Khấu trừ thuế Giá trị gia tăng

  • Thread starter Vi Tuyen
  • Ngày gửi
V

Vi Tuyen

Sơ cấp
5/6/05
23
0
0
35
Ho Chi Minh
#1
:1luvu: Em mới làm KTtổng hợp nên còn vướng mắc ở vấn đề :
Nếu:
- Thuế VAT đầu vào là Nợ 1331: 1.000.000 đ
- Thuế VAT đầu ra là Có 3331: 900.000 đ
Hoặc nếu ngược lại
- Nợ 1331 : 900.000đ
- Có 3331 : 1.000.000đ
Như vậy cuối kỳ có làm thêm bút toán Khấu trừ thuế VAT :
Nợ 3331 : ?
Có 1331 : ?
Rất mong những anh chị nào hướng dẫn sớm giúp em.
Nếu câu hỏi có gì ngớ ngẩn mong thông cảm vì em ko rành kế toán lắm .
Chân thành cảm ơn.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#2
Cuối mỗi kỳ, bạn cần có bút toán khấu trừ giữa thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu ra. Con số để khấu trừ sẽ là con số nhỏ hơn và phần còn lại nếu:

- Dư Nợ trên TK 1331 thì sẽ là số thuế GTGT được khấu trừ tiếp sang kỳ sau.

- Hoặc dư Có trên TK 3331 thì sẽ là số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Trong trường hợp của bạn sẽ làm bút toán khấu trừ thuế GTGT như sau: Nợ TK 3331/ Có TK 1331: 900.000 và thuế GTGT còn được khấu trừ sang kỳ sau là: 100.000.
 
S

SLL

Thành viên thân thiết
7/11/04
208
1
16
36
HCM
#3
Các cô các bác ơi cho mình hỏi chút:
Mình (làm đại lý) bán hàng giá trị chưa thuế 150 tr đồng, thuế GTGT 10% là 15 tr đồng. Khuyến mãi cho khách hàng 15 tr đồng:
- Mình hạch toán viết hoá đơn:
-Gía trị hàng hoá: 150 trđ
-Khuyến mãi: 15 trđ
- Thuế GTGT 15 trđ
-Tổng thanh toán: 150 trđ
Và định khoản:
Nợ TK 131 150 trđ
Nợ TK 641 15 trđ
Có TK 511 150 trđ
Có TK 3331 15 trđ
Nhưng mà mình vẫn không yên tâm vì sợ Ông Thuế ông đòi đanh thuế 28% số tiền khuyến mãi cho khách hàng - tức là phải đóng 4,2 trđ đó. Bởi vì họ lập luận rằng khoản khuyến mãi là thu nhập của khách hàng vậy nếu anh không khấu trừ lại để nộp thì anh phải nộp hộ. Để không phải nộp khoản thuế này thì Ô Thuế nói là phải có hoá đơn của được hưởng khuyến mãi cấp cho.
Quý cô bác ai rành về vụ này giúp tôi với.....
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4
Chắc bạn tự định ra tình huống phải không? Chứ làm gì có ông thuế nào nói thế.
SLL nói:
Nhưng mà mình vẫn không yên tâm vì sợ Ông Thuế ông đòi đanh thuế 28% số tiền khuyến mãi cho khách hàng - tức là phải đóng 4,2 trđ đó. Bởi vì họ lập luận rằng khoản khuyến mãi là thu nhập của khách hàng vậy nếu anh không khấu trừ lại để nộp thì anh phải nộp hộ.
Nếu là khoản thu nhập (khuyến mại) của khách hàng là công ty thì cơ quan thuế phải thu 28% thuế TNDN từ họ chứ! Còn đối với khách hàng cá nhân, thu nhập từ khoản khuyến mại do mua hàng chưa phải chịu thuế thu nhập.

