Hỏi: Cơ sở nào không cho phép trích KHTSCD vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe?

[acneu]

Ðề: Hỏi: Cơ sở nào không cho phép trích KHTSCD vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe?

Không chuẩn rồi VTM ơi, theo CQ thuế (Có CV trả lời của CT- HCM đấy" thì "Phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (40 triệu đồng) và phần nguyên giá TSCĐ vượt trên 1,6 tỷ đồng (0,4 tỷ đồng) Công ty không đươc tính vào chi phí được trừ hoặc hạch toán vào nguyên giá TSCĐ để trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.", như thế thì từ đầu năm DN biết hạch toán vào đâu để cuối năm quyết toán.
Mong các bác chỉ giáo. Khi kế toán hạch toán không theo đúng bản chất kế toán mà bị chính sách thuế tác động (làm méo mó lá chắn thuế)
hotronguoinopthue@yahoo.com

 

[VTM]

Ðề: Hỏi: Cơ sở nào không cho phép trích KHTSCD vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe?

Không chuẩn rồi VTM ơi, theo CQ thuế (Có CV trả lời của CT- HCM đấy" thì "Phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (40 triệu đồng) và phần nguyên giá TSCĐ vượt trên 1,6 tỷ đồng (0,4 tỷ đồng) Công ty không đươc tính vào chi phí được trừ hoặc hạch toán vào nguyên giá TSCĐ để trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.", như thế thì từ đầu năm DN biết hạch toán vào đâu để cuối năm quyết toán.
Mong các bác chỉ giáo. Khi kế toán hạch toán không theo đúng bản chất kế toán mà bị chính sách thuế tác động (làm méo mó lá chắn thuế)
hotronguoinopthue@yahoo.com

Khà khà, bạn đọc chưa kỷ chổ màu xanh bên trên rồi !
Nghỉ mà xem.

 

[acneu]

Ðề: Hỏi: Cơ sở nào không cho phép trích KHTSCD vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe?

Khi quyết toán cho nó vào phần lợi nhuận trước thuế hay sau thuế? Vì nó không được coi là chi phí được trừ (DT- CP được trừ + ???= LNTT hay Lãi= LNST - ???). Các bác chỉ giáo!

Bác đọc cả công văn có tình huống của 1 công ty mới rõ, nếu hạch toán phần thuế GTGT vượt 1,6 tỷ, trong ví dụ tôi đưa là 40 trđ, theo QD 203 là có thể hạch toán vào NG, nhưng khi tính khấu để xác định mức khấu hao cho vào CP được trừ thì bên thuế sẽ loại phần này ra chi tích khấu hao là (1,6 tỷ/10 năm= 160trđ- thời gian sd là 10 năm). Mong chỉ giáo của các bác.

 

[VTM]

Ðề: Hỏi: Cơ sở nào không cho phép trích KHTSCD vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe?

Khi quyết toán cho nó vào phần lợi nhuận trước thuế hay sau thuế? Vì nó không được coi là chi phí được trừ (DT- CP được trừ + ???= LNTT hay Lãi= LNST - ???). Các bác chỉ giáo!

Bác đọc cả công văn có tình huống của 1 công ty mới rõ, nếu hạch toán phần thuế GTGT vượt 1,6 tỷ, trong ví dụ tôi đưa là 40 trđ, theo QD 203 là có thể hạch toán vào NG, nhưng khi tính khấu để xác định mức khấu hao cho vào CP được trừ thì bên thuế sẽ loại phần này ra chi tích khấu hao là (1,6 tỷ/10 năm= 160trđ- thời gian sd là 10 năm). Mong chỉ giáo của các bác.

DT-CP = Lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN.
DT-Chi phí được trừ = Thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN.

Bạn xem phần báo cáo KQKD (PL 031A/TNDN) và phần Tờ khai quyết toán TNDN sẽ biết rõ ràng (lợi nhuận kế toán và thu nhập tính thuế)

CV mà bạn nói số 8295/CT- TTHT, ngày 29/09/2011 của Cục thuế TP.HCM.

.....
Căn cứ các quy định trên, trường hợp Công ty theo trình bày có mua một chiếc xe con 5 chỗ ngồi với tổng giá trị là 3,3 tỷ đồng (trị giá chưa thuế là 3 tỷ đồng, thuế GTGT là 300 triệu đồng) thì Công ty được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng với giá trị 1,6 tỷ đồng là 160 triệu đồng và chỉ được trích khấu hao TSCĐ xe ô tô vào chi phí được trừ trên phần nguyên giá 1,6 tỷ đồng. Phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (140 triệu đồng) và phần nguyên giá TSCĐ vượt trên 1,6 tỷ đồng (1,4 tỷ đồng) Công ty không đươc tính vào chi phí được trừ hoặc hạch toán vào nguyên giá TSCĐ để trích khấu hao tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Chổ màu xanh có nghĩa là: Cty không được tính phần vượt vào nguyên giá để trích khấu hao tính vào chi phí được trừ ... nhưng Cty có quyền tính phần vượt vào nguyên giá nhưng không tính khấu hao phần vượt này vào chi phí được trừ.

 

[NHINDOIBANGNIEMTIN]

Ðề: Hỏi: Cơ sở nào không cho phép trích KHTSCD vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe?

View attachment 48_01_CDKT_2011.xls

Em có gửi kèm File đính kèm

cái phần BCLCTT theo phương pháp trực tiếp không trùng với mục 110 trong bảng CĐKT
Mong các a/c xem và chỉ giúp e nha
Em thấy có 1 số bạn có trường hợp giống em , nhưng e tìm hoài mà thấy File nào để tham khảo cả
Thanks a/c nhiêu

E cũng mới tham gia diễn đàn thôi , nên chưa rành mạch về đường đi lối bước , có gì thông cảm giúp e
mong sớm nhận được hồi âm