Định khoản lương

[JSVC]

Các bác cho em hỏi. Hàng tháng, công ty em tính lương và BHXH, BHYT bình thường, thuế thu nhập cá nhân do công ty trả, nghĩa là khi thoả thuận mức lương thì lương trả cho nhân viên là lương net.

Em định khoản các khoản BHXH, BHYT trích từ thu nhập người lao động, thuế thu nhập cá nhân tắt không qua Có 334 được không?

Nợ 642
Có 334: Thu nhập thực tế phải trả người lđ ( Sau khi đã trừ 6%)
Có 3383: 5% BHXH
Có 3384: 1% BHYT
Có 3335: Thuế thu nhập cá nhân

 

[khanhba]

Các bác cho em hỏi. Hàng tháng, công ty em tính lương và BHXH, BHYT bình thường, thuế thu nhập cá nhân do công ty trả, nghĩa là khi thoả thuận mức lương thì lương trả cho nhân viên là lương net.

Em định khoản các khoản BHXH, BHYT trích từ thu nhập người lao động, thuế thu nhập cá nhân tắt không qua Có 334 được không?

Nợ 642
Có 334: Thu nhập thực tế phải trả người lđ ( Sau khi đã trừ 6%)
Có 3383: 5% BHXH
Có 3384: 1% BHYT
Có 3335: Thuế thu nhập cá nhân

Hạch toán tắt như bạn thì thiếu rồi : khoản trích 17 % (15%BHXH và 2% BHYT) của DN tính vào chi phí đâu rồi? và khoản 6% ở trên đâu có được phép tính vào chi phí.
Về nguyên tắc thì thuế TNCN phải thu từ người lao động, nếu DN trả thì tính luôn vào chi phí nhưng không biết khoản này các bác Thuế có chịu không đây, sao không quy thành lương luôn rồi trích nộp đàng hoàng để dễ định khoản. Phần thuế TNCN mà hạch toán : Nợ TK 642 /Có TK 3335 xem ra không ổn(không đúng bản chất của loại thuế này ). Không biết "tính tình " của mấy vị cán bộ Thuế ở địa phương bạn thế nào nhỉ?
Theo mình thì hạch toán :
Nợ TK 642 : Lương & trích theo lương (17%)
Nợ TK 334 :6% (BHYT, BHXH)+ % thuế TNCN
Có TK 334:Lương phải trả
Có TK 3383 : 20% bhxh, bhyt
Có TK 3384 ; 3% bhxh, bhyt
Có TK 3385 : % thuế TNCN

 

[Đào Thu Hường]

ở công ty mình mình cũng đang hạch toán vậy đó mấy năm rồi, có kiểm toán nhưng không thấy các bác Kiểm toán bảo gì chắc là ổn.

 

[JSVC]

Em quên mất không ghi 17%. Vây thế này thì có ổn không

Nợ 642:
Có 334: Thu nhập thực tế phải trả người lđ ( Sau khi đã trừ 6%)
Có 3383: 20% BHXH
Có 3384: 3% BHYT
Có 3335: Thuế thu nhập cá nhân

Vấn đề em băn khoăn ở đây là: Theo em suy nghĩ thi bước hạch toán:
Nợ 642
Có 334 ( 6% lương)

Rồi
Nợ 334
Có 338

Là không cần mà ta chuyển luôn thành Nợ 642- Có 338 (6%)

Nhưng em băn khoăn nếu làm như vậy có làm mất bản chất về khoản tiền lương mà công ty phải trả cho người lao động không. Vi thực ra 6% này cũng nằm trong phần lương mà doanh nghiệp phải trả. Doanh nghiệp chỉ trích lại và nộp bảo hiểm hộ thôi. Về thuế thu nhập cá nhân cũng thế.

 

[Kế Toán Già Gân]

Các bút toán lương

Các bạn trình bày và làm tắt quá mình thấy không được trình tự lắm :
1.- Tiền lương phải trả cho CBNV 10.000.000 đồng
Nợ 642,641,621 : 10.000.000 đồng
Có 334 : 10.000.000 đồng

2.- Khi viết phiếu chi thanh toán lương chỉ có 9 triệu (do Trong bảng lương đã khấu trừ BHXH,BHYT là 800.000 đồng và Thuế TNCN : 200.000 đồng; tổng cộng 1 triệu )
Nợ 334 /Có 111 : 9 triệu

3.- Lập các bút toán khác :

3.1 : Khấu trừ lương 6% để trích nộp hộ BHXH (5%),BHYT(1%) cho người lao động :
Nợ 334 : 800.000 đồng
Có 3383,3384 : 800.000 đồng

3.2 : Trích 17 % BHXH (15%), BHYT (2%) : XXXX đồng nào đó (tương ứng bút toán 3.1) (Đưa vào chi phí, giá thành)
Nợ 642,641,621 : XXXX đồng nào đó (tương ứng bút toán 3.1)
Có 3383,3384 : XXXX đồng nào đó (tương ứng bút toán 3.1)

3.3 : Thuế TNCN phải nộp :
Nợ 334 /Có 3335 : 200.000 đồng

Nên vẽ sơ đồ chữ T ra để thấy được trình tự và các bút toán quan hệ
Vài hàng trao đổi cùng các bạn. Chúc các bạn nhiều thành đạt.