SLL nói:
Để không phải nộp khoản thuế này thì Ô Thuế nói là phải có hoá đơn của được hưởng khuyến mãi cấp cho.
Ơ, thế mình không tự khuyến mại được cho khách hàng nếu mình không được khuyến mại từ nơi khác à?

Thôi, bạn đưa ra tình huống có thật đi, đừng "giả dụ" nữa.
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#5
Nguyen Tu Anh nói:
Chắc bạn tự định ra tình huống phải không? Chứ làm gì có ông thuế nào nói thế.

Nếu là khoản thu nhập (khuyến mại) của khách hàng là công ty thì cơ quan thuế phải thu 28% thuế TNDN từ họ chứ! Còn đối với khách hàng cá nhân, thu nhập từ khoản khuyến mại do mua hàng chưa phải chịu thuế thu nhập.


Ơ, thế mình không tự khuyến mại được cho khách hàng nếu mình không được khuyến mại từ nơi khác à?

Thôi, bạn đưa ra tình huống có thật đi, đừng "giả dụ" nữa.
Tú anh à, Mình cũng chưa gặp tình huống kiểu như thế này, nhưng tại các đơn vị thương mại việc này là bình thường. Có hôm bên bưu điện cũng xuất hóa đơn trong đó có khuyến mại. Thực sự mình cũng không rành lắm về thủ tục này. Nên để các bạn có kinh nghiệm về chiêu này giúp đỡ . Mời anh em nhào vô.
Theo ý kiến của mình, câu hỏi đặt ra như sau :
- Chi phí khuyến mại làm như thế nào (thủ tục) để tính được vào chi phí bán hàng hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp.
- Phần thuế GTGT ( có thể làm theo cách khác không để DN được lợi hơn) . Ví dụ không làm khuyến mại mà giảm giá :
Nợ 131 150
Có 511 136.3
Có 3331 13.7
Như vậy thuế đầu ra được giảm so với cách trên.
Mời anh em nhào vô
 
xhongball

xhongball

Sơ cấp
4/10/05
85
0
0
TPHCM
#6
Theo mình thì :
- Khi khuyến mãi, đơn vị sẽ hạch toán doanh thu đồng thời hạch toán chi phí , chi phí khuyến mãi sẽ đưa vào chi phí kd trong kỳ
- Khi khuyến mãi, theo quy định thì không phải nộp thuế GTGT cho khoản khuyến mãi
À, mà công ty mình thường làm như vậy đó
 
K

khanhba

Sơ cấp
#7
SLL nói:
Và định khoản:
Nợ TK 131 150 trđ
Nợ TK 641 15 trđ
Có TK 511 150 trđ
Có TK 3331 15 trđ
.....
Nếu bạn hạch toán cho nghiệp vụ trên như vậy thì khi xác định giá vốn bạn hạch toán thế nào, trị giá vốn của hàng khuyến mãi bạn hạch tóan vào đâu để phản ánh tồn kho?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#8
nmh_phocu nói:
- Chi phí khuyến mại làm như thế nào (thủ tục) để tính được vào chi phí bán hàng hoặc chi phí quản lý doanh nghiệp.
Theo Luật thuế TNDN thì chi phí khuyến mại không được vượt quá 10% tổng chi phí hợp lý. Với DN thương mại thì không tính giá vốn vào trong tổng chi phí hợp lý (tức là còn lại rất ít).

Thủ tục thì có lẽ trước mỗi đợt khuyến mại thì làm một cái Quyết định hoặc bổ sung vào Quy chế của công ty.

nmh_phocu nói:
- Phần thuế GTGT ( có thể làm theo cách khác không để DN được lợi hơn) . Ví dụ không làm khuyến mại mà giảm giá :
Nợ 131 150
Có 511 136.3
Có 3331 13.7
Như vậy thuế đầu ra được giảm so với cách trên.
Mời anh em nhào vô
Hình thức khuyến mại và giảm giá là hai hình thức khác nhau. Khuyến mại nhằm mục đích đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa, sẽ được tính vào chi phí của DN, giảm giá là khoản giảm trừ doanh thu. Lý do để giảm giá là: hàng bán bị kém phẩm chất hoặc không đúng quy cách theo quy định trong hợp đồng.

