Xử lý dư Nợ TK142?

  • Thread starter hoangngan84
  • Ngày gửi
H

hoangngan84

Guest
19/11/13
52
0
6
40
Đà Nẵng
Các bác cho em nhờ một tí!
Em mới nhận làm kt cho một công ty A, xem qua báo cáo tài chính của các năm thì thấy TK 142 có dư bên Nợ 142= 62.000.000đ (từ năm 2010). Hỏi KT cũ thì KT cũ ko biết đó là khoản CPTT cho cái gì???
Vậy bây giờ em phải làm sao? Giúp em với....
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
thechung

thechung

Manager of RSM Viet Nam
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Các bác cho em nhờ một tí!
Em mới nhận làm kt cho một công ty A, xem qua báo cáo tài chính của các năm thì thấy TK 142 có dư bên Nợ 142= 62.000.000đ (từ năm 2010). Hỏi KT cũ thì KT cũ ko biết đó là khoản CPTT cho cái gì???
Vậy bây giờ em phải làm sao? Giúp em với....

Bạn xem lại chứng từ phát sinh của năm đó, xem đó là khoản chi phí gì thì mới có cách làm

- Nếu chi phí có hóa đơn chứng từ đầy đủ => Phân bổ vào chi phí tính thuế

- Nếu chi phí không có hóa đơn => phân bổ vào 811 và loại ra quyết toán thuế TNDN
 
H

hoangngan84

Guest
19/11/13
52
0
6
40
Đà Nẵng
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Trong chi phí này có 34.000.000đ là tiền mua xăng dầu (CTy mình bên vận chuyển).
Còn khoản còn lại mình ko biết của cái nào hết.
Anh thechung giúp em với...
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Trong chi phí này có 34.000.000đ là tiền mua xăng dầu (CTy mình bên vận chuyển).
Còn khoản còn lại mình ko biết của cái nào hết.
Anh thechung giúp em với...
Chi phí đã qua nhiều năm rồi bạn hạch toán Nợ 811/142, quyết toán thuế TNDN đưa vào mục 1.3 các khoản không được trừ
 
N

ngogianghia

Trung cấp
29/6/05
199
1
18
43
Bắc Ninh
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Chi phí đã qua nhiều năm rồi bạn hạch toán Nợ 811/142, quyết toán thuế TNDN đưa vào mục 1.3 các khoản không được trừ

Đúng rồi đó, Do Chi phí này bạn không phân bổ vào năm Kế toán và đã để bỏ quên nhiều năm, thì dù có đủ hóa đơn chứng từ hợp lý Bạn cũng không được phân bổ vào chi phí hợp lý khi xác định Thuế TNDN phải nộp. Do vậy Bạn làm theo ý kiến bạn vanthanhtam là chính xác đó.
 
thechung

thechung

Manager of RSM Viet Nam
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Đúng rồi đó, Do Chi phí này bạn không phân bổ vào năm Kế toán và đã để bỏ quên nhiều năm, thì dù có đủ hóa đơn chứng từ hợp lý Bạn cũng không được phân bổ vào chi phí hợp lý khi xác định Thuế TNDN phải nộp. Do vậy Bạn làm theo ý kiến bạn vanthanhtam là chính xác đó.

Cái này quy định ở đâu vậy bạn? Nói rõ cho mọi người cùng hiểu với
 
N

ngogianghia

Trung cấp
29/6/05
199
1
18
43
Bắc Ninh
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Cái này quy định ở đâu vậy bạn? Nói rõ cho mọi người cùng hiểu với

Về trường hợp Chi phí được treo trên TK142 như bạn Chủ TOPIC nói thì thường là chi phí được treo để phân bổ dần khi xuất dùng CCDC, Đồ dùng, vv.... Theo Quy định thì Việc phân bổ Chi phí này phải thực hiện phân bổ dần và Liên tục trong thời hạn không quá 2 năm. Điều này Bạn có thể tham khảo tại TT123. Do vậy nếu như trong thời hạn 2 năm mà không phân bổ hết thì phần còn lại sẽ đương nhiên bị loại ra khỏi Chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN. Đó là với trường hợp xuất dùng CCDC, đồ dùng. Còn nhất là trong trường hợp này Công ty bạn ấy mua xăng dầu về để phục vụ Công việc Vận chuyển (Do là DN Vận chuyển) thì phải thực hiện Nhập kho, xuất kho cho xe (vụ việc, hợp đồng VC,vv...) thì lẽ ra phải đưa và chi phí rồi chứ. Phải chăng ở đây là do lỗi hạch toán sai Tài khoản, hoặc treo Chi phí để tránh lỗ chăng.
 
