạch toán được hay không:
+ Về nguyên tắc bạn vẫn có thể kê khai khấu trừ thuế trong tờ khai thuế GTGT tháng 3/06. Nếu đã hạch toán phần chi phí trong năm 2005 thì số thuế GTGT chưa kê vẫn ở dư Nợ TK 1331.
+ Tuy nhiên do bạn không hạch toán phát sinh năm 2005 nên cần xem có lý do để hạch toán sang năm 2006 hay không, VD do nhân viên thanh toán muộn (viết PC vào T1/2006), do người bán vận chuyển từ xa...