Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

[jenny1907]

Chào cả nhà!
Các bác cho em hỏi với, bên em có công trình 1tỷ đồng, làm từ năm 2006; năm 2007, bên A nghiệm thu thanh toán cho cty em 700 triệu, kế toán cty em đã ghi nhận DT số tiền này và nộp thuế rồi nhưng chưa xuất hóa đơn, đến T11/2011 bên A thanh toán cho chúng em nốt 300 triệu còn lại, lúc này bên em mới xuất hóa đơn với gtrị 1tỷ, vậy với hóa đơn này em kê khai thuế chỉ 300triệu còn lại có được không ạh?, em đang rối quá vì cũng sắp đến hạn nộp tờ khai thuế của T11 rùi! các bác cho em lời khuyên với ạh! Em xin cảm ơn!

 

[valentine1011]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Chào cả nhà!
Các bác cho em hỏi với, bên em có công trình 1tỷ đồng, làm từ năm 2006; năm 2007, bên A nghiệm thu thanh toán cho cty em 700 triệu, kế toán cty em đã ghi nhận DT số tiền này và nộp thuế rồi nhưng chưa xuất hóa đơn, đến T11/2011 bên A thanh toán cho chúng em nốt 300 triệu còn lại, lúc này bên em mới xuất hóa đơn với gtrị 1tỷ, vậy với hóa đơn này em kê khai thuế chỉ 300triệu còn lại có được không ạh?, em đang rối quá vì cũng sắp đến hạn nộp tờ khai thuế của T11 rùi! các bác cho em lời khuyên với ạh! Em xin cảm ơn!

Phần tôi bôi đen ấy, sao lại kê khai thuế 300 triệu là sao, tôi không hiểu !?
Trước đây, khi bạn thu được tiền 700tr và tạm ghi nhận doanh thu là ok, nhưng nên lưu ý ở tài khoản ghi nhận doanh thu tự ghi nhận trước này.
Khi xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng, ghi nhận tiếp doanh thu cho phần còn lại để xác định thuế TNDN phải nộp, đồng thời lúc này mới hạch toán thuế GTGT phải nộp.

 

[jenny1907]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Dạ, em nói kê thuế 300 triệu là thế này ạh, năm 2007 kế toán cty em khi thu tiền này đã ghi nhận doanh thu và nộp thuế VAT 10% số tiền này rùi, nhưng chưa xuất hóa đơn VAT , đến bây giờ mới xuất hóa đơn với cả giá trị hợp đồng là 1 tỷ, em định trong tờ khai thuế T11 này em kê hóa đơn xuất ra nhưng phần doanh thu em chỉ kê số tiền 300triệu còn lại và nộp thuế 10% VAT của số tiền này thui. Như vậy có được không ạh?

 

[Huynh Tuong Vi]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Chào cả nhà!
Các bác cho em hỏi với, bên em có công trình 1tỷ đồng, làm từ năm 2006; năm 2007, bên A nghiệm thu thanh toán cho cty em 700 triệu, kế toán cty em đã ghi nhận DT số tiền này và nộp thuế rồi nhưng chưa xuất hóa đơn, đến T11/2011 bên A thanh toán cho chúng em nốt 300 triệu còn lại, lúc này bên em mới xuất hóa đơn với gtrị 1tỷ, vậy với hóa đơn này em kê khai thuế chỉ 300triệu còn lại có được không ạh?, em đang rối quá vì cũng sắp đến hạn nộp tờ khai thuế của T11 rùi! các bác cho em lời khuyên với ạh! Em xin cảm ơn!

Chưa xuất hóa đơn, chưa kê khai hóa đơn thì nộp thuế dựa trên cơ sở nào, số tiền thuế đã nộp là bao nhiêu, sổ sách ghi chép, hạch toán ra sao, bạn nêu vấn đề chung chung như vậy làm sao trả lời?

 

[valentine1011]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Dạ, em nói kê thuế 300 triệu là thế này ạh, năm 2007 kế toán cty em khi thu tiền này đã ghi nhận doanh thu và nộp thuế VAT 10% số tiền này rùi, nhưng chưa xuất hóa đơn VAT , đến bây giờ mới xuất hóa đơn với cả giá trị hợp đồng là 1 tỷ, em định trong tờ khai thuế T11 này em kê hóa đơn xuất ra nhưng phần doanh thu em chỉ kê số tiền 300triệu còn lại và nộp thuế 10% VAT của số tiền này thui. Như vậy có được không ạh?

