Kết chuyển thuế GTGT

[Mau Don]

* T7, đầu vào của mình ít hơn đầu ra
- Đầu vào: N 131: 220
C 511: 200
C 33311: 20
- Đầu ra: N 156: 100
N 1331: 10
C 331: 110
- Đầu kỳ bằng 0. Mình kết chuyển cuối t7 là thế này: N 33311: 10
C 1331: 10
Như vậy, T7 bên mình phải nộp thuế GTGT là 10. Khoản này đến t8 mình mới nộp, sau khi nộp tờ khai t7.
* T8, đầu vào của mình cũng ít hơn đầu ra.
- Đầu vào: N 131: 330
C 511: 300
C 33311: 30
- Đầu ra: N 156: 270
N 1331: 27
C 331: 295
Nếu theo như đầu vào và đầu ra bên mình lại phải tiếp tục nộp thuế GTGT là 3 nếu làm bút toán kết chuyển như trên. Nhưng trong t8 mình có bút toán nộp thuế gtgt của t7: N 33311: 10
C 112: 10
Vì vậy, khi kết chuyển cuối kỳ sẽ thành ra thế này: N 33311: 30-10=20
C 1331: 20
Và do đó, đáng nhé là phải nộp thuế gtgt của t8 là 3 thì thành ra lại được khấu trừ 7. Mình không hiểu rõ đoạn này. Xin mọi người chỉ chỗ sai cho mình nhé.

 

[ngaytanthexx]

* T7, đầu vào của mình ít hơn đầu ra
- Đầu vào: N 131: 220
C 511: 200
C 33311: 20
- Đầu ra: N 156: 100
N 1331: 10
C 331: 110
- Đầu kỳ bằng 0. Mình kết chuyển cuối t7 là thế này: N 33311: 10
C 1331: 10
Như vậy, T7 bên mình phải nộp thuế GTGT là 10. Khoản này đến t8 mình mới nộp, sau khi nộp tờ khai t7.
* T8, đầu vào của mình cũng ít hơn đầu ra.
- Đầu vào: N 131: 330
C 511: 300
C 33311: 30
- Đầu ra: N 156: 270
N 1331: 27
C 331: 295
Nếu theo như đầu vào và đầu ra bên mình lại phải tiếp tục nộp thuế GTGT là 3 nếu làm bút toán kết chuyển như trên. Nhưng trong t8 mình có bút toán nộp thuế gtgt của t7: N 33311: 10
C 112: 10
Vì vậy, khi kết chuyển cuối kỳ sẽ thành ra thế này: N 33311: 30-10=20
C 1331: 20
Và do đó, đáng nhé là phải nộp thuế gtgt của t8 là 3 thì thành ra lại được khấu trừ 7. Mình không hiểu rõ đoạn này. Xin mọi người chỉ chỗ sai cho mình nhé.

Kết chuyển thuế GTGT mà làm cái gì liệt kê hết cả doanh thu với hàng hóa ra làm gì cho rối mắt.
Khi xuất bán hàng hóa thì hạch toán bình thường, mua vào cũng vậy.
Cuối tháng chỉ cần view tài khỏan 1331 & 3331, xem phát sinh Có 3331 là mấy đồng, 1331 là mấy đồng. Rồi thực hiện kết chuyển.

Nếu 1331 lớn hơn 3331 thì kết chuyển : Nợ 3331/Có 1331 : Tổng phát sinh có bên 3331 => Phần còn lại dôi ra của 1331 sau khi kết chuyển thì dành khấu trừ cho tháng tiếp theo...( là số dư đầu kỳ bên Nợ 1331)/
Nếu 1331 < 3331 thì kết chuyển : Nợ 3331/Có 1331 : tổng phát sinh bên Nợ của 1331. Phần dư có của bên 3331 còn dư ra sau khi bù trừ với 1331 thì mang tiền đi nộp vào NSNN là xong => Lúc nào nộp xong thì ko còn số dư bên Có 3331 nữa - triệt tiêu luôn : Nợ 3331/Có 111,112 : số fải nộp vào NSNN !

Lưu ý : Khi phát sinh số thuế GTGT phải nộp NSNN thì bắt buộc phải nộp, dù sang tháng sau mới hết hạn nộp( cuối tháng kết chuyển, ps nghĩa vụ thuế thì hạn nộp 20 tháng sau). Ko đựơc bù trừ với số thuế GTGT được khấu trừ của tháng sau.

 

[Mau Don]

Mình cũng chỉ lấy ví dụ như vậy thôi. Mình cũng hiểu cuối tháng kết chuyển làm như của bạn. Có điều:
Lưu ý : Khi phát sinh số thuế GTGT phải nộp NSNN thì bắt buộc phải nộp, dù sang tháng sau mới hết hạn nộp( cuối tháng kết chuyển, ps nghĩa vụ thuế thì hạn nộp 20 tháng sau). Ko đựơc bù trừ với số thuế GTGT được khấu trừ của tháng sau.[/QUOTE]
Theo như bạn nói, thì nếu PS số thuế gtgt phải nộp của tháng nào thì làm luôn bút toán N 3331/C 111,112 luôn sao. Hay đến khi nào nộp thì mới làm bút toán đó, rồi sau đó, khi kết chuyển thì trừ đi phần đã nộp của 3331.

 

[bichvan.tax06]

Lưu ý : Khi phát sinh số thuế GTGT phải nộp NSNN thì bắt buộc phải nộp, dù sang tháng sau mới hết hạn nộp( cuối tháng kết chuyển, ps nghĩa vụ thuế thì hạn nộp 20 tháng sau). Ko đựơc bù trừ với số thuế GTGT được khấu trừ của tháng sau.

