Cách lập bảng kê 01-2/GTGT theo TT28/2011/TT-BTC

[happyhappy]

Theo TT28 nếu hóa đơn trên 20tr chưa thanh toán và không có hợp đồng thì kê khai ở phần "2. Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ". Đến khi có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì kê khai vào phần "1. Hàng hóa, dịch vụ .... đủ điều kiện khấu trừ thuế"
Các bạn có thể cho mình hỏi:
Trong bảng kê tháng 9/2011 mình có hóa đơn trên 20tr chưa thanh toán qua ngân hàng. Ngày 10/11/2011 mình đã thanh toán hóa đơn này. Vậy thì mình khai hóa đơn này "đủ ĐKKT" trong kỳ báo cáo tháng 10 hay tháng 11?
Hóa đơn tháng 10 thanh toán trong khoảng thời gian từ 01->19/11, nộp BC thuế ngày 20/11 thì có được kê khai đủ ĐKKT trong BC tháng 10 không?

 

[bichvan.tax06]

Chỉ cần trên Hợp Đồng Mua Bán có điều khoản quy định rõ thời hạn thanh toán tiền hàng trong vòng bao nhiêu ngày...& chứng từ thanh toán qua NH phù hợp với thời hạn quy định trong hợp đồng là đủ đk khấu trừ thuế với HĐ trị giá trên 20 triệu.

Ví dụ : Ngày 2/9/2011- Cty A mua hàng - hóa đơn có trị giá là 33triệu ( bao gồm cả VAT)- chưa thanh toán tiền hàng cho NCC.....
Hợp Đồng Mua Bán được ký kết bởi bên mua và bên bán...Trong đó có điều khoản : Trong vòng 90 ngày kể từ ngày nhận đủ hàng & hóa đơn, bên mua phải thanh toán 100% tiền hàng cho bên bán.

Vậy, tháng 9, trên bảng kê HHDV mua vào- Bên mua được phép kê khai khấu trừ thuế & kê khai vào chỉ tiêu 1 : HHDV dùng riêng cho hđsxkd chịu thuế GTGT đủ đk khấu trừ thuế...(mặc dù tháng 9 bên mua chưa ck thanh toán tiền hàng.)

Ngày 10/11/2011, bên mua Ck thanh toán tiền hàng cho hóa đơn trên (33 triệu) cho NCC => Ngày trên chứng từ NH ck thanh toán phù hợp thời hạn thanh toán trên Hợp Đồng. ( Hạn thanh toán trên hợp đồng là 2/12/2011).

=> hóa đơn trên đủ đk khấu trừ thuế & kê khai khấu trừ trong tháng 9/2011 là ĐÚNG.

Theo TT28 nếu hóa đơn trên 20tr chưa thanh toán và không có hợp đồng thì kê khai ở phần "2. Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ". Đến khi có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì kê khai vào phần "1. Hàng hóa, dịch vụ .... đủ điều kiện khấu trừ thuế"
Các bạn có thể cho mình hỏi:
Trong bảng kê tháng 9/2011 mình có hóa đơn trên 20tr chưa thanh toán qua ngân hàng. Ngày 10/11/2011 mình đã thanh toán hóa đơn này. Vậy thì mình khai hóa đơn này "đủ ĐKKT" trong kỳ báo cáo tháng 10 hay tháng 11?
Hóa đơn tháng 10 thanh toán trong khoảng thời gian từ 01->19/11, nộp BC thuế ngày 20/11 thì có được kê khai đủ ĐKKT trong BC tháng 10 không?

 

[happyhappy]

Nếu không có hợp đồng thì sao?

 

[bichvan.tax06]

1.3. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào quy định như sau:

b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Nếu không có hợp đồng thì sao?

Không có Hợp Đồng thì hiểu là trả ngay ! Trả ngay thì ngày trên chứng từ NH ck thanh toán phải khớp với ngày trên hóa đơn hoặc trả trước / Sau ngày trên HĐ thì ko đủ đk khấu trừ, bắt buộc phải có hợp đồng !