Bạn hỏi quá chung chung, nên mọi người khó có thể giúp đỡ bạn được.
Thế này nhé:
- Khi bạn thu tiền lần 1: 700tr, bạn hạch toán tạm ghi nhận doanh thu từ việc thu tiền này -> so sánh với chi phí để biết được có phải nộp thuế TNDN hay không. Không liên quan gì đến việc khai báo với thuế và làm tờ khai thuế (vì chưa có hóa đơn gtgt).
- Khi thu tiền lần 2 và xuất hóa đơn: Lúc này vừa hạch toán giá vốn, vừa hạch toán doanh thu cho phần doanh thu còn lại.
Đồng thời lúc này mới được phép hạch toán phần thuế gtgt phát sinh, làm tờ khai thuế cho phần doanh thu tương ứng ghi trên hóa đơn.

 

[jenny1907]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Vào năm T12/2007, kế toán cty em làm tờ khai hàng hóa bán ra, ghi nhận doanh thu và thuế VAT ,nhưng mục ký hiệu hóa đơn, và ngày tháng hóa dơn bỏ trống. Em cũng rất thắc mắc vấn đề này nhưng không hiểu sao chi cục thuế khi nhận tờ khai lại ko phản ánh gì! Bây giờ bên A họ thanh toán nốt số tiền còn lại và đòi xuất hóa đơn nên em không biết kế hóa đơn đó kiểu gì nữa, nếu kê lại thì số tiền 700 triệu kia phải nộp thuế 2 lần.

 

[Huynh Tuong Vi]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Vào năm T12/2007, kế toán cty em làm tờ khai hàng hóa bán ra, ghi nhận doanh thu và thuế VAT ,nhưng mục ký hiệu hóa đơn, và ngày tháng hóa dơn bỏ trống. Em cũng rất thắc mắc vấn đề này nhưng không hiểu sao chi cục thuế khi nhận tờ khai lại ko phản ánh gì! Bây giờ bên A họ thanh toán nốt số tiền còn lại và đòi xuất hóa đơn nên em không biết kế hóa đơn đó kiểu gì nữa, nếu kê lại thì số tiền 700 triệu kia phải nộp thuế 2 lần.

Mình có ý này:
1. Nếu Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2007 đã kê khai như vậy và đơn vị bạn chưa được cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế từ niên độ 2007 đến thời điểm hiện tại, bạn làm Tờ khai bổ sung điều chỉnh cho Tờ khai tháng 07/2007 đi, loại bỏ phần doanh thu và thuế GTGT đã kê mà mục ký hiệu hóa đơn, và ngày tháng hóa đơn bỏ trống. Đồng thời ra hóa đơn 1 tỷ cho bên A, kê khai bình thường trong tháng 11/2011.

2. Phần chứng từ - sổ sách, bạn xem lại khoản thuế đã nộp là thuế gì, đã được hạch toán ra sao, để còn biết cách điều chỉnh.

 

[jenny1907]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

điều chỉnh được sao bạn?
tại mình thấy nó quá lâu rùi, mọi nghĩa vụ thuế đối với số tiền ấy cty mình đều đã nộp rồi!:018:

 

[Huynh Tuong Vi]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

điều chỉnh được sao bạn?
tại mình thấy nó quá lâu rùi, mọi nghĩa vụ thuế đối với số tiền ấy cty mình đều đã nộp rồi!:018:

Sao lại không điều chỉnh được:

1/. Trích Thông tư 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài Chính:

Chương II - KHAI THUẾ, TÍNH THUẾ
Điều 9. Quy định chung về khai thuế, tính thuế
5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
b) Mẫu hồ sơ khai bổ sung:
- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS ban hành kèm theo Thông tư này;
- Tờ khai thuế của kỳ kê khai bổ sung điều chỉnh đã được bổ sung, điều chỉnh (tờ khai này là căn cứ để lập Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS);
- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh tương ứng với các tài liệu trong hồ sơ thuế của từng phần cụ thể tại Thông tư này.

2/. Theo bạn, khi đơn vị bạn mang một số tiền nộp vào Ngân sách Nhà nước là đã xong nghĩa vụ thuế trong trường hợp "làm tờ khai hàng hóa bán ra, ghi nhận doanh thu và thuế VAT, nhưng mục ký hiệu hóa đơn, và ngày tháng hóa dơn bỏ trống"hay sao? Ngộ vậy...

 

[VTM]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Chào cả nhà!
Các bác cho em hỏi với, bên em có công trình 1tỷ đồng, làm từ năm 2006; năm 2007, bên A nghiệm thu thanh toán cho cty em 700 triệu, kế toán cty em đã ghi nhận DT số tiền này và nộp thuế rồi nhưng chưa xuất hóa đơn, đến T11/2011 bên A thanh toán cho chúng em nốt 300 triệu còn lại, lúc này bên em mới xuất hóa đơn với gtrị 1tỷ, vậy với hóa đơn này em kê khai thuế chỉ 300triệu còn lại có được không ạh?, em đang rối quá vì cũng sắp đến hạn nộp tờ khai thuế của T11 rùi! các bác cho em lời khuyên với ạh! Em xin cảm ơn!

