Xử lý NVL bị mất

  • Thread starter xuan020186
  • Ngày gửi
xuan020186

xuan020186

Độc cô
9/5/11
142
1
18
Đà Nẵng
cả nhà tư vấn cho em 1 chuyện nhé.
Em có mua NVL của 1 NCC Z, NVL nhập kho, thủ tho kiểm kê thì phát hiện thiếu, nên nhập với số thực tế nhập vào sổ sách, tiến hành làm biên bản phát hiện thiếu. NCC đồng ý bồi thường số tiền tương ứng với gía trị thiếu. nhưng buộc mình phải thanh toán đủ tiền ghi trên hóa đơn, rồi họ mới chuyển tiền bồi thường.(ko thực hiện bù trừ).
KT hoạch toán như thế này (không theo qd 15 tẹo nào hì)
1.Nợ 152 / có 331 (giá trị trên invoice – giá trị bị mất)
2. Nợ 62788/ có 331 (số giá trị bị mất)
3. Nợ 1388/có 62788 ( giá trị bị mất)
Giải thích cho :
nghiệp vụ 1. Nhập theo đúng số lượng NVL nhập kho để trùng với KHO
Nv 1 + 2 = đúng với số tiền trên Invoice để trả nợ KH
Nv 2+3 = phản ánh việc mất NVL và bồi thường, treo đỡ trên TK Chi phí sau đó giảm lun vì nghĩ rằng nó ko ảnh hưởng gì (đây là điều mà em ko đồng ý với KTT)
Mọi người cho ý kiến xem như thế liệu có vấn đề gì ko? Vì treo ở tk CP mình thấy ko ổn. cách giải quyết đó mình thấy ko hợp lý tí nào, mong mọi người chỉ giáo TH này.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
NTAC

NTAC

Cao cấp
23/7/07
1,211
12
38
35
In the blue Air
Theo chế độ bạn htoán số thiếu chưa xử lý vào TK 138 để giải quyết sau là đúng. Vì vậy Nv này sẽ ht: N152,133,138/C331 tr đó 152 giá trị thực nhập, 133 thuế gtgt đầu vào trên hdơn, 138 giá trị thiếu và 331 tổng giá trị thanh toán cho ncc
 
xuan020186

xuan020186

Độc cô
9/5/11
142
1
18
Đà Nẵng
Theo chế độ bạn htoán số thiếu chưa xử lý vào TK 138 để giải quyết sau là đúng. Vì vậy Nv này sẽ ht: N152,133,138/C331 tr đó 152 giá trị thực nhập, 133 thuế gtgt đầu vào trên hdơn, 138 giá trị thiếu và 331 tổng giá trị thanh toán cho ncc
Mình ko nói về việc TK 138, mà mình nói về tài khoản treo 62788(tài khoản trung gian ấy)
Vì nói là treo ở TK CP như thế mình thấy ko đồng tình cho lắm. vì nó ko mang 1 ý nghĩa gì về nội dung nghiệp vụ cả.
Rứa mới nhờ mọi người tư vấn. hì hì.
 
TLX

TLX

Giọt nắng bên thềm
15/6/09
539
17
18
Góc phố dịu dàng
KT hoạch toán như thế này (không theo qd 15 tẹo nào hì)
1.Nợ 152 / có 331 (giá trị trên invoice – giá trị bị mất)
2. Nợ 62788/ có 331 (số giá trị bị mất)
3. Nợ 1388/có 62788 ( giá trị bị mất)
Mọi người cho ý kiến xem như thế liệu có vấn đề gì ko

Chính bạn cũng thấy nó có vấn đề rồi mà. Theo mình thì nên làm thế này sẽ đơn giản hơn:
- Nhập kho:
Nợ TK 152: trị giá NVL thực nhập
Nợ TK 1388: trị giá NVL thiếu đã được NCC đồng ý bồi thường
Có TK 331: tổng giá thanh toán
(bỏ qua thuế nhé)
- Chuyển trả tiền thanh toán NCC: Nợ TK 331/Có TK 112
- NCC chuyển trả lại khoản tiền bồi thường NVL thiếu: Nợ TK 112/Có TK 1388

Việc kế toán bên bạn hạch toán trị giá NVL thiếu này vào TK 6278 là không đúng. Vì theo kết cấu của TK 627 - một loại tài khoản chi phí thì TK này không dùng để phản ánh trị giá tài sản thiếu.
 
xuan020186

xuan020186

Độc cô
9/5/11
142
1
18
Đà Nẵng
Chính bạn cũng thấy nó có vấn đề rồi mà. Theo mình thì nên làm thế này sẽ đơn giản hơn:
- Nhập kho:
Nợ TK 152: trị giá NVL thực nhập
Nợ TK 1388: trị giá NVL thiếu đã được NCC đồng ý bồi thường
Có TK 331: tổng giá thanh toán
(bỏ qua thuế nhé)
- Chuyển trả tiền thanh toán NCC: Nợ TK 331/Có TK 112
- NCC chuyển trả lại khoản tiền bồi thường NVL thiếu: Nợ TK 112/Có TK 1388

Việc kế toán bên bạn hạch toán trị giá NVL thiếu này vào TK 6278 là không đúng. Vì theo kết cấu của TK 627 - một loại tài khoản chi phí thì TK này không dùng để phản ánh trị giá tài sản thiếu.
Vấn đề ở đây là mấy sếp họp đã đời rồi, KTT trưởng bảo làm thế, mình ko đảm nhận phần hành này (ko dính dáng gì) nhưng thấy nó khó chịu quá. Hihi, lên tiếng mà ko thấy có giá trị gì.
Vậy ko cần phản ánh cái nghiệp vụ phát hiện thiếu NVL nhỉ?

(quy trình : Phát hiện->xử lý->nhận bồi thường)
 
Sửa lần cuối:
NTAC

NTAC

Cao cấp
23/7/07
1,211
12
38
35
In the blue Air
Không rõ là KTT định hạch toán vào 627 với mục đích gì ? Cần thiết thì hỏi lại xem sao chứ ?
 
TLX

TLX

Giọt nắng bên thềm
15/6/09
539
17
18
Góc phố dịu dàng
Vậy ko cần phản ánh cái nghiệp vụ phát hiện thiếu NVL nhỉ?

(quy trình : Phát hiện->xử lý->nhận bồi thường)

Vấn đề nằm ở chỗ khi bạn phát hiện ra thiếu đã tiến hành làm biên bản phát hiện thiếu. NCC đồng ý bồi thường số tiền tương ứng với giá trị thiếu nên hạch toán ngay vào TK 1388. Trong trường hợp phải chờ đợi xem số hàng thiếu đó nó nằm ở đâu, do bên nào chịu trách nhiệm thì sẽ phải đưa qua TK 1381 đã.
 
xuan020186

xuan020186

Độc cô
9/5/11
142
1
18
Đà Nẵng
Không rõ là KTT định hạch toán vào 627 với mục đích gì ? Cần thiết thì hỏi lại xem sao chứ ?

KTT ko biết đã đọc qui định ở đâu mà bảo ko thể hạch toán đồng thời
Nợ 1388/ Có 331.Nên giải thích là treo TK trung gian CP 627.
Hức.Mình chưa tìm thấy cái qui định đó ở đâu cả.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA