B
Chào cả nhà,
1/ Em có xem các đề tài về kê khai thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu phi mậu dịch (PMD). Hiện tại, em vẫn chưa tìm thấy văn bản hướng dẫn chính xác về việc kê khai khấu trừ khoản thuế GTGT này. Ở các topic trước, các anh chị có nói là nếu hàng hóa nhập PMD nhưng có tham gia vào SXKD thì vẫn được kê khai thuế GTGT khấu trừ bình thường. Còn hàng hóa là hàng biếu tặng, ko tham gia vào SXKD thì ko được kê khai khấu trừ thuế, và em tìm được nhiều ý kiến ko đồng nhất khác. => Mong các anh chị có kinh nghiệm, vui lòng cho em xin văn bản cụ thể hướng dẫn về việc kê khai khấu trừ thuế GTGT cho hàng hóa NK PMD. Trường hợp nào thì hàng hóa Nhập Khẩu PMD được khầu trừ thuế GTGT, trường hợp nào ko được? Trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nhưng đã lỡ kê khai khấu trừ thì xử lý thế nào?
2/ Thời gian qua bên em có nhiều TKHQ nhập hàng theo hình thức PMD, vẫn thanh toán cho đầu nước ngoài, đóng thuế NK và thuế GTGT theo biểu thuế quy định. Chủ yếu nhập về các công cụ cờ lê, mỏ lết, kiềm... (gọi chung là tools) để sửa chữa xe. Các công cụ này ko bán, nhưng dùng để sửa xe và tính phí dịch vụ sửa chửa, bảo dưỡng xe cho khách hàng. Vậy, Công ty em vẫn được khấu trừ khoản thuế GTGT cho tờ khai PMD của lô hàng này chứ? Khi xuất hóa đơn GTGT, em xuất theo dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng xe (bao gồm tiền công, tiền phụ tùng thay thế) có hợp lệ không?
3/ Trong số các lô PMD đã nhập về, bên em có 1 lô hàng là phụ tùng xe honda. Ban đầu, bên kỹ thuật xác nhận các phụ tùng này phục vụ cho mục đích bảo hành, bảo dưỡng xe nên cty đã nhập theo hình thức PMD. Nhưng trong thực tế, có một số khách hàng ko mua xe bên cty em nhưng khi xe họ hư đã đem đến cty em sửa chữa và cty đã bán một số phụ tùng thuộc lô hàng PMD này. Đến giờ phải xuất hóa đơn cho khách thì phải làm thế nào ah? Vì đã nhập hàng PMD, nhưng giờ lại đem ra bán, thu tiền, còn xuất hóa đơn nữa.
Mong nhận được hồi âm của các anh chị trong diễn đàn. Trân trọng.
1/ Em có xem các đề tài về kê khai thuế GTGT hàng hóa nhập khẩu phi mậu dịch (PMD). Hiện tại, em vẫn chưa tìm thấy văn bản hướng dẫn chính xác về việc kê khai khấu trừ khoản thuế GTGT này. Ở các topic trước, các anh chị có nói là nếu hàng hóa nhập PMD nhưng có tham gia vào SXKD thì vẫn được kê khai thuế GTGT khấu trừ bình thường. Còn hàng hóa là hàng biếu tặng, ko tham gia vào SXKD thì ko được kê khai khấu trừ thuế, và em tìm được nhiều ý kiến ko đồng nhất khác. => Mong các anh chị có kinh nghiệm, vui lòng cho em xin văn bản cụ thể hướng dẫn về việc kê khai khấu trừ thuế GTGT cho hàng hóa NK PMD. Trường hợp nào thì hàng hóa Nhập Khẩu PMD được khầu trừ thuế GTGT, trường hợp nào ko được? Trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT nhưng đã lỡ kê khai khấu trừ thì xử lý thế nào?
2/ Thời gian qua bên em có nhiều TKHQ nhập hàng theo hình thức PMD, vẫn thanh toán cho đầu nước ngoài, đóng thuế NK và thuế GTGT theo biểu thuế quy định. Chủ yếu nhập về các công cụ cờ lê, mỏ lết, kiềm... (gọi chung là tools) để sửa chữa xe. Các công cụ này ko bán, nhưng dùng để sửa xe và tính phí dịch vụ sửa chửa, bảo dưỡng xe cho khách hàng. Vậy, Công ty em vẫn được khấu trừ khoản thuế GTGT cho tờ khai PMD của lô hàng này chứ? Khi xuất hóa đơn GTGT, em xuất theo dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng xe (bao gồm tiền công, tiền phụ tùng thay thế) có hợp lệ không?
3/ Trong số các lô PMD đã nhập về, bên em có 1 lô hàng là phụ tùng xe honda. Ban đầu, bên kỹ thuật xác nhận các phụ tùng này phục vụ cho mục đích bảo hành, bảo dưỡng xe nên cty đã nhập theo hình thức PMD. Nhưng trong thực tế, có một số khách hàng ko mua xe bên cty em nhưng khi xe họ hư đã đem đến cty em sửa chữa và cty đã bán một số phụ tùng thuộc lô hàng PMD này. Đến giờ phải xuất hóa đơn cho khách thì phải làm thế nào ah? Vì đã nhập hàng PMD, nhưng giờ lại đem ra bán, thu tiền, còn xuất hóa đơn nữa.
Mong nhận được hồi âm của các anh chị trong diễn đàn. Trân trọng.