Theo như bạn nói, thì nếu PS số thuế gtgt phải nộp của tháng nào thì làm luôn bút toán N 3331/C 111,112 luôn sao. Hay đến khi nào nộp thì mới làm bút toán đó, rồi sau đó, khi kết chuyển thì trừ đi phần đã nộp của 3331.

Cuối tháng kết chuyển xong, số tiền thuế dư có bên 3331 vẫn treo từ tháng này sang tháng sau. Khi nào nộp thuế vào NSNN thì mới có bút toán Nợ 3331/Có 111, 112.
Cuối tháng bạn đã nộp đâu mà hạch toán Nợ 3331/Có 111,112 :wall:

 

[quytda]

Mình cũng chỉ lấy ví dụ như vậy thôi. Mình cũng hiểu cuối tháng kết chuyển làm như của bạn. Có điều:
Lưu ý : Khi phát sinh số thuế GTGT phải nộp NSNN thì bắt buộc phải nộp, dù sang tháng sau mới hết hạn nộp( cuối tháng kết chuyển, ps nghĩa vụ thuế thì hạn nộp 20 tháng sau). Ko đựơc bù trừ với số thuế GTGT được khấu trừ của tháng sau.

Cuối tháng bạn kết chuyển khi nào đi nộp có phiếu chi thì mới hoạch toán.

 

[ptx309]

* T7, đầu vào của mình ít hơn đầu ra
- Đầu vào: N 131: 220 cái này là bán ra, là đầu ra, sao bạn lại bảo là đầu vào
C 511: 200
C 33311: 20
- Đầu ra: N 156: 100
N 1331: 10 ngược lại, cái này là đầu vào mà pạn đảo thành đầu ra ?
C 331: 110
- Đầu kỳ bằng 0. Mình kết chuyển cuối t7 là thế này: N 33311: 10
C 1331: 10
Như vậy, T7 bên mình phải nộp thuế GTGT là 10. Khoản này đến t8 mình mới nộp, sau khi nộp tờ khai t7.
* T8, đầu vào của mình cũng ít hơn đầu ra.
- Đầu vào: N 131: 330
C 511: 300
C 33311: 30
- Đầu ra: N 156: 270
N 1331: 27
C 331: 295
Nếu theo như đầu vào và đầu ra bên mình lại phải tiếp tục nộp thuế GTGT là 3 nếu làm bút toán kết chuyển như trên. Nhưng trong t8 mình có bút toán nộp thuế gtgt của t7: N 33311: 10
C 112: 10
Vì vậy, khi kết chuyển cuối kỳ sẽ thành ra thế này: N 33311: 30-10=20 ẹc ẹc...thế này là thế nào?? tự dưng mang 30-10...vô lý thường kiệt...đọc xong bài này thấy lộn đầu lộn đít thế nào ấy
C 1331: 20
Và do đó, đáng nhé là phải nộp thuế gtgt của t8 là 3 thì thành ra lại được khấu trừ 7. Mình không hiểu rõ đoạn này. Xin mọi người chỉ chỗ sai cho mình nhé.

bạn ghi dài dòng thế, tớ đọc tớ loạn lun, chắc tại bạn đảo lộn giữa đầu vào và đầu ra, khiến tớ đọc xong cũng đảo theo...

 

[Mau Don]

bạn ghi dài dòng thế, tớ đọc tớ loạn lun, chắc tại bạn đảo lộn giữa đầu vào và đầu ra, khiến tớ đọc xong cũng đảo theo...

Hic, đúng như bạn nói, mình bị lộn. Nhưng về cơ bản là thế này
- T7 phải nộp thuế gtgt là 10 chẳng hạn.
- Đến T8 cũng phải nộp thuế gtgt là 5. Thế nhưng t8 mình có bút toán nộp thuế gtgt của t7 là N3331/C111,112: 10. Cuối t8, khi kết chuyển mình làm theo công thức thế này.
N3331/C133: Lấy giá trị nhỏ: (tổng N133- tổng C133) + sdđk 133 (lúc này bằng 0 vì t7 phải nộp thuế gtgt) hoặc (tổng C3331- tổng N3331).
Do đầu vào ít hơn đầu ra, theo công thức trên thì mình sẽ lấy giá trị nhỏ của 133. Nhưng vì có bút toán nộp thuế nên giá trị của 3331 lại trừ đi phần thuế nộp là 10 -> giá trị 3331 lại nhỏ hơn. Thế là thế nào nhỉ, mình bị loạn hết lên rồi.

 

[ngaytanthexx]

Hic, đúng như bạn nói, mình bị lộn. Nhưng về cơ bản là thế này
- T7 phải nộp thuế gtgt là 10 chẳng hạn.
- Đến T8 cũng phải nộp thuế gtgt là 5. Thế nhưng t8 mình có bút toán nộp thuế gtgt của t7 là N3331/C111,112: 10. Cuối t8, khi kết chuyển mình làm theo công thức thế này.
N3331/C133: Lấy giá trị nhỏ: (tổng N133- tổng C133) + sdđk 133 (lúc này bằng 0 vì t7 phải nộp thuế gtgt) hoặc (tổng C3331- tổng N3331).
Do đầu vào ít hơn đầu ra, theo công thức trên thì mình sẽ lấy giá trị nhỏ của 133. Nhưng vì có bút toán nộp thuế nên giá trị của 3331 lại trừ đi phần thuế nộp là 10 -> giá trị 3331 lại nhỏ hơn. Thế là thế nào nhỉ, mình bị loạn hết lên rồi.

Mua cuốn sách hướng dẫn hạch toán kế toán cho DN vừa & nhỏ QD 48/2006/QD-BTC về tham khảo.
Kiến thức cơ bản thế này ko nắm được thì làm làm sao được những cái khác.