Vậy là mình được chuyển lỗ giữa các Quý trong cùng 1 năm đúng k bạn, vậy mà có 1 số nơi k cho chuyển lỗ giữa các Quý, chỉ được chuyển lỗ Quý trước qua khi Quý sau có lãi
D
Các bạn ơi cho mình hỏi, quý 1 bên mình lỗ, quý 2 lỗ, quý 3 lỗ, quý 2 mình có chuyển lỗ quý 1 sang, còn quý 3 này mình không chuyển lỗ quý 2 sang có sao không nhỉ
Chào cả nhà!
Mình muốn hỏi chút là tại sao lại có lãi mới chuyển lỗ? Thông tư hay nghị định nào nói đến vấn đề đó vậy?
Về QĐ 21 ban hành ngày 06/04/2011 đó thì việc gia hạn nộp thuế TNDN cho DN vừa và nhỏ. Vậy thì khi mình làm báo cáo tài chính, nếu doanh nghiệp mình lỗ của năm đó, thì khoản thuế TNDN tạm tính mà pải nộp của quý đó, mình có pải nộp ko?
Mình đang rất băn khoăn điều này? Mong cả nhà giúp mình nhé@
Mình muốn hỏi chút là tại sao lại có lãi mới chuyển lỗ? Thông tư hay nghị định nào nói đến vấn đề đó vậy?
Về QĐ 21 ban hành ngày 06/04/2011 đó thì việc gia hạn nộp thuế TNDN cho DN vừa và nhỏ. Vậy thì khi mình làm báo cáo tài chính, nếu doanh nghiệp mình lỗ của năm đó, thì khoản thuế TNDN tạm tính mà pải nộp của quý đó, mình có pải nộp ko?
Mình đang rất băn khoăn điều này? Mong cả nhà giúp mình nhé@
Vậy bạn chưa hiểu gì về chuyển lỗ hết. Lấy ví dụ nha
2009: lỗ 100
2010: lãi 80, thì đáng lẽ mình phải nộp thuế TNDN trên lai 80 đó đúng ko, mà 2009 lỗ nên mình sẽ chuyển dc số lỗ 2009 là 80 sang năm 2010 để ko phải nộp thuế, còn dư lại -20 của 2009
vd khác: 2009 lỗ 100, 2010 lãi 150 thì sẽ chuyển số lỗ 2009 sang mình phải nộp thuế TNDN 25% trên 50 đó. SỐ lỗ đó chuyển liên tiếp trong vòng 5 năm. Bạn tìm hiểu thêm về phần này nha,lâu wa mình cũng wên nó nằm trong quy định nào rồi.
Còn hàng quý tạm tính dương, phát sinh phải nộp mà chưa nộp vì gia hạn, cuối năm quyết toán lại bị âm thì ko cần nộp tạm tính quý nữa. Vì quyết toán là con số cuối cùng,chính xác, kia chỉ là tạm tính thui.
Chuyển lỗ quy định trong Luật thuế TNDN, cụ thể hơn là thông tư 130 /2008/TT-BTC ngày 26/12/2008, mục VII, phần B
Cụ thể hơn nữa thì mọi người xem tại CV 518 /TCT-CS ngày 14/02/2011 hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2010 và
một số nội dung cần lưu ý về thuế GTGT, TTĐB, thuế đối với nhà thầu nước ngoài. Cái này chi tiết và có VD cụ thể.
Cụ thể hơn nữa thì mọi người xem tại CV 518 /TCT-CS ngày 14/02/2011 hướng dẫn quyết toán thuế TNDN năm 2010 và
một số nội dung cần lưu ý về thuế GTGT, TTĐB, thuế đối với nhà thầu nước ngoài. Cái này chi tiết và có VD cụ thể.
Chỉ chuyển lỗ khi có lãi là đúng rồi, câu trên của mình trả lời là lấy phần lỗ ở đâu là đúng bạn đọc không kỹ à?
L
Vậy nếu trên BCTC năm 2009: Lỗ 10tr
BCTC năm 2010 : Lỗ 20tr
Tờ khai tạm tính Quý 1/2011: Lỗ 5tr
Quý 2/2011: Lãi 15tr
Lúc này tôi có được chuyển phần lỗ của năm 2009 & 2010 qua không? Nếu không thì tôi phải nộp phần thuế TNDN của quý 2 sao?
Theo mình thì quý 2 sẽ chỉ chuyển lỗ của quý 1 là 5tr qua thui vì đây là chuyển lỗ giữa các quý còn lỗ của năm 2009 và năm 2010 thì khi nào cuối năm quyết toán thuế TNDN xác định rõ số thuế TNDN phải nộp năm 2011 nếu cty bạn lãi thì mới chuyển sỗ lỗ của những năm trước đó sang
Bạn được phép chuyển lỗ 15tr sang quý II/2011. Số lỗ 10tr còn lại theo dõi tiếp để chuyển vào quý III, IV nếu có lãi.
Theo TT 18/2011/TT-BTC (sửa đổi bổ sung TT 130/2008/TT-BTC) thì :
4. Xác định lỗ và chuyển lỗ.
Sửa đổi, bổ sung điểm 2 mục VII Phần C như sau:
- Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
Vậy tức là mình được bù trừ số lỗ của Quý trước vào các Quý tiếp theo của trong năm tài chính rồi. Người ta đâu có nói là mình chỉ được bù trừ số lỗ của Quý trước vào số lãi của các Quý tiếp theo đâu bạn.
Bạn chưa hiểu nguyên tắc chuyển lỗ rồi. Xem lại các ví dụ trong TT18/2011 mà bạn trích dẫn để hiểu thêm nhé. Nếu không lãi thì lấy gì để bù? Không lẽ lấy lỗ quý này bù lỗ quý kia?
Sửa lần cuối:
L
Mình cũng đồng ý với bạn về cách làm này. Nếu vậy thì khi chuyển lỗ cũng fai xem cả số lỗ trên BCTC nữa, chứ không chỉ có mỗi tờ khai thuế TNDN tạm tính quý đúng không?
Lỗ trên báo cáo tài chính là lỗ bao gồm cả chi phí loại trừ theo luật mà chưa loại trừ. Lấy lỗ trên tờ khai thuế TNDN mới chính xác.
Thân!
Có lẽ bạn bongtrang999 hiểu theo kiểu cộng dồn lỗ từ quý trước đến quý này...?! CHuyển lỗ không phải là công dồn đâu bạn bongtrang999
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,905,505
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