Cách hạch toán giảm giá như vậy là sai rồi đấy!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#9
Bạn ý thiếu bút toán hạch toán giá vốn thôi. Có lẽ là không quên vì câu hỏi muốn nhắm tới cách hạch toán hàng khuyến mại, chứ không phải hạch toán nghiệp vụ bán hàng.

khanhba nói:
Nếu bạn hạch toán cho nghiệp vụ trên như vậy thì khi xác định giá vốn bạn hạch toán thế nào, trị giá vốn của hàng khuyến mãi bạn hạch tóan vào đâu để phản ánh tồn kho?
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#10
Nguyen Tu Anh nói:
Theo Luật thuế TNDN thì chi phí khuyến mại không được vượt quá 10% tổng chi phí hợp lý. Với DN thương mại thì không tính giá vốn vào trong tổng chi phí hợp lý (tức là còn lại rất ít).

Thủ tục thì có lẽ trước mỗi đợt khuyến mại thì làm một cái Quyết định hoặc bổ sung vào Quy chế của công ty.


Hình thức khuyến mại và giảm giá là hai hình thức khác nhau. Khuyến mại nhằm mục đích đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hóa, sẽ được tính vào chi phí của DN, giảm giá là khoản giảm trừ doanh thu. Lý do để giảm giá là: hàng bán bị kém phẩm chất hoặc không đúng quy cách theo quy định trong hợp đồng.

Cách hạch toán giảm giá như vậy là sai rồi đấy!
Xin lỗi Tú anh, mình đã dùng từ không chuyên nghiệp. Đúng là không được dùng từ "giảm giá" ở đây. Ý mình ở đay không phải là dùng từ " giảm giá hảng bán trong kế toán" đây đơn thuần chỉ là down giá xuống thôi để tương ứng với khuyến mại ý mà. Chất lượng hàng hóa không thay đổi. Đứng ở góc đọ người tiêu dùng cá nhân, người ta vẫn thấy rằng cùng với một lượng hàng hóa như vậy, người ta chỉ phải trả một giá tiền ít hơn. Còn đối với kế toán DN thì có thể người ta nhìn ra cách hạch toán trên người ta sẽ bị thiệt hơn một chút vớí phần thuế đầu vào được khấu trừ.
Hi hi
Mời các cao thủ
 
N

nmh_phocu

User đã bị cấm truy cập
20/12/05
245
0
0
Hà nội
#11
Nguyen Tu Anh nói:
Với DN thương mại thì không tính giá vốn vào trong tổng chi phí hợp lý (tức là còn lại rất ít).
!
Mình chưa hiểu nghĩa lắm của câu này, mong bạn giải thích kỹ hơn.
 
P

pinksunny

Sơ cấp
22/2/06
34
0
0
Son Tay
#12
Nguyen Tu Anh nói:
Cuối mỗi kỳ, bạn cần có bút toán khấu trừ giữa thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu ra. Con số để khấu trừ sẽ là con số nhỏ hơn và phần còn lại nếu:

- Dư Nợ trên TK 1331 thì sẽ là số thuế GTGT được khấu trừ tiếp sang kỳ sau.

