Kê khai vào bảng kê thuế GTGT hàng nhập khẩu khi nào???

[hoa18891]

các anh các chị giúp e với, ngày 12/3/2011 công ty A có nhập khẩu 1 lô hàng HH G3 và đã mở tờ khai Hải quan và đã nhận hàng.trị giá lô hàng chưa có thuế GTGT là 1 tỷ đồng. Đến ngày 03/04/2011 công ty mới nộp thuế GTGT hàng nhầp khẩu là 100 triệu đồng cho cơ quan hải quan. Vậy mình sẽ kê khai số thuế GTGT này vào bảng kê mua vào tháng 3 hay tháng 4. Theo tài liệu mình đọc được thì thời điểm xác định thuế là ngày mở tờ khai Hải quan đối với hàng nhập khẩu, còn thầy mình thì dạy là chỉ được nhập trên bảng kê cả doanh thu mua vào chưa thuế và tiền thuế GTGT khi đã có chứng từ biên lai nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Mình thấy mâu thuẫn quá. Đáng lẽ khi mở tờ khai và nhận hàng là mình phải kê khai thuế rồi chứ,tức là kê khai vào tháng 3 chứ sao kê khai vào tháng 4 được.

 

[bichvan.tax06]

Căn cứ theo quy định tại TT 129/2008/TT-BTC thì em hiểu vì sao tháng 4 em nộp thuế, tháng 4 mới được phép kê khai khấu trừ thuế GTGT NK :

1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:
a) Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

các anh các chị giúp e với, ngày 12/3/2011 công ty A có nhập khẩu 1 lô hàng HH G3 và đã mở tờ khai Hải quan và đã nhận hàng.trị giá lô hàng chưa có thuế GTGT là 1 tỷ đồng. Đến ngày 03/04/2011 công ty mới nộp thuế GTGT hàng nhầp khẩu là 100 triệu đồng cho cơ quan hải quan. Vậy mình sẽ kê khai số thuế GTGT này vào bảng kê mua vào tháng 3 hay tháng 4. Theo tài liệu mình đọc được thì thời điểm xác định thuế là ngày mở tờ khai Hải quan đối với hàng nhập khẩu, còn thầy mình thì dạy là chỉ được nhập trên bảng kê cả doanh thu mua vào chưa thuế và tiền thuế GTGT khi đã có chứng từ biên lai nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Mình thấy mâu thuẫn quá. Đáng lẽ khi mở tờ khai và nhận hàng là mình phải kê khai thuế rồi chứ,tức là kê khai vào tháng 3 chứ sao kê khai vào tháng 4 được.

 

[hoa18891]

e cảm ơn chị rất nhiều. e hiểu rồi ạ.