Thuế GTGT không được khấu trừ?

[phunganhdung]

Các bác làm ơn cho tôi hỏi trường hợp sau:
Cơ quan tôi vừa bị kiểm toán bắt đưa 10 tr tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào chi phí, lý do là kê khai nhưng không hạch toán đồng thời. Ví dụ cụ thể như sau:

1. Quý 4 Năm 2010 tạm ứng để sản xuất
Nợ TK 141 15.000.000
Có TK 111 15.000.000
Trong năm kế toán thuế kê khai các hóa đơn phát sinh là 10.000.000 đ

Tuy nhiên đây là kế hoạch sản xuất là của năm 2011
2. Quý 1 năm 2011 căn cứ chứng từ thanh toán tạm ứng:
Nợ TK 627 5.000.000
Nợ TK 1331 10.000.000
Có TK 141 15.000.000

Vậy kiểm toán yêu cầu như vậy là đúng hay sai? và căn cứ vào quy định nào?
Mong các bác giải thích giùm tôi. Chân thành cảm ơn!

 

[buichien]

ủa bạn ơi sao thuế nó lại cao gấp đôi chi phí vậy??có nhầm ko bạn

 

[phunganhdung]

Đấy là ví dụ thôi vì chủ yếu tớ hỏi về thuế GTGT

 

[bichvan.tax06]

Kê khai nhưng ko hạch toán đồng thời là sao ta? Ví dụ có những hóa đơn đã hạch toán - sau đó phát hiện chưa khai thuế, nay kê khai khấu trừ bổ sung thì cũng xuất toán hả ??? ( Tất nhiên trong vòng 6 tháng...)

 

[phunganhdung]

Trường hợp của tớ thì ngược lại, kê khai thuế trước, hạch toán sau. Hạch toán sau bởi vì khi đó mới có chứng từ thanh toán đầy đủ, hơn nữa là chứng từ thanh toán của năm sau.

 

[bichvan.tax06]

Trường hợp của tớ thì ngược lại, kê khai thuế trước, hạch toán sau. Hạch toán sau bởi vì khi đó mới có chứng từ thanh toán đầy đủ, hơn nữa là chứng từ thanh toán của năm sau.

Tôi chưa rõ. Kê khai thuế trước đồng nghĩa với việc có hóa đơn, có hóa đơn thì hạch toán.
Nếu như kê khai thuế, bỏ sót hóa đơn ko hạch toán vào sổ & năm sau bạn hạch toán bổ sung khoản chi phí đó vào năm phát hiện ra sai sót thì ko được chấp nhận vì chi phí ko phù hợp doanh thu trong kỳ...đại loại như vậy.

Bạn có thể trình bày rõ hơn!

 

[phunganhdung]

Cảm ơn bạn đã hướng dẫn, như vậy tôi sẽ theo dõi thuế GTGT trên TK công nợ
Nợ TK 1331
Có TK 331

Khi có giấy đề nghị thanh toán,
Nợ TK 627
Nợ TK 331
Có TK 141

Chứng từ thanh toán 01 chương trình của cơ quan tôi gồm chi thù lao cho CBCNV và cộng tác viên, chi phí hiện trường. Sẽ có một người lĩnh tiền tạm ứng để chi các khoản này. Tuy nhiên để hoàn thiện chứng từ của 01 chương trình này thường mất vài tháng vì còn phụ thuộc vào chương trình làm nhanh hay chậm và khi hoàn thiện toàn bộ chứng từ mới làm giấy đề nghị thanh toán, khi đó kế toán mới hạch toán chi phí, thuế GTGT, tạm ứng

 

[ngaytanthexx]

Cảm ơn bạn đã hướng dẫn, như vậy tôi sẽ theo dõi thuế GTGT trên TK công nợ
Nợ TK 1331
Có TK 331

Khi có giấy đề nghị thanh toán,
Nợ TK 627
Nợ TK 331
Có TK 141

Xin hỏi, bạn khai thuế dựa vào đâu? & theo bạn cái gì dùng để hạch toán kế toán ?!

 

[phunganhdung]

Một chương trình của cq tôi có rất nhiều khoản chi, nhưng không làm giấy đề nghị thanh toán từng khoản mà phải xong toàn bộ chứng từ của chương trình đó mới làm giấy đề nghị thanh toán, trình bày hơi lủng củng, bạn thông cảm

 

[bichvan.tax06]

Một chương trình của cq tôi có rất nhiều khoản chi, nhưng không làm giấy đề nghị thanh toán từng khoản mà phải xong toàn bộ chứng từ của chương trình đó mới làm giấy đề nghị thanh toán, trình bày hơi lủng củng, bạn thông cảm

1/ Theo bạn : Cái gì làm căn cứ kê khai thuế ? => Hóa đơn đúng không? => Vậy có hóa đơn là khai thuế!
2/ Hóa đơn khai thuế xong => bạn làm gì với cái hóa đơn này?

