K
Chào các anh, chị trên diễn đàn
Bên em có công ty mẹ ở TPHCM và một chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở Hà Nội, bên em hoạt động về lĩnh vực thương mại, dịch vụ. Bản thân là chi nhánh hạch toán phụ thuộc cty mẹ nên từ quý 2/2011 trở về trước chi nhánh không phải khai và nộp thuế TNDN tại nơi chi nhánh đóng trụ sở. Thế nhưng, theo TT28/2011 của BTC thì từ quý 3/2011 trở đi thì chi nhánh hạch toán phụ thuộc cty mẹ vẫn phải nộp tờ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế. Trong thông tư có đoạn nêu như sau " DN tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế TNDN đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc thep PL05/TNDN cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính đồng thời gửi 01 bản cho cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc".
Vừa qua, cty mẹ có gửi cho chi nhánh tờ khai thuế TNDN mẫu 01/TNDN và PL05/TNDN. Trên tờ khai phần thông tin DN đền tên của cty mẹ, mã số thuế của cty mẹ, dấu đóng trên tờ khai cũng của cty mẹ. Khi em mang tờ khai này đi nộp tại chi cục thuế ở HN nơi chi nhánh đóng trụ sở thì đc cán bộ thuế nói là tờ khai không hợp lệ, mã số thuế không đúng. Vậy anh, chị làm ơn cho em hỏi:
Bên thuế có hướng dẫn em làm như sau: phần khai báo về thông tin DN điền tên, MST của chi nhánh. Nếu làm như vậy thì PL05/TNDN luôn báo lỗi ở cột chỉ tiêu.
Em không hiểu:
- Thông tin trên tờ khai thì phải đền tên và MST của cty mẹ hay là tên và MST của chi nhánh ạ?
- Các chỉ tiêu về DT và chi phí trên tờ khai là của toàn bộ cty hay chỉ riêng chi nhánh ạ?
- Nếu cty khai thì phải đóng dấu của cty còn nếu chi nhánh khai thì phải đóng dấu của chi nhánh có đúng không ạ?
- Trong thông tư có nêu là nộp 01 bản cho cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc: chi nhánh cty em không hoạt động trong lĩnh vự sản xuất vậy chi nhánh có phải nộp tờ khai không ạ?
- Có một số thông tin cho rằng: khi cty mẹ nộp tờ khai tại trụ sở chính ở TPHCM thì phôto bản đã nộp có dấu của Thuế TPHCM gửi cho chi nhánh và chi nhánh mang bản đó đi nộp cho cơ quan thuế nơi chi nhánh đóng trụ sở như vậy có được coi là hợp lệ không ạ?
- Nếu cty mẹ nộp tờ khai qua mạng thì lấy đâu ra dấu xác nhận là đã nộp tờ khai của cơ quan thuế? Như vậy phải làm thế nào để tờ khai được coi là hợp lệ ạ?
Em đang bị chậm nộp tờ khai do chưa hiểu rõ vấn đề, rất mong các anh, chị tư vấn tận tình giúp em.
em xin chân thành cám ơn
Bên em có công ty mẹ ở TPHCM và một chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở Hà Nội, bên em hoạt động về lĩnh vực thương mại, dịch vụ. Bản thân là chi nhánh hạch toán phụ thuộc cty mẹ nên từ quý 2/2011 trở về trước chi nhánh không phải khai và nộp thuế TNDN tại nơi chi nhánh đóng trụ sở. Thế nhưng, theo TT28/2011 của BTC thì từ quý 3/2011 trở đi thì chi nhánh hạch toán phụ thuộc cty mẹ vẫn phải nộp tờ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế. Trong thông tư có đoạn nêu như sau " DN tại nơi đóng trụ sở chính có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế TNDN đối với số thuế thu nhập phát sinh tại trụ sở chính và tại cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc thep PL05/TNDN cho cơ quan thuế quản lý trụ sở chính đồng thời gửi 01 bản cho cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc".
Vừa qua, cty mẹ có gửi cho chi nhánh tờ khai thuế TNDN mẫu 01/TNDN và PL05/TNDN. Trên tờ khai phần thông tin DN đền tên của cty mẹ, mã số thuế của cty mẹ, dấu đóng trên tờ khai cũng của cty mẹ. Khi em mang tờ khai này đi nộp tại chi cục thuế ở HN nơi chi nhánh đóng trụ sở thì đc cán bộ thuế nói là tờ khai không hợp lệ, mã số thuế không đúng. Vậy anh, chị làm ơn cho em hỏi:
Bên thuế có hướng dẫn em làm như sau: phần khai báo về thông tin DN điền tên, MST của chi nhánh. Nếu làm như vậy thì PL05/TNDN luôn báo lỗi ở cột chỉ tiêu.
Em không hiểu:
- Thông tin trên tờ khai thì phải đền tên và MST của cty mẹ hay là tên và MST của chi nhánh ạ?
- Các chỉ tiêu về DT và chi phí trên tờ khai là của toàn bộ cty hay chỉ riêng chi nhánh ạ?
- Nếu cty khai thì phải đóng dấu của cty còn nếu chi nhánh khai thì phải đóng dấu của chi nhánh có đúng không ạ?
- Trong thông tư có nêu là nộp 01 bản cho cơ quan thuế quản lý các cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc: chi nhánh cty em không hoạt động trong lĩnh vự sản xuất vậy chi nhánh có phải nộp tờ khai không ạ?
- Có một số thông tin cho rằng: khi cty mẹ nộp tờ khai tại trụ sở chính ở TPHCM thì phôto bản đã nộp có dấu của Thuế TPHCM gửi cho chi nhánh và chi nhánh mang bản đó đi nộp cho cơ quan thuế nơi chi nhánh đóng trụ sở như vậy có được coi là hợp lệ không ạ?
- Nếu cty mẹ nộp tờ khai qua mạng thì lấy đâu ra dấu xác nhận là đã nộp tờ khai của cơ quan thuế? Như vậy phải làm thế nào để tờ khai được coi là hợp lệ ạ?
Em đang bị chậm nộp tờ khai do chưa hiểu rõ vấn đề, rất mong các anh, chị tư vấn tận tình giúp em.
em xin chân thành cám ơn
