Hạch toán Lợi nhuận của công ty Lien Doanh

[kimngan4985]

Cho mình hỏi cách hạch toán của câu này:
Nhận giấy báo có của NH về khoản lãi được chia từ công ty liên doanh là 55,5tr (phần lợi nhuận được chia là loi nhuận sau thuế TNDN công ty liên doanh)
Mình hạch toán là Nợ TK112/ Có TK 515 : 55.5tr đúng ko các bạn

 

[trongquoc1978]

Cho mình hỏi cách hạch toán của câu này:
Nhận giấy báo có của NH về khoản lãi được chia từ công ty liên doanh là 55,5tr (phần lợi nhuận được chia là loi nhuận sau thuế TNDN công ty liên doanh)
Mình hạch toán là Nợ TK112/ Có TK 515 : 55.5tr đúng ko các bạn

theo bạn định khoản vậy là chính xác.
Nhưng khi tính thuế TNDN phải nộp cho nhà nước tại doanh nghiệp mình thì khoản lãi nhận được từ công ty liên doanh 55,5 triệu là phần "chênh lệch vĩnh viễn giảm" tức là khoản đó được trừ ra khi tính thu nhập chịu thuế TNDN của công ty.

 

[kimngan4985]

vậy giả sử doanh thu 511 của mình là 243tr, 515 của mình là khoản lãi liên doanh trên. Tổng chi phi là 205tr. Vậy khi xác định thuế TNDN thì mình chỉ lấy 243tr - 205tr = 38tr*25% thui hả? bạn nói rõ hơn chỗ này được không? mình hiểu ý bạn nhưng chưa rõ lắm về xác đinh 421?

 

[trongquoc1978]

vậy giả sử doanh thu 511 của mình là 243tr, 515 của mình là khoản lãi liên doanh trên. Tổng chi phi là 205tr. Vậy khi xác định thuế TNDN thì mình chỉ lấy 243tr - 205tr = 38tr*25% thui hả? bạn nói rõ hơn chỗ này được không? mình hiểu ý bạn nhưng chưa rõ lắm về xác đinh 421?

Về phương diện bạn tính cho ví dụ này của bạn thì thuế phải nộp cho nhà nước cũng chính xác, nhưng có thể là vô tình đúng. Giả sử ở đây mình tính thuế TNDN phải nộp từ ví dụ của bạn.
* Lãi nhận từ hoạt động liên doanh (chênh lệch vĩnh viễn giảm "ghi chú: tính thu nhập chịu thuế chl vĩnh viễn tăng thì + và ngược lại").
* Lợi nhuận kế toán = 243 + 55,5 - 205 = 93,5
* Thu nhập chịu thuế = 93,5 - 55,5 = 38
* Thuế TNDN phải nộp = 38*25%.

Còn đây là ví dụ của mình: giả sử doanh thu 511 của mình là 243tr, doanh thu từ hoạt động tài chính (TK 515) 100tr trong đó khoản lãi liên doanh 55,5tr. Tổng chi phi là 205tr. * Lãi nhận từ hoạt động liên doanh (chênh lệch vĩnh viễn giảm).
* Lợi nhuận kế toán = 243 + 100 - 205 = 138
* Thu nhập chịu thuế = 138 - 55,5 = 82,5
* Thuế TNDN phải nộp = 82,5*25%.

 

[kimngan4985]

Mình đã hiểu nhưng bạn cho mình hỏi thêm cái này. Lợi nhuận từ cty liên doanh đó mình định khoản là C515 vậy mình vẫn kết chuyển về 911 vậy phần chênh lệch vĩnh viễn đó mình định khoản nhu thế nào để 911 cân cả nợ và có. Mình hiểu cách tính nhưng chưa biết định khoản. Cảm ơn bạn rất nhiều

 

[trongquoc1978]

Phần chênh lệch viễn viễn đó không định khoản bạn ơi.
Để cho bên nợ và có TK 911 cân bằng:
Cần nắm:
* Doanh thu và thu nhập kết chuyển bên có TK 911;
Nợ TK 511,515,711,…./Có TK 911
* Còn Chí phí Kết chuyển bên nợ TK 911;
Nợ TK 911/Có TK 6*, 811, 8211,…
* Lợi nhuận sau thuế (phần chủ được hưởng) kết chuyển bên Nợ TK 911 và ngượi lại là lỗ bên Nợ TK 911.
Nợ TK 911/Có TK 421 (nếu có lãi).
Ở ví dụ của mình: phần chênh lệch không có định khoản.
Khi tính được thuế TNDN phải nộp cho nhà nước = 82,5*25% = 20,625
Mà thuế TNDN phải nộp sẽ là “Chi phí thuế TNDN hiện hành”. Được định khoản
Nợ TK 8211: 20,625
Có TK 3334: 20,625
Lợi nhuận sau thuế = lợi nhuận kế toán – Chi phí thuế TNDN hiện hành = 138 – 20,625 =117,375 và được định khoản.
Nợ TK 911: 117,375
Có TK 421: 117,375
Khi đó 911 sẽ được cân bằng bên nợ và bên có: (Ở đây là mình giải thích kết chuyển vào bên có và nợ TK 911 để thấy sự cân bằng của TK 911, chứ phần dưới đây không phải là định khoản nhé. Ở trên mới là phần định khoản).
* Bên Có TK 911:
Nợ TK 511 + TK 515: 243 + 100 = 343
Có TK 911: 343
* Bên Nợ TK 911:
Nợ TK 911: 343
Có TK chi phí: Tổng chi phí 205 + chi phí thuế TNDN hiện hành + Lợi nhuận sau thuế chủ được hưởng = 205 + 20,625 + 117,375 = 343

 

[kimngan4985]

Cám ơn bạn rất nhiều. Mình đã hiểu