điều kiện khấu trừ thuế gtgt

[oanhkieuhn88]

Chào cả nhà. E đang lam kế toán tại một Công ty xây dựng. E có chút vấn đề chưa hiểu về điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT mọi người giúp e nhé!
- Tháng 12 năm 2009 Công ty e có phát sinh mua hàng của 1 công ty khác. Tổng giá trị hợp đồng là 550.000.000 đ bao gồm cả thuế GTGT. E đã kê khia thuế hoá đơn đó, nhưng Cty ty e mới Thanh toán trả được 500 triệu, e vẫn treo nợ 50 triệu nữa. Năm nay bên e trả hết bằng tiền mặt 50 triệu đó. Mọi người cho e hỏi vậy Cty e có được khấu trừ thuế GTGT hoá đơn đó không?

 

[hoanghao96]

Bạn chỉ được khấu trừ thuế trên phần bạn chuyển qua ngân hàng thôi, nếu bạn muốn được khấu trừ toàn bộ thị bạn chuyển nốt 50tr qua ngân hàng. chịu khó qua ngân hàng bạn ah,

 

[yuan90]

vẫn được khấu trừ nếu trong hợp đồng năm 2009 có quy định thời hạn thanh toán là đến năm nay. và khoản tiền còn lại đó phải thanh toán qua ngân hàng

 

[valentine1011]

Chào cả nhà. E đang lam kế toán tại một Công ty xây dựng. E có chút vấn đề chưa hiểu về điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT mọi người giúp e nhé!
- Tháng 12 năm 2009 Công ty e có phát sinh mua hàng của 1 công ty khác. Tổng giá trị hợp đồng là 550.000.000 đ bao gồm cả thuế GTGT. E đã kê khia thuế hoá đơn đó, nhưng Cty ty e mới Thanh toán trả được 500 triệu, e vẫn treo nợ 50 triệu nữa. Năm nay bên e trả hết bằng tiền mặt 50 triệu đó. Mọi người cho e hỏi vậy Cty e có được khấu trừ thuế GTGT hoá đơn đó không?

Tại điểm 1.3 Mục III Phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC quy định về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào:
“Đối với hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ, hóa đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hóa, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hóa không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.”

Kèm theo Công văn số 10220/BTC-TCT của Tổng Cục thuế hướng dẫn:

Căn cứ các hướng dẫn trên, Bộ Tài chính hướng dẫn việc thực hiện sau:
1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên mua sang tài khoản của bên bán mở tại các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành như séc, uỷ nhiệm chi hoặc lệnh chi, uỷ nhiệm thu, thẻ ngân hàng và các hình thức thanh toán khác theo quy định.
2. Các trường hợp được coi là thanh toán qua ngân hàng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:
a) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hoá, dịch vụ mua vào với hàng hoá, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng.
b) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba (ngoài trường hợp nêu tại tiết a điểm này) mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền.
c) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào được thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng thì việc thanh toán theo uỷ quyền phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động theo quy định của pháp luật.
3. Các chứng từ và trường hợp sau đây không đủ điều kiện để được khấu trừ, hoàn thuế GTGT đối với hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên:
a) Chứng từ bên mua nộp tiền mặt vào tài khoản của bên bán.
b) Chứng từ thanh toán theo các hình thức không phù hợp với quy định của pháp luật hiện hành.
c) Các trường hợp khác không đáp ứng được điều kiện nêu tại điểm 1 và điểm 2 công văn này.

 

[nghiadudaco]

Các bạn cho mình hỏi nhé. năm 2008 cty mình có nhập khẩu hàng trị giá 300 tr. và đã chuyển trả qua NH.
thuế GTGT hàng nhập là 15tr cty mình trả bằng TM.
hỏi số thuế GTGT kia có dc khấu trừ ko?
Cảm ơn cả nhà nhiều.

 

[ACC4RUM]

Các bạn cho mình hỏi nhé. năm 2008 cty mình có nhập khẩu hàng trị giá 300 tr. và đã chuyển trả qua NH.
thuế GTGT hàng nhập là 15tr cty mình trả bằng TM.
hỏi số thuế GTGT kia có dc khấu trừ ko?
Cảm ơn cả nhà nhiều.

Nếu 15 triệu đó là nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, có biên lai chứng từ nộp thuế thì được khấu trừ vì tiền hàng đã trả đầy đủ qua ngân hàng

 

[suongdemtv]

Ðề: điều kiện khấu trừ thuế gtgt

Anh chị cho em hỏi là, Trường hợp công ty em đã thanh toán qua ngân hàng cho đối tác và cũng đã kê khai thuế GTGT được khấu trừ, tuy nhiên thời điểm thanh toán thực tế bị muộn so với thời điểm quy định trên hợp đồng.
Sắp tới bên em có đoàn thanh tra xuống, và được warning trước là những khoản nào thanh toán muộn hơn hạn thanh toán thì sẽ bị bóc tách ra khỏi thuế khấu trừ. Anh chị xem hộ em liệu có cơ sở nào em có thể trả lời thuế được không vì bên em đang náo loạn lên vì những hóa đơn kê khai từ tháng 1 nhưng sau đó 2,3 tháng mới cắt tiền qua ngân hàng được.
Em cám ơn anh chị nhiều nhé.