- Hoặc dư Có trên TK 3331 thì sẽ là số thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

Trong trường hợp của bạn sẽ làm bút toán khấu trừ thuế GTGT như sau: Nợ TK 3331/ Có TK 1331: 900.000 và thuế GTGT còn được khấu trừ sang kỳ sau là: 100.000.
Chị Tú Anh à, chị trả lời câu hỏi của bạn "Vi Tuyen" đó có phải chỉ là trường hợp 1331>3331 k hả chị?
Còn nếu 1331<3331 thì có phải là: Nợ 3331: 900
Có 1331: 900
Và số thuế mình còn phải nộp cho NN là: 100. E làm thế có đúng k hả chị?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#13
Bạn hiểu như vậy là đúng rồi!

pinksunny nói:
Chị Tú Anh à, chị trả lời câu hỏi của bạn "Vi Tuyen" đó có phải chỉ là trường hợp 1331>3331 k hả chị?
Còn nếu 1331<3331 thì có phải là: Nợ 3331: 900
Có 1331: 900
Và số thuế mình còn phải nộp cho NN là: 100. E làm thế có đúng k hả chị?
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#14
nmh_phocu nói:
Xin lỗi Tú anh, mình đã dùng từ không chuyên nghiệp. Đúng là không được dùng từ "giảm giá" ở đây. Ý mình ở đay không phải là dùng từ " giảm giá hảng bán trong kế toán" đây đơn thuần chỉ là down giá xuống thôi để tương ứng với khuyến mại ý mà. Chất lượng hàng hóa không thay đổi. Đứng ở góc đọ người tiêu dùng cá nhân, người ta vẫn thấy rằng cùng với một lượng hàng hóa như vậy, người ta chỉ phải trả một giá tiền ít hơn. Còn đối với kế toán DN thì có thể người ta nhìn ra cách hạch toán trên người ta sẽ bị thiệt hơn một chút vớí phần thuế đầu vào được khấu trừ.
Hi hi
Mời các cao thủ
Người tiêu dùng vẫn thấy không có gì thay đổi sau khi mình được mua với giá rẻ. Tâm lý, nếu sự giảm giá này không thể hiện trên hóa đơn thì người ta không có được cảm giác được lợi đó, lợi cho DN thôi. Khi sự khuyến mại không thể hiện trên hóa đơn thì đương nhiên, họ sẽ nghĩ họ chỉ phải mua với cái giá như vậy mà thôi.

nmh_phocu nói:
Mình chưa hiểu nghĩa lắm của câu này, mong bạn giải thích kỹ hơn.
Trong số các khoản được coi là chi phí hợp lý, có khoản trị giá vật tư, hàng hóa thực tế xuất kho (còn gọi là giá vốn). Trong các DN thương mại, chi phí này (giá vốn) chiếm giá trị phần lớn. Nhưng theo quy định tại Thông tư 128/2003/TT-BTC: khoản giá vốn này không được cộng vào tổng các chi phí hợp lý khi tính mức tối đa (10%) của hàng khuyến mại; tức là 10% của một tổng rất nhỏ.
 
S

SLL

Thành viên thân thiết
7/11/04
208
1
16
36
HCM
#15
tôi rất bất bình vì không tìm thấy bài (mà chỉ thấy ngwowif khác trích dẩn bài của mình) muốn phản hồi cũng chẵng biết đwowngf nào mà lần.

Đây là bài của khanhba
"Trích nguyên văn:
Nguyên văn bởi SLL
Và định khoản:
Nợ TK 131 150 trđ
Nợ TK 641 15 trđ
Có TK 511 150 trđ
Có TK 3331 15 trđ
.....

Nếu bạn hạch toán cho nghiệp vụ trên như vậy thì khi xác định giá vốn bạn hạch toán thế nào, trị giá vốn của hàng khuyến mãi bạn hạch tóan vào đâu để phản ánh tồn kho? "


Tôi chẳng tìm ra đầu đuôi đâu để phản hồi, vì hình như bài đặt vấn đề của bạn nào đó để KHANHBA trích trả lời của tôi vẫn không tìm ra?
Có lẽ phải trách các ổng quản lý WEBKETOAN chăng?????
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#16
Chưa hiểu bạn bất bình điều gì? Liên quan gì đến ông quản lý WKT nhỉ?