 

[VTM]

...
Không có Hợp Đồng thì hiểu là trả ngay ! Trả ngay thì ngày trên chứng từ NH ck thanh toán phải khớp với ngày trên hóa đơn hoặc trả trước / Sau ngày trên HĐ thì ko đủ đk khấu trừ, bắt buộc phải có hợp đồng !

Hi, trường hợp mua bán không có hợp đồng và trên hoá đơn ghi ngày 10/10/2011 nhưng chứng từ chuyển khoản là ngày 15/10/2011, thì vẫn khấu trừ bình thường trong BCT tháng 10/2011 chứ nhỉ ?

 

[bichvan.tax06]

Hi, trường hợp mua bán không có hợp đồng và trên hoá đơn ghi ngày 10/10/2011 nhưng chứng từ chuyển khoản là ngày 15/10/2011, thì vẫn khấu trừ bình thường trong BCT tháng 10/2011 chứ nhỉ ?

Theo anh : 15/10 anh mới ck thanh toán có được coi là trả chậm không ?

Đã có topic nói về vđề này : anh, em, chị Mina & anh 4 mắt từng thảo luận rùi mà.Sao anh hỏi vậy nhỉ/?

http://www.webketoan.vn/forum/thue-...h-toan-co-duoc-khau-tru-thue-gtgt-140856.html

 

[VTM]

Theo anh : 15/10 anh mới ck thanh toán có được coi là trả chậm không ?

Đã có topic nói về vđề này : anh, em, chị Mina & anh 4 mắt từng thảo luận rùi mà.Sao anh hỏi vậy nhỉ/?

http://www.webketoan.vn/forum/thue-...h-toan-co-duoc-khau-tru-thue-gtgt-140856.html

Kỳ rồi quyết toán thuế "đụng ngay chổ này": mua bán > 20tr không có hợp đồng, ngày trên hoá đơn trước ngày chuyển khoản (vài ngày) nhưng cùng trong 1 tháng báo cáo thuế !
Vẫn theo quan điểm cũ của topic cũ:

Nếu thanh toán trong vòng 1 tuần và trong cùng 1 tháng => ok, không vấn đề gì.
Nếu thanh toán trong vòng 1 tuần không cùng 1 tháng, thì ... ẹc ẹc ... hên xui :004:

 

[happyhappy]

Theo mình biết: Không phải cứ trả chậm và không có hợp đồng là không được khấu trừ. Theo thông tư 28 nếu không có hợp đồng và chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì vẫn được kê khai nhưng mà kê khai ở mục "2. Hàng hóa, ... không đủ điều kiện khấu trừ' . Khi nào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì sẽ được khấu trừ bình thường.
Mình đang hỏi về thông tư 28, topic lần trước thảo luận thông tư 129 (cũ hơn TT28 và chuẩn bị có TT sửa đổi thay thế cho TT129 rồi).

 

[VTM]

Theo mình biết: Không phải cứ trả chậm và không có hợp đồng là không được khấu trừ. Theo thông tư 28 nếu không có hợp đồng và chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì vẫn được kê khai nhưng mà kê khai ở mục "2. Hàng hóa, ... không đủ điều kiện khấu trừ' . Khi nào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì sẽ được khấu trừ bình thường.

Điều này hoàn toàn đúng cho những trường hợp "hoá đơn mua trong tháng này nhưng CK vào những tháng sau" (khác kỳ khai thuế GTGT).

 

[bichvan.tax06]

Cái này tùy vào từng CCT thôi, nếu họ áp đúng quy định thì CHỊU !

 

[VTM]

Cái này tùy vào từng CCT thôi, nếu họ áp đúng quy định thì CHỊU !

Cũng khó nói lắm BV, nghỉ mà xem: như trường hợp hướng dẫn thực hiện TT28:

... kê khai ở mục "2. Hàng hóa, ... không đủ điều kiện khấu trừ' . Khi nào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì sẽ được khấu trừ bình thường.

Nếu ngày mua hàng và ngày thanh toán tuy khác nhau nhưng trong cùng 1 tháng báo cáo thì không thể nào kê như hướng dẫn trên được, CQ thuế muốn "vịn lại" cũng căng. Ẹc ẹc ...