thechung

thechung

Manager of RSM Viet Nam
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Về trường hợp Chi phí được treo trên TK142 như bạn Chủ TOPIC nói thì thường là chi phí được treo để phân bổ dần khi xuất dùng CCDC, Đồ dùng, vv.... Theo Quy định thì Việc phân bổ Chi phí này phải thực hiện phân bổ dần và Liên tục trong thời hạn không quá 2 năm. Điều này Bạn có thể tham khảo tại TT123. Do vậy nếu như trong thời hạn 2 năm mà không phân bổ hết thì phần còn lại sẽ đương nhiên bị loại ra khỏi Chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN. Đó là với trường hợp xuất dùng CCDC, đồ dùng. Còn nhất là trong trường hợp này Công ty bạn ấy mua xăng dầu về để phục vụ Công việc Vận chuyển (Do là DN Vận chuyển) thì phải thực hiện Nhập kho, xuất kho cho xe (vụ việc, hợp đồng VC,vv...) thì lẽ ra phải đưa và chi phí rồi chứ. Phải chăng ở đây là do lỗi hạch toán sai Tài khoản, hoặc treo Chi phí để tránh lỗ chăng.

Mình có biết cái đoạn bạn nói, nhưng trong TT123 và TT45 về tài sản cũng không có nói vấn đề: Nếu phân bổ 2 năm mà dừng lại rồi lại phân bổ hoặc phân bổ quá 2 năm thì lại không được tính vào chi phí?

Về kế toán lúc đó phát sinh thuế TN hoãn lại (deferred tax), hình như là vậy bạn à?
 
N

ngogianghia

Trung cấp
29/6/05
199
1
18
43
Bắc Ninh
Ðề: Xử lý dư Nợ TK142?????

Mình có biết cái đoạn bạn nói, nhưng trong TT123 và TT45 về tài sản cũng không có nói vấn đề: Nếu phân bổ 2 năm mà dừng lại rồi lại phân bổ hoặc phân bổ quá 2 năm thì lại không được tính vào chi phí?

Về kế toán lúc đó phát sinh thuế TN hoãn lại (deferred tax), hình như là vậy bạn à?

Mình rất hiểu ý của bạn thechung, nhưng đứng trên góc độ người làm Kế toán thì Mình chắc chắn Thuế họ sẽ lấy lý do như mình nêu ra. Bởi ngoài nội dung mình nêu và đứng trên góc độ của mình, thì còn rất nhiều Nguyên tắc được nêu đối với Kế toán. Ví dụ trong Chuẩn mực số 01 có nêu: Nguyên tắc Phù hợp (...Khi ghi nhận một khoản doanh thu thì phải ghi nhận một khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạo ra doanh thu đó...); Trung thực ( ...Các thông tin và số liệu kế toán phải được ghi chép và báo cáo trên cơ sở các bằng chứng đầy đủ, khách quan và đúng với thực tế về hiện trạng, bản chất nội dung và giá trị của nghiệp vụ kinh tế phát sinh...); Khách quan (....); Đầy đủ (. Mọi nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh liên quan đến kỳ kế toán phải được ghi chép và báo cáo đầy đủ, không bị bỏ sót. ); Kịp thời .... Do vậy Chúng ta không thể viện 1 lý do do sơ xuất, do bỏ quên (bởi bản chất của việc bỏ sót số dư trên TK 142 này mình gọi nôm na là bỏ quên chi phí) nên giờ chúng tôi bổ sung vào, thì chắc chắn không bao giờ cán bộ thuế chấp nhận. Bởi nếu vậy mình có thể bỏ quên Chi phí khác nữa,vv.... Và theo mình trong trường hợp này khác với trường hợp phát sinh THUẾ TN hoãn lại (nằm trong trường hợp do chi phí kế toán khác với chi phí khấu trừ khi xác định thuế TNDN nhưng trong trường hợp dược Cơ quan Thuế thông qua hoặc do đặc Thù DN) Thực ra mình vẫn bảo vệ ý kiến của mình, bởi theo ý kiến của mình thì có những điều khoản Thông tư, Nghị định không nêu Chi tiết cụ thể rõ ràng vấn đề mình vướng mắc. Nhưng vẫn có những điều khoản quy định mang tính Nguyên tắc đối với việc hạch toán kế toán. Còn mỗi người có một cách giải thích và lý do khác nhau khi giải trình với CQ Thuế để họ chấp thuận mà. Mình rất mong mọi người cùng nhau đưa thêm ý kiến để Chúng ta đưa ra cách giải quyết tốt nhất đối với vấn đề này.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA