Thắc mắc: VAT và doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN?

[thanh binh]

Theo thông tư 130 năm 2009 hướng dẫn: "Trường hợp DN kê khai hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế là doanh thu không bao gồm thuế GTGT. Trường hợp DN kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT." Vậy hình thức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là bị thiệt thòi??? tự nhiên lại tăng thêm TNCT để tính thuế TNDN trong khi đó thuế GTGT chỉ là thuế thu hộ?

 

[CamOnDoi]

Theo thông tư 130 năm 2009 hướng dẫn: "Trường hợp DN kê khai hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế là doanh thu không bao gồm thuế GTGT. Trường hợp DN kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT." Vậy hình thức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là bị thiệt thòi??? tự nhiên lại tăng thêm TNCT để tính thuế TNDN trong khi đó thuế GTGT chỉ là thuế thu hộ?

Thật ra doanh thu làm cơ sở xác định thuế GTGT phải nộp của đơn vị kê khai nộp thuế theo PP trực tiếp được xác định là toàn bộ tiền bán hàng. Thuế GTGT phải nộp được tính bằng cách lấy chênh lệch doanh thu bán ra và mua vào (GTGT) * ts thuế GTGT, sau đó đưa thuế GTGT phải nộp vào phần chi phí được trừ. Như vậy, TNCT của đơn vị đâu có bị tăng lên vì thuế GTGT đâu mà thiệt thòi.

 

[tqthai0606]

Tôi đồng ý với câu trả lời trên nhưng bổ sung chút là VAT theo phương pháp trực tiếp khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN 3/tndn thì đưa vào các khoản giảm trừ doanh thu nên làm giảm doanh thu ròng xuống, chứ không phải vào chi phí được trừ.

 

[rongcon8688]

Ví dụ mua 1 mặt hàng (nguyên giá 30tr, VAT đầu vào 3tr, tổng 33tr)
Giá bán 55 tr
PP khấu trừ:
Nợ 331: 55 tr
có 511: 50tr
có 3331: 5tr
Thuế GTGT phải nộp = 5-3 = 2tr

PP trực tiếp:
Nợ 331: 55tr
Có 511: 55tr
Thuế GTGT phải nộp = (55-33)*10% = 2,2tr

 

[tqthai0606]

bạn nói vậy không đúng đâu rongcon8688 vì cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp của bạn chưa đúng, vì thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ bằng GTGT*thuế suất, để xác định GTGT thì bạn phải tính được doanh thu và giá vốn, thế nên không thể nói là thiệt thòi ở đây được.

 

[NTAC]

Theo thông tư 130 năm 2009 hướng dẫn: "Trường hợp DN kê khai hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế là doanh thu không bao gồm thuế GTGT. Trường hợp DN kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì doanh thu tính thu nhập chịu thuế là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT." Vậy hình thức nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp là bị thiệt thòi??? tự nhiên lại tăng thêm TNCT để tính thuế TNDN trong khi đó thuế GTGT chỉ là thuế thu hộ?

Theo qui định thì phải thực hiện; tuy nhiên nếu DN chọ kê khai thuế theo pp trực tiếp thì dẫn đến thuế gtgt bị tính trùng lắp, nó cũng giống như thuế doanh thu hồi xưa, chính là lý do để luật thuế gtgt ban hành

 

[rongcon8688]

bạn nói vậy không đúng đâu rongcon8688 vì cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp của bạn chưa đúng, vì thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp sẽ bằng GTGT*thuế suất, để xác định GTGT thì bạn phải tính được doanh thu và giá vốn, thế nên không thể nói là thiệt thòi ở đây được.

Ui chít, sorry cả nhà nhé, lâu không đụng đến nên nhầm nhọt, để mình sửa lại ở trên