Cách thức lập bảng giải trình tờ khai thuế GTGT

  • Thread starter Khunglongtinhnghich54
  • Ngày gửi
K

Khunglongtinhnghich54

Sơ cấp
23/2/06
28
0
0
????
#1
Có ai hiểu rõ cách thức lập bảng giải trình tờ khai thuế GTGt theo mẫu 02A/GTGT không ? Hướng dẫn em với - Cám ơn mọi người nhé !
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#2
Em ơi! Làm cái đó dễ lắm mà. Nhắm mắt một lát là xong luôn. Xem và suy nghĩ thêm nữa đi. À, thế đang vướng ở nội dung nào nhỉ?
 
T

tuananhhello

Sơ cấp
10/1/06
16
0
0
35
ha noi
#3
Tú anh cho mình hỏi 1 chút: Công ty mình có 1 hóa đơn GTGT tháng 1 đã được hạch toán khấu trừ thuế trên TK133 trong sổ cái tháng 2 nhưng mình bỏ sót chưa đăng ký thuế vào tháng 2.Đến tháng 4 mình mới phát hiện ra thì mình điều chỉnh tăng số thuế GTGT đó(Mẫu 02A/GTGT) có phải không? Và mình phân vân không biết nên Ghi vào phần lý do điều chỉnh tăng thế nào cho hợp lý. bạn có thể tư vấn giúp mình không.CẢm ơn!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4
Bản giải trình Tờ khai thuế GTGT (mẫu số 02/GTGT) được sử dụng khi điều chỉnh số liệu đã kê khai với cơ quan thuế từ các tháng trước trên Tờ khai thuế GTGT tháng chứ không dùng để điều chỉnh số liệu trên sổ sách kế toán.

Nếu tờ hóa đơn của bạn có ngày phát hành vào tháng 01/2006 thì đến thời điểm này đã hết hạn được khấu trừ phần thuế GTGT. Bạn cần kê khai tờ hóa đơn đó vào Tờ khai thuế GTGT tháng 4 và số thuế GTGT đó sẽ được cộng gộp với "doanh số mua vào". Bạn không làm Bản giải trình Tờ khai thuế GTGT trong trường hợp này.
 
T

tuananhhello

Sơ cấp
10/1/06
16
0
0
35
ha noi
#5
To: Tu Anh
Tú Anh có thể xác nhận lại 1 thông tin không: Theo mình thì Tờ hoá đơn GTGT tháng 1/2006 thì vẫn đợc khấu trừ trong tờ khai thuế GTGT của tháng 4.
Mình trích dẫn câu trả lời cùa 1cán bộ trên tổng cục thuế đã trả lời như sau: " Hoá đơn GTGT ngày 19/03 thì có thể kê khai phần thuế được khấu trong tháng 3, nếu không kịp kê khai thì có thể kê khai trong tháng 4 hoặc tháng 5 hoặc chậm nhất là tháng 6.
 
A

AFC

Trung cấp
18/3/06
135
1
0
HCM
#6
[FONT=&quot]Trích văn bản của Tổng Cục thuế, ai có văn bản mới hơn thì cập nhật cho mình nhé!

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT [/FONT][FONT=&quot]NAM[/FONT]
[FONT=&quot]TỔNG CỤC THUẾ Độc lập – Tự do – Hạnh phúc[/FONT]
[FONT=&quot] -* - -------------------------[/FONT]
[FONT=&quot]Số: 870 TCT/DNNN Hà nội, ngày 26 tháng 3 năm 2004[/FONT]
[FONT=&quot]V/v: kê khai khấu trừ và quyết toán [/FONT]
[FONT=&quot]thuế GTGT[/FONT]

[FONT=&quot]Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương[/FONT]