 

[ngaytanthexx]

Cũng khó nói lắm BV, nghỉ mà xem: như trường hợp hướng dẫn thực hiện TT28:


Nếu ngày mua hàng và ngày thanh toán tuy khác nhau nhưng trong cùng 1 tháng báo cáo thì không thể nào kê như hướng dẫn trên được, CQ thuế muốn "vịn lại" cũng căng. Ẹc ẹc ...

Đúng là vậy, bên tôi mới quyết toán thuế cũng bị làm căng & tốn nhiều nước bọt, khốn khổ vì ko có hợp đồng. Tất nhiên, rồi cũng qua nhưng bị trả giá hơi đắt & ko đáng..!

 

[mrvanthuc]

Trường hợp này Cục thuế TPHCM có hướng xử lý nè

Kiều Thu Hương - CTy TNHH May Nguồn Lực:


Công ty tôi có nhiều hoá đơn trên 20 triệu nhưng không trả ngay và cũng không có hợp đồng mua bán. Vậy, tôi có thể treo vào mục 2 của Phụ lục 02/GTGT không? (Tôi có hỏi Chi cục Thuế - Phòng Tuyên truyền trả lời không được treo vào mục 2 của Phụ lục 02/GTGT. Nhưng khi tôi đi học tập huấn thì Cục Thuế nói được kê khai mục 2. Tôi rất mâu thuẫn vấn đề này?

Và khoảng 2, 3 tháng sau, tôi thanh toán thì tôi có thể ghi âm mục 2 những hoá đơn này và kê khai bình thường ở mục 1 Phụ Lục 02/GTGT được không? Hay phải làm như thế nào đối với những hóa đơn trên 20 triệu này?




Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:


Trường hợp Công ty có hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào trên 20tr nhưng không thanh toán ngay và cũng không có hợp đồng trả chậm thì Công ty kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ mua vào không đủ điều kiện khấu trừ của PL 01-2/GTGT, nếu sau đó Công ty có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì Công ty kê khai bổ sung điều chỉnh 01/KHBS và điều chỉnh vào chỉ tiêu số [37] của tờ thuế GTGT (01/GTGT) của tháng kê khai điều chỉnh.

Nguồn: He thong Doi thoai Doanh nghiep - Chinh quyen Thanh Pho

 

[ngaytanthexx]

Trường hợp này Cục thuế TPHCM có hướng xử lý nè

Kiều Thu Hương - CTy TNHH May Nguồn Lực:


Công ty tôi có nhiều hoá đơn trên 20 triệu nhưng không trả ngay và cũng không có hợp đồng mua bán. Vậy, tôi có thể treo vào mục 2 của Phụ lục 02/GTGT không? (Tôi có hỏi Chi cục Thuế - Phòng Tuyên truyền trả lời không được treo vào mục 2 của Phụ lục 02/GTGT. Nhưng khi tôi đi học tập huấn thì Cục Thuế nói được kê khai mục 2. Tôi rất mâu thuẫn vấn đề này?

Và khoảng 2, 3 tháng sau, tôi thanh toán thì tôi có thể ghi âm mục 2 những hoá đơn này và kê khai bình thường ở mục 1 Phụ Lục 02/GTGT được không? Hay phải làm như thế nào đối với những hóa đơn trên 20 triệu này?




Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh:


Trường hợp Công ty có hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào trên 20tr nhưng không thanh toán ngay và cũng không có hợp đồng trả chậm thì Công ty kê khai vào mục hàng hoá, dịch vụ mua vào không đủ điều kiện khấu trừ của PL 01-2/GTGT, nếu sau đó Công ty có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì Công ty kê khai bổ sung điều chỉnh 01/KHBS và điều chỉnh vào chỉ tiêu số [37] của tờ thuế GTGT (01/GTGT) của tháng kê khai điều chỉnh.

Nguồn: He thong Doi thoai Doanh nghiep - Chinh quyen Thanh Pho

Cái này thì biết, nhưng ko phải Thuế nào cũng chịu ! Chả lẽ mấy đồng cũng làm CV hỏi Tổng Cục Thuế ??? !

