Năm sau, trả lại hàng đã bán năm trước

[Thao Nhi]

Có một tình huống như thế này để bà con kế toán chúng mình cùng trao đổi.

Từ năm 2005 trở về trước thì công ty được miễn thuế TNDN. Quyết toán thuế TNDN và lên Báo cáo tài chính cũng đã hoàn tất.
Sang năm 2006, công ty bắt đầu phải đóng 50% thuế (được giảm 50% thuế). Công việc đang yên ổn thì tự nhiên có ông khách mang đến trả lại lô hàng đã bán từ năm ngoái. Rõ ràng, thu nhập việc bán lô hàng này đã được miễn thuế.
Nếu hạch toán lô hàng này vào TK doanh thu hàng trả lại của năm nay thì rõ ràng sẽ ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế của năm nay.
Trong trường hợp này, cơ quan thuế có thể sẽ hỏi thăm và yêu cầu giải trình. Sẽ phải đối phó như thế nào, bà con cùng trao đổi ý kiến nhé.

 

[Cayman]

Mình hỏi thêm :
- Năm 2005 là năm cuối được miễn thuế, nhưng là năm thứ mấy ? tức là DN được miễn thuế 1 hay 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế ?
- Nếu chỉ được miễn thuế 01 năm, thì nếu điều chỉnh giảm thu nhập của lô hàng trả lại đó thì có thay đổi gì đến việc miễn thuế không ?

Thực chất, lô hàng đó cuối cùng cũng không phải là hàng đã bán. Như vậy thì dù có ảnh hưởng gì thì cũng phải chấp nhận mà.

 

[BUI CHI THANH]

Bạn làm thủ tục hàng trả bình thường . tuân theo các quy định của bộ tài chính . bạn hoạch toán nghiệp vụ này vào báo cáo tài chính 2006 vì nghiệp vụ này phát sinh năm 2006 . và bác thuế phải chấp nhận thôi .

 

[Thao Nhi]

Mình hỏi thêm :
- Năm 2005 là năm cuối được miễn thuế, nhưng là năm thứ mấy ? tức là DN được miễn thuế 1 hay 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế ?
- Nếu chỉ được miễn thuế 01 năm, thì nếu điều chỉnh giảm thu nhập của lô hàng trả lại đó thì có thay đổi gì đến việc miễn thuế không ?

Thực chất, lô hàng đó cuối cùng cũng không phải là hàng đã bán. Như vậy thì dù có ảnh hưởng gì thì cũng phải chấp nhận mà.

DN làm phần mềm, được miễn thuế 4 năm kể từ khi có lãi bạn ạ (từ năm 2002 đến 2005).
ý của bạn là giảm Doanh thu dẫn đến lỗ thì sẽ tính miễn thuế từ năm sau phải không? Nhưng trong trường hợp này, DN đã được miễn thuế 4 năm nay rồi. Và khi bị trả lại số hàng này thì năm 2005, DN vẫn có lãi, bạn ạ.

Nếu cơ quan thuế làm khó dễ, cho rằng đây là phần Doanh thu trả về của năm 2005, không được làm giảm doanh thu của 2006 (với mục đích làm giảm thuế TNDN phải nộp cho năm 2006) thì mình cũng chưa có cách nào để thuyết phục họ cả. Các bạn nói thuế phải chấp nhận, nhưng có quy định pháp lý nào để chứng minh cho họ tâm phục, khẩu phục không? Có ai có công văn hay thông tư, nghị định... gì liên quan đến vấn đề này thì cho mình xin nhé.
Rất mong sự giúp đỡ của các bạn.

 

[Joe1fat]

Theo tôi thì doanh thu đó thuộc về năm 2005 thì việc miễn giảm thuế cũng phải căn cứ vào năm 2005. Biện pháp xử lý như sau:
- Đối với kế toán, bạn vẫn hạch toán vào doanh thu hàng bán trả lại 531.
- Đối với báo cáo quuyết toán thuế TNDN, bạn vẫn lê bình thường như 1 nghiệp vụ hàng bán trả lại của năm 2006. Tại ô C5 Thuế thu nhập được miễn giảm trong kỳ tình thuế, bạn phải tính lại đúng bằng số thuế năm nay được miễn, không bao gồm khoản giảm trừ doanh thu năm ngoái.