[FONT=&quot]Tổng cục Thuế nhận được công văn của một số Cục thuế địa phương và một số doanh nghiệp hỏi về thời điểm kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và mẫu tờ khai quyết toán thuế GTGT năm 2003. Vấn đề này Tổng cục Thuế hướng dẫn cụ thể như sau:[/FONT]
[FONT=&quot]1- Về thời điểm kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng[/FONT]
[FONT=&quot]Theo quy định tại điểm 1.2c, mục III, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT thì: Thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vu mua vào phát sinh trong tháng nhưng chưa kê khai kịp trong tháng thì được kê khai khấu trừ vào các tháng tiếp sau, thời gian tối đa là 03 tháng kể từ thời điểm kê khai của tháng phát sinh.[/FONT]
[FONT=&quot]Ví dụ: Hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng 1 năm 2004 thì số thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 năm 2004, nếu cơ sở chưa kê khai kịp vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 thì được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế của tháng 2, tháng 3 hoặc chậm nhất vào tờ khai thuế GTGT của tháng 4 năm 2004.[/FONT]
[FONT=&quot]2- Về mẫu tờ khai quyết toán thuế GTGT của năm 2004[/FONT]
[FONT=&quot]Mẫu tờ khai dùng để quyết toán thuế GTGT của năm 2003 được thực hiện theo mẫu tờ khai số 11/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 79/2000/NĐ-CP ngày 29/12/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT.[/FONT]
[FONT=&quot]Tổng cục Thuế đề nghị Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương hướng dẫn các cơ sở kinh doanh thực hiện./.[/FONT]

[FONT=&quot]Nơi nhận: KT/TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC THUẾ[/FONT]
[FONT=&quot]- Như trên PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG[/FONT]
[FONT=&quot]- Vụ Chính sách thuế[/FONT]
[FONT=&quot]- Cục Tài chính doanh nghiệp[/FONT]
[FONT=&quot]- Các Ban thuộc TCT[/FONT]
[FONT=&quot]- Lưu: VP (HC), DNNN[/FONT]
[FONT=&quot] Nguyễn Thị Cúc[/FONT]
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#7
AFC nói:
[FONT=&quot]Ví dụ: Hoá đơn GTGT hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của hàng hoá, dịch vụ mua vào phát sinh trong tháng 1 năm 2004 thì số thuế GTGT đầu vào được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 năm 2004, nếu cơ sở chưa kê khai kịp vào tờ khai thuế GTGT của tháng 1 thì được kê khai khấu trừ vào tờ khai thuế của tháng 2, tháng 3 hoặc chậm nhất vào tờ khai thuế GTGT của tháng 4 năm 2004.[/FONT]
Nếu Phó cục trưởng Tổng cục thuế ví dụ như vậy thì mình sai rồi.

AFC nói:
[FONT=&quot]Mẫu tờ khai dùng để quyết toán thuế GTGT của năm 2003 được thực hiện theo mẫu tờ khai số 11/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 79/2000/NĐ-CP ngày 29/12/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT.[/FONT]
Quy định này thì lại quá cổ rồi. Không áp dụng được nữa đến thời điểm hiện tại.
 
T

tuananhhello

Sơ cấp
10/1/06
16
0
0
35
ha noi
#8
To Tu Anh:
Mình đã hỏi người chuyên quản thuế của công ty mình họ bảo là đúng. Tú Anh thử hỏi cán bộ thuế xem?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#9
tuananhhello nói:
Mình đã hỏi người chuyên quản thuế của công ty mình họ bảo là đúng. Tú Anh thử hỏi cán bộ thuế xem?
Mình đã trả lời ở ngay bài dưới rồi mà:

Nguyen Tu Anh nói:
Nếu Phó cục trưởng Tổng cục thuế ví dụ như vậy thì mình sai rồi.
Hóa đơn viết tháng 1 sẽ còn được kê khai và khấu trừ đến tận Tờ khai thuế GTGT tháng 4. Mình sai rồi! Híc!
 

Thành viên trực tuyến

  • t3phuong
  • babyheomoi
  • xediengiatot
  • adatsn2
  • aduy1992



Xem nhiều