Theo đúng qui định thì công trình nghiệm thu bàn giao là phải xuất hết hóa đơn nhưng do chủ đầu tư chưa thanh toán hết nên bên thầu "không chịu xuất hóa đơn" vụ này khá phổ biến trong XD, nhưng bên bạn đã nộp thuế phần thu trước (700tr) thì khi xử phạt sẽ hưởng tình tiết giảm nhẹ, tham khảo:

CV 630/TCT-PCCS ngày 6 tháng 02 năm 2007
...
Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hoá, dịch vụ nhưng không xuất hoá đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hoá, cung ứng dịch vụ (do nguyên nhân bên mua chưa trả tiền hoặc hai bên không nắm rõ quy định), sau đó cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:

a/ Trường hợp sau khi bán hàng hoá, dịch vụ, mặc dù không xuất hoá đơn nhưng doanh nghiệp bán vẫn kê khai, nộp thuế đối với khoản doanh thu bán hàng này thì bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Khoản 2, Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 7/11/2002 của Chính phủ quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hoá đơn và lập lại hoá đơn làm căn cứ kê khai, nộp thuế.
...
c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hoá đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hoá đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hoá đơn.

...
[/I]2/. Theo bạn, khi đơn vị bạn mang một số tiền nộp vào Ngân sách Nhà nước là đã xong nghĩa vụ thuế trong trường hợp "làm tờ khai hàng hóa bán ra, ghi nhận doanh thu và thuế VAT, nhưng mục ký hiệu hóa đơn, và ngày tháng hóa dơn bỏ trống"hay sao? Ngộ vậy...

Em cũng thấy việc nộp thuế cho phần doanh thu chưa xuất hóa đơn này được nhắc đến trong CV trên nên có thể thời đó DN đã được sự "đồng ý" từ CQ thuế về việc kê khai ?

 

[jenny1907]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

kế toán thời đó đã nghỉ làm lâu rùi, mình mới vào nên cũng không rõ tại sao lại có việc kê khai nộp thuế mà không có hóa đơn như vậy và nó có đc sự đồng ý của CQ thuế hay không. Nhưng bây giờ cách ổn nhất có phải là làm như bạn Huỳnh Tường vi gợi ý( Nếu Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2007 đã kê khai như vậy và đơn vị bạn chưa được cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế từ niên độ 2007 đến thời điểm hiện tại, bạn làm Tờ khai bổ sung điều chỉnh cho Tờ khai tháng 07/2007 đi, loại bỏ phần doanh thu và thuế GTGT đã kê mà mục ký hiệu hóa đơn, và ngày tháng hóa đơn bỏ trống. Đồng thời ra hóa đơn 1 tỷ cho bên A, kê khai bình thường trong tháng 11/2011.) hay là cứ kê khai phần còn lại thui và chấp nhận chịu phạt theo thông tư 89? Vì mình nghĩ dù có kê khai điều chỉnh lại mình vẫn bị phạt vì chậm xuất hóa đơn?

 

[anhhoang02]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

1.Bạn xuất hoá đơn 1tỷ
2. Kê khai điều chỉnh từ 2007 đến nay - Xem mức phạt
3. Doanh thu bạn ghi nhận hết 1tỷ;

4. Công ty có thể bị xử phạt vì bán hàng không xuất hóa đơn;

-> Bác kế toán đó tự mua dây buộc mình -( Một là xuất hóa đơn rồi kê khai thuế, hai là kệ nó không xuất hóa đơn cũng chẳng kê thuế)

 

[binhvannd]

Ðề: Ghi nhận doanh thu khi chưa xuất hóa đơn

Các bạn ơi, cách làm ghi nhận DT và nộp thuế trước chính là để tránh việc bị coi là trốn thuế GTGT, sau này mới xuất hóa đơn. Bên mình làm về xây dựng và vừa Qtoán thuế. Mặc dù chưa có hồ sơ nghiệm thu nhưng do công trình tcông đã lâu, thời hạn hoàn thành cũng xong rồi mà chưa xuất HĐ vẫn bị thuế truy thu. Bgiờ bên mình cũng định làm theo cách này. Nhưng mình ko biết khi xuất hóa đơn kê khai ntn cho đẹp vì nếu chỉ kê số và ngày hóa đơn thì nó chỉ hiện trên TK 333 chứ không hiện trên 511. mà muốn theo dõi các công trình thì vào 511 phải phản ánh cả số xuất trước và hóa đơn kê sau chứ. Còn nếu kê số tiền và thuế rồi lại ghi âm tại thời điểm lập hóa đơn thì nhìn các tài khoản rất xấu. ai có cao kiến xin chỉ giúp!