Bạn nhìn xuống dưới mà xem: Bài số 3 là của bạn đó và đã có hai người trả lời bài của bạn rồi đấy!

SLL nói:
tôi rất bất bình vì không tìm thấy bài (mà chỉ thấy ngwowif khác trích dẩn bài của mình) muốn phản hồi cũng chẵng biết đwowngf nào mà lần
...

Tôi chẳng tìm ra đầu đuôi đâu để phản hồi, vì hình như bài đặt vấn đề của bạn nào đó để KHANHBA trích trả lời của tôi vẫn không tìm ra?
Có lẽ phải trách các ổng quản lý WEBKETOAN chăng?????
 
S

SLL

Thành viên thân thiết
7/11/04
208
1
16
36
HCM
#17
Nguyen Tu Anh nói:
Chưa hiểu bạn bất bình điều gì? Liên quan gì đến ông quản lý WKT nhỉ?

Bạn nhìn xuống dưới mà xem: Bài số 3 là của bạn đó và đã có hai người trả lời bài của bạn rồi đấy!
Thật là đôi lúc cũng như gà mờ nên đã trách oan "mấy ổng" quản lý WKT.
Thành thật xin lỗi!
 
D

Dang Thai Hang

Sơ cấp
29/7/06
18
0
0
Ha Noi
#18
Theo tôi thì giá hàng bán sẽ được tính vào giá vốn, còn giá khuyến mại sẽ không được tính vào giá vốn vì đây là trong chương trình mở rộng thị phần, nên công ty không được cho giá khuyến mại vào giá vốn được.
 
levanton

levanton

Thành viên thân thiết
#19
nmh_phocu nói:
...Ý mình ở đây không phải là dùng từ " giảm giá hảng bán trong kế toán" đây đơn thuần chỉ là down giá xuống thôi để tương ứng với khuyến mại ý mà. Chất lượng hàng hóa không thay đổi. Đứng ở góc đọ người tiêu dùng cá nhân, người ta vẫn thấy rằng cùng với một lượng hàng hóa như vậy, người ta chỉ phải trả một giá tiền ít hơn. Còn đối với kế toán DN thì có thể người ta nhìn ra cách hạch toán trên người ta sẽ bị thiệt hơn một chút vớí phần thuế đầu vào được khấu trừ.
Hi hi
Mời các cao thủ
Phần giá trị giảm bạn quan tâm là giảm khoản thu từ khách hàng, đồng thời giảm thuế GTGT đầu ra. theo mình Công ty bạn nên áp dụng chiết khấu thương mại, trừ hạn giá trên giá bán , tất nhiên phải có những điều kiện nhất định: như số lượng hàng mua, doanh số mua,...được thỏa thuận trong hợp đồng với một người mua hàng cụ thể
Còn khuyến mãi là hoạt động nhằm khuyến khích mua hàng nhưng bạn phải công khai niêm yết tại nơi bán hàng và báo cáo với Sở Thương mại ( một số trừong hợp còn phải xin phép và có văn bản đồng ý mới đựoc thực hiện chương trìng KM nưa) . Và khuyến mãi phải đước áp dụng với mọi khách hàng hoặc một nhóm đối tượng mua hàng nhất định, ví dụ : chương trìng áp dụng cho các đại lý, hay áp dụng cho người tiêu dùng, ...
 
hatuanh

hatuanh

Thành viên thân thiết
15/7/06
102
1
16
37
Hà Nội
#20
Mình thực sự ko hiểu lắm. Nếu bạn là đại lý và viết hóa đơn cho khách hàng thì khoản KM 15tr đó bạn đâu phải chịu 28% mà là khách hàng của bạn chịu. 15tr của bạn HT vào 641 (vì đó là khoản chi phí hợp lý mà), tuy nhiên bạn phải có đầy đủ thủ tục giấy tờ liên quan về việc KM chứ không thể tự nhiên đưa vào 641 được.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.



Xem nhiều