Thậm chí, Có TH TCT trả lời cho 3-4 chi cục Thuế xử lý 1 vấn đề giống nhau/ tương tự nhau, in ra,đưa cho Chi Cục Thuế nơi mình biết nhưng họ vẫn lờ lớ lơ, ko chấp nhận !Vì họ vin vào quy định và áp dụng cứng nhắc. Mình đành bó tay, Số tiền lớn lớn đáng để làm CV hỏi thì mình cũng làm nhưng ko đáng thì phải xuôi theo họ.

 

[happyhappy]

Tháng nào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì được khấu trừ trong tháng đó.
Mình hỏi P.TT của cục thuế thì được hướng dẫn là khi chưa có chứng từ thì khai vào mục 2. tháng sau ck thì ghi âm hóa đơn đó ở mục 2 và ghi dương ở mục 1.

 

[ngaytanthexx]

Tháng nào có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì được khấu trừ trong tháng đó.

Vậy thì bạn làm theo đó đi. Tháng trước khai rồi chưa có chứng từ thì làm điều chỉnh, tháng sau có chứng từ thì khai bình thường.

Tui thì rút kinh nghiệm sau đợt QT Thuế vừa rồi rồi.

Thân chào!

 

[muahoatuyet]

Các bạn cho mình hỏi: Giả sử công ty mình xuất hàng trong tháng 9, xuất luôn hóa đơn gtgt trong tháng 9 luôn.Giá trị trên 20tr. Mình đã kê khai thuế gtgt. Mình cho chỗ giá trị này vào hàng hóa đủ điều kiện khấu trừ thuế. Nhưng khách hàng bên mình chưa thanh toán chuyển khoản cho mình.Vậy bây h mình phải sửa báo cáo thuế như thế nào. Các bạn giúp mình với. Thank các bạn nhiều

 

[bichvan.tax06]

Bạn là bên Bán thì khách thanh toán bằng CK hay TM đâu có ảnh hưởng gì !

Các bạn cho mình hỏi: Giả sử công ty mình xuất hàng trong tháng 9, xuất luôn hóa đơn gtgt trong tháng 9 luôn.Giá trị trên 20tr. Mình đã kê khai thuế gtgt. Mình cho chỗ giá trị này vào hàng hóa đủ điều kiện khấu trừ thuế. Nhưng khách hàng bên mình chưa thanh toán chuyển khoản cho mình.Vậy bây h mình phải sửa báo cáo thuế như thế nào. Các bạn giúp mình với. Thank các bạn nhiều

 

[bonchenxahoiden]

Anh, chị vui lòng cho em hỏi về trường hợp như sau:

Hàng tháng công ty có phát sinh khoản chi phí thuê kho bên ngoài. Phí thuê kho này được tính vào diện tích + phí dịch vụ thực tế: tháng nào có nhiều hàng thì phí cao, tháng ít hàng thì phí thấp. Diện tích thuê + phí dịch vụ (nếu có phát sinh), sẽ được bên kho báo về cho ty em, sau đó bên em xác nhận thì họ gửi hóa đơn vào cuối hàng tháng. Do cty em mới thành lập, ngân sách có hạn nên thường không thanh toán đúng hạn các khoản này, tiền thuê kho hầu hết là dưới 10 triệu/ tháng. Thời hạn thanh toán theo hợp đồng thuê kho là 30 ngày kể từ ngày nhận hóa đơn (hóa đơn xuất vào cuối tháng). Thường là cty em thanh thoán trễ từ 45 - 50 ngày, vì còn nhiều khoản phí khác (cũng trễ tương tự). Ví dụ, tiền thuê kho tháng 8/2011; han thanh toán đến 30/09/2011 nhưng đến 15/10/2011 bên em mới trả khoản này. Thông thường, các hóa đơn GTGT em giữ lại đến khi có chứng từ thanh toán (tiền mặt hoặc UNC) thì em mới kê khai thuế GTGT cho tháng đã thanh toán. Như trường hợp phí thuê kho tháng 8, tháng 10 thanh toán nên em hạch toán khoản phí này váo tháng 10 => tháng 11 kê thuế GTGT khấu trừ cho kỳ tháng 10. Mong anh chị hướng dẫn nếu em làm sai nguyên tắc. Em cám ơn rất nhiều.