335 & Khuyến mãi!

[SLL]

Mong các bạn help me!
Đơn vị mình đang thi công một số CT xây dựng và có kinh doanh dịch vụ điện thoại cua Viettel mobile.
a) Đối với xây dựng, đến cuối 2005 đã hoàn thành nhưng chưa tập hợp đủ hoá đon chứng từ để HT đầu vào nên mình đã trích trước:

Ngày 31/12/05 HT:
Nợ TK 6* 110đ
Có TK 3352 110đ (chi tiết đối tượng A)
Tháng 2/2006 chi phí thực tế tập hợp theo hoá đơn :100đ, tôi HT:
Nợ TK 3352 110đ
Có TK 331 100đ
Có TK 421 10đ
Còn trường các đối tượng khác nếu chi phí thực tế lớn hơn ví dụ 120đ, tôi HT:
Nợ TK 3352 110đ
Nợ TK 421 10đ
Có TK 331 120đ
b) Trường hợp đối với dịch vụ bưu chính: Đơn vị chúng tôi làm đại lý cho Viettel mobile. Khi làm hoà mạng cho khách hàng với phí 179.000đ, khuyên mãi 79.000đ chỉ thu khách hàng 100.000đ.
- hoá đơn đơn vị tôi lập:
Phí hoà mạng 1 thuê bao: 162.727đ
khuyến mãi: 79.000đ
Thuế 10% 16.273đ
Cộng số tiên thanh toán: 100.000đ
- hạch toán:
Nợ TK 641 79.000đ
Nợ TK 111 100.000đ
Có Tk 5113 162.727đ
Có tk 3331 16.273đ
Theo các bạn việc viết hoá và hạch toán như 2 trường hợp trên như thế có ổn không. (Lưu ý là các công trình đã hạch toán hết doanh thu vào 2005, dịch vụ bưu chính được xuất HĐ đầu vào (từ Viettel) mỗi thuê bao là 179.000 bao gồm 10% VAT)
Mong nhận được sự quan tâm của các bạn.

 

[Nguyen Tu Anh]

a) Đối với xây dựng, đến cuối 2005 đã hoàn thành nhưng chưa tập hợp đủ hoá đon chứng từ để HT đầu vào nên mình đã trích trước:

Ngày 31/12/05 HT:
Nợ TK 6* 110đ
Có TK 3352 110đ (chi tiết đối tượng A)
Tháng 2/2006 chi phí thực tế tập hợp theo hoá đơn :100đ, tôi HT:
Nợ TK 3352 110đ
Có TK 331 100đ
Có TK 421 10đ
Còn trường các đối tượng khác nếu chi phí thực tế lớn hơn ví dụ 120đ, tôi HT:
Nợ TK 3352 110đ
Nợ TK 421 10đ
Có TK 331 120đ

Việc tăng, giảm TK lợi nhuận 421 khi chi phí thực tế tập hợp được bị thừa hoặc thiếu so với trích trước là chưa ổn vì khi các TK chi phí sản xuất trực tiếp sẽ kết chuyển sang TK 154 và từ TK 154 sẽ kết chuyển sang TK giá vốn 632. Theo mình, bạn nên hạch toán Có TK 632 (tập hợp thừa chứng từ) hoặc Nợ TK 632 (tập hợp thiếu chứng từ) thay vì hạch toán Có TK 421 hoặc Nợ TK 421.

b) Trường hợp đối với dịch vụ bưu chính: Đơn vị chúng tôi làm đại lý cho Viettel mobile. Khi làm hoà mạng cho khách hàng với phí 179.000đ, khuyên mãi 79.000đ chỉ thu khách hàng 100.000đ.
- hoá đơn đơn vị tôi lập:
Phí hoà mạng 1 thuê bao: 162.727đ
khuyến mãi: 79.000đ
Thuế 10% 16.273đ
Cộng số tiên thanh toán: 100.000đ
- hạch toán:
Nợ TK 641 79.000đ
Nợ TK 111 100.000đ
Có Tk 5113 162.727đ
Có tk 3331 16.273đ

Việc viết hóa đơn và hạch toán hàng khuyến mại như bạn làm là chính xác rồi.

 

[SLL]

Trích bài của bạn NGUYỄN TÚ ANH:
Việc tăng, giảm TK lợi nhuận 421 khi chi phí thực tế tập hợp được bị thừa hoặc thiếu so với trích trước là chưa ổn vì khi các TK chi phí sản xuất trực tiếp sẽ kết chuyển sang TK 154 và từ TK 154 sẽ kết chuyển sang TK giá vốn 632. Theo mình, bạn nên hạch toán Có TK 632 (tập hợp thừa chứng từ) hoặc Nợ TK 632 (tập hợp thiếu chứng từ) thay vì hạch toán Có TK 421 hoặc Nợ TK 421.

Cảm ơn bạn rất nhiều. Nhưng không biết bạn có lưu ý cho mình khi mình đã đặt vấn đề là các công trình ấy đã hạch toán hết doanh thu vào 2005 rồi chưa. Mong bạn nghỉ thêm giúp mình nhé!

 

[Nguyen Tu Anh]

Thì đương nhiên, mình đang nói tới trường hợp của bạn là doanh thu đã xuất hết vào năm 2005.

Trong năm 2005, Khi doanh thu đã được ghi nhận thì phải kết chuyển giá vốn để xác định kết quả. Sang năm 2006, có sự thay đổi về trị giá hóa đơn hoàn thì sẽ phải điều chỉnh trên giá vốn đã được ghi nhận từ năm ngoái. Hay là bạn quên bút toán kết chuyển từ TK 154 sang TK 632 của năm ngoái rồi?

Cảm ơn bạn rất nhiều. Nhưng không biết bạn có lưu ý cho mình khi mình đã đặt vấn đề là các công trình ấy đã hạch toán hết doanh thu vào 2005 rồi chưa. Mong bạn nghỉ thêm giúp mình nhé!