Thuế GTGT đầu vào với công trình đang xây dựng cơ bản

[katakana]

Mọi người cho e tham khảo ý kiến về vấn đề này với
Công ty em đang đầu tư xây dựng một cửa hàng mới. Các khoản thuế GTGT đầu vào liên quan đến quá trình xây dựng cơ bản thì được xếp vào tài khoản thuế GTGT của hoạt động đầu tư, chưa được khấu trừ. Nhưng đối với các khoản thuế GTGT đầu vào của các hóa đơn mua các vật dụng (bàn ghế, tủ đựng đồ, máy vi tính, máy fax, điện thoại,...) cho cửa hàng đang xây dựng, đến khi đi vào hoạt động sẽ sử dụng, đối với khoản thuế GTGT này công ty có được khấu trừ không? (tại thời điểm công trình chưa hoàn thành. Mọi người cho em ý kiến. Có thông tư nào hướng dẫn mọi người cho em biết với
Cảm ơn mọi người nhiều!

 

[amtich]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào với công trình đang xây dựng cơ bản

Bạn tham khảo khoản 3 điều 18 TT 06/TT-BTC xem, trường hợp này mình nghĩ có thể áp dụng được:

"3. Cơ sở kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư thì cơ sở kinh doanh phải kê khai bù trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư mới cùng với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện.
Sau khi bù trừ nếu có số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ hết từ 200 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư. Trường hợp số thuế GTGT đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh và dự án đầu tư dưới 200 triệu đồng và 3 tháng chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này."
Mà bạn xác định xem trường hợp của bạn có được xem là 1 dự án đầu tư ko, nếu chưa đủ điều kiện thì khỏi cần cứ thế kê khai bình thường.

 

[thanhvuhuyen]

Ðề: Thuế GTGT đầu vào với công trình đang xây dựng cơ bản

Bạn tham khảo khoản 3 điều 18 TT 06/TT-BTC xem, trường hợp này mình nghĩ có thể áp dụng được:

"3. Cơ sở kinh doanh đang hoạt động thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư thì cơ sở kinh doanh phải kê khai bù trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư mới cùng với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện.
Sau khi bù trừ nếu có số thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư mà chưa được khấu trừ hết từ 200 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư. Trường hợp số thuế GTGT đầu vào của hoạt động sản xuất kinh doanh và dự án đầu tư dưới 200 triệu đồng và 3 tháng chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này."
Mà bạn xác định xem trường hợp của bạn có được xem là 1 dự án đầu tư ko, nếu chưa đủ điều kiện thì khỏi cần cứ thế kê khai bình thường.

Cho em hỏi phần thuế GTGT cho giai đoạn đầu tư, đến khi sản xuất kinh doanh mặt hàng vừa chịu thuế, vừa không chịu thuế (tùy vào bán cho đối tượng nào) thì có được khấu trừ toàn bộ không ạ hay là phải phân bổ ạ? ( vì dự án lớn nên thuế cũng rất lớn). Nếu phải phân bổ cho doanh thu chịu thuế và không chịu thuế, giải sử doanh thu kỳ không chịu thuế kỳ này cao thì chẳng phải là bị thiệt thòi sao ạ? Trước khi tất toán công trình, toàn bộ thuế GTGT em vẫn hạch toán vào 133 đúng không ạ?

 

[HO Anh Hue]

Cho em hỏi phần thuế GTGT cho giai đoạn đầu tư, đến khi sản xuất kinh doanh mặt hàng vừa chịu thuế, vừa không chịu thuế (tùy vào bán cho đối tượng nào) thì có được khấu trừ toàn bộ không ạ hay là phải phân bổ ạ? ( vì dự án lớn nên thuế cũng rất lớn). Nếu phải phân bổ cho doanh thu chịu thuế và không chịu thuế, giải sử doanh thu kỳ không chịu thuế kỳ này cao thì chẳng phải là bị thiệt thòi sao ạ? Trước khi tất toán công trình, toàn bộ thuế GTGT em vẫn hạch toán vào 133 đúng không ạ?

Theo mình:
- Giai đoạn ĐT thuế GTGT đầu vào HT bình thường ( Được KT )
- Giai đoạn SX - KD thì thuế GTGT đầu vào mới tính đến: ( .. sản xuất kinh doanh mặt hàng vừa chịu thuế, vừa không chịu thuế .. )