 

[hoalantieu2030]

Các bác làm ơn cho tôi hỏi trường hợp sau:
Cơ quan tôi vừa bị kiểm toán bắt đưa 10 tr tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào chi phí, lý do là kê khai nhưng không hạch toán đồng thời. Ví dụ cụ thể như sau:

1. Quý 4 Năm 2010 tạm ứng để sản xuất
Nợ TK 141 15.000.000
Có TK 111 15.000.000
Trong năm kế toán thuế kê khai các hóa đơn phát sinh là 10.000.000 đ

Tuy nhiên đây là kế hoạch sản xuất là của năm 2011
2. Quý 1 năm 2011 căn cứ chứng từ thanh toán tạm ứng:
Nợ TK 627 5.000.000
Nợ TK 1331 10.000.000
Có TK 141 15.000.000

Vậy kiểm toán yêu cầu như vậy là đúng hay sai? và căn cứ vào quy định nào?
Mong các bác giải thích giùm tôi. Chân thành cảm ơn!

Nghĩa là Quý 4/2010, đã có hoá đơn (tạm gọi là hoá đơn mua vật tư dùng cho SX quý 1/2011 của người nhận tạm ứng nhé!) nhưng người nhận tạm ứng chưa thanh toán tạm ứng, kế toán căn cứ hoá đơn để kê khai khấu trừ thuế, nhưng ko hạch toán vào TK thuế cũng như TK tương ứng (VD: 152, 153...)
Sang quý 1/2011, khi người nhận tạm ứng thanh toán tạm ứng, lúc này bạn mới hạch toán, ghi NỢ 627,133/ CÓ 141
Phải vậy ko bạn ơi?
Mình thắc mắc chỗ ghi NỢ 627 (tức giá trị HHDV mua vào) là 5tr, trong khi tiền thuế là 10tr (phần NỢ 133).

 

[phunganhdung]

bichvan.tax06: Hóa đơn sau khi kê khai xong lại trả về cho người thanh toán để đưa vào chứng từ của cả chương trình, kế toán thuế sẽ ghi chú vào mặt sau của hóa đơn về tháng kê khai, cho nên hiện tại giữa tài khoản thuế và bảng kê thuế trong một tháng không khớp nhau.
Hoalantieu2030: Đúng rồi bạn ạ, còn số tiền giữa TK 627 và TK 133 do tôi lấy ví dụ thôi vì chủ yếu tôi muốn hỏi về việc kê khai và hạch toán thuế GTGT

 

[hoalantieu2030]

bichvan.tax06: Hóa đơn sau khi kê khai xong lại trả về cho người thanh toán để đưa vào chứng từ của cả chương trình, kế toán thuế sẽ ghi chú vào mặt sau của hóa đơn về tháng kê khai, cho nên hiện tại giữa tài khoản thuế và bảng kê thuế trong một tháng không khớp nhau.
Hoalantieu2030: Đúng rồi bạn ạ, còn số tiền giữa TK 627 và TK 133 do tôi lấy ví dụ thôi vì chủ yếu tôi muốn hỏi về việc kê khai và hạch toán thuế GTGT

Trường hợp của bạn mình chưa nghe nói bao giờ, vì chưa thấy có trường hợp nào kê khai thuế rồi mà ko hạch toán kế toán đồng thời.
Theo TT129.2008

c.8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho

Bạn chưa hạch toán, tức là chưa thể hiện nghiệp vụ phát sinh thuế GTGT đầu vào, chưa có bằng chứng về hoạt động đã diễn ra, chẳng hạn như phiếu chi, UNC, phiếu nhập kho...=> vậy lấy cơ sở gì để khấu trừ thuế GTGT đầu vào trong khi chỉ có duy nhất là 1 tờ hoá đơn. Đấy là bên kiểm toán yêu cầu bạn tính vào chi phí số thuế đầu vào đó, còn với cơ quan thuế, nếu làm chặt ra, họ có thể phạt bạn vì tội sử dụng hoá đơn khống đó nghen.

 

[ngaytanthexx]

bichvan.tax06: Hóa đơn sau khi kê khai xong lại trả về cho người thanh toán để đưa vào chứng từ của cả chương trình, kế toán thuế sẽ ghi chú vào mặt sau của hóa đơn về tháng kê khai, cho nên hiện tại giữa tài khoản thuế và bảng kê thuế trong một tháng không khớp nhau.
Hoalantieu2030: Đúng rồi bạn ạ, còn số tiền giữa TK 627 và TK 133 do tôi lấy ví dụ thôi vì chủ yếu tôi muốn hỏi về việc kê khai và hạch toán thuế GTGT

vậy thì kiểm toán y/c phải rồi !

 

[phunganhdung]

Cảm ơn các bạn đã hướng dẫn, tôi đã hiểu ra vấn đề rồi, sẽ sửa chữa ngay.
Chúc các bạn mạnh khỏe!