Chi phí Lãi quá hạn hợp đồng tín dụng Ngân hàng

[lamhic]

Các ACE có công văn hướng dẫn nào của Thuế hay Bộ tài chính hướng dẫn chi phí lãi vay quá hạn vay ngân hàng không? trong việc tính chi phí hợp lý tính Thuế TNDN. (chú ý không phải phạt vi phạm HĐ, phạt hành chính...).

 

[tqthai0606]

Theo thông tư 18/2011/TT-BTC thì quy định như sau:
Lãi và lãi vay quá hạn của Ngân hàng và các tổ chức tín dụng sẽ hạch toán trên tài khoản 635. khi quyết toán thì sẽ bù trừ với 515. Sau khi bù trừ mà thu nhập tài chính dương (515>635) thì đưa vào TNCT, còn nếu âm thì sẽ tiếp tục được đưa vào 911 bên nợ.
Tóm lại là chi phí lãi vay quá hạn ngân hàng vẫn được đưa vào để trừ khi xác định thuế TNDN.
ACE nào chưa hiểu có thể tham khảo kỹ hơn TT18, phần thưởng phạt ở gần cuối thông tư.