Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

Thảo luận trong 'Quản lý Thuế' bắt đầu bởi vananhkg, 14 Tháng mười hai 2011.

33,744 lượt xem

  1. vananhkg

    vananhkg Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Kiên Giang
    Chào các bác, Cty mình vừa rồi bị cơ quan thuế ra quyết định truy thu thuế, nhưng có 01 cái vướng nầy nhờ các bác tư vấn dùm: Năm 2010 Cty mình nhận xây dựng 1 công trình đến tháng 11/2010 hòan thành nghiệm thu công trình. Tháng 4/2011 Cty mới xuất hóa đơn vì lúc nầy Cty mới nhận được tiền, đồng thời lập tờ khai thuế và nộp thuế xong trong tháng 5/2011. Tháng 6/2011 cơ quan thuế kiểm tra, không chấp nhận việc mình ra hóa đơn chậm và khi kết luận kiểm tra năm 2010 có truy thu phần mình chưa xuất hóa đơn năm 2010. Như vậy nếu mình nộp theo quyết định truy thu thì sẽ trùng 1 lần nữa vì tháng 4/2011 mình đã kê khai và nộp thuế rồi. Trong quyết định truy thu thuế cũng có xử phạt về hành vì chậm xuất hóa đơn, mình chịu. Nhưng bắt mình nộp thêm phần truy thu trong quyết định của cơ quan thuế thì trùng 2 lần. Xin các bác biết chỉ giáo dùm rất cám ơn!
     
    #1
  2. zoro

    zoro Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    253
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    webketoan
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Truy thu của năm 2010 bạn cứ nộp. Còn khoản kê khai đã nộp năm 2011 bạn có thể làm kê khai điều chỉnh giảm, lý do đã truy thu theo quyết định của CQ Thuế.
     
    #2
    amtich thích bài này.
  3. ngaytanthexx

    ngaytanthexx Ngaytanthe ???

    Bài viết:
    244
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Chân trời
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    => Cty bạn đã vi phạm 2 lỗi :

    1/ Hành vi Bán hàng ko xuất hóa đơn
    Theo quy định tại khoản 2- Điều 14- NĐ 89/2002/NĐ-CP ( ko áp dụng NĐ 51/2010/NĐ-CP, do hành vi VP xảy ra tại thời điểm 2010) :
    2/ Hành vi trốn thuế, gian lận thuế :
    Theo quy định tại TT 61/2007/TT-BTC xử phạt VPPL Thuế :
    Hóa đơn xuất vào tháng 4 năm 2011, đã hạch toán & khai thuế tại kỳ thuế tháng 4/2011 => Bạn thực hiện hạch toán giảm doanh thu, giảm VAT trên sổ sách. Đồng thời kê khai điều chỉnh giảm doanh thu & thuế đầu ra cho tháng 4 năm 2011, số tiền thuế đã nộp thừa bạn có thể bù trừ vào kỳ thuế tiếp hoặc làm thủ tục hoàn thuế.
     
    Last edited: 14 Tháng mười hai 2011
    #3
  4. WINTU

    WINTU Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Quảng Bình
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Tại sao không thương lượng và ký biên bản nghiệm thu vào tháng 4/2011 nhĩ
     
    #4
  5. gaupooh88

    gaupooh88 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    24 kham thien
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    em cũng nghĩ như bác , sao không đàm phán sửa lại ngày nghiệm thu nhỉ?
     
    #5
  6. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Vấn đề là đàm phán của các bạn sau khi CQ Thuế phát hiện, thanh tra, kiểm tra thì có ý nghĩa gì nữa ? Đàm thì nên đàm từ trước !Bây giờ " đàm " với mấy anh chị Thuế thôi.

    Cơ bản là lỗi do kế toán ko nắm rõ quy định thời điểm xuất hoá đơn, nếu nắm được thì hoàn toàn có thể " lách luật " !
     
    #6
  7. Vũ Thị Kim Oanh

    Vũ Thị Kim Oanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    399
    Đã được thích:
    27
    Nơi ở:
    Hưng Yên
    chính xác bây giờ có mấy doanh nghiệp bị truy thu vì xuất hoá đơn muộn đâu. Bên xây dựng chẳng công ty nào xuất hoá đơn chuẩn ngày cả. Chủ yếu là kế toán biết luật để lách thôi.
     
    #7
  8. hangnguyen1278bn

    hangnguyen1278bn Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    90
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bac Ninh
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Hicccccccc thế mà không biết điều chỉnh lại biên bản nghiệm thu công trình vào tháng 4 thì có phải đỡ mất khoản phạt không
     
    #8
  9. xuanhaikktkt

    xuanhaikktkt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    27
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ho Chi Minh
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Xin anh chị chỉ giáo: vậy hóa đơn đầu vào đó có được khấu trừ hay không?

    Công ty mình bị thuế kiểm tra không cho khấu trừ. Mình có đưa ra công văn 7619 nhưng họ bảo Công văn đó ưu tiên cho mỗi doanh nghiệp nhà nước đó thôi ạ.
     
    #9
  10. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    > Cty bạn đã vi phạm 2 lỗi :

    BỘ TÀI CHÍNH
    TỔNG CỤC THUẾ
    ******


    CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
    Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
    ******** ​

    Hà Nội, ngày 06 tháng 02 năm 2
    Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương​
    Thời gian qua, một số Cục Thuế và doanh nghiệp có phản ánh về việc vướng mắc đối với việc xử lý hành vi bán hàng hóa, dịch vụ không xuất hóa đơn, kê khai sai thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn và hóa đơn trả lại hàng. Về việc này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
    1/ Đối với hành vi bán hàng hóa, dịch vụ không xuất hóa đơn:

    Tại điểm 1, mục VI, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn quy định: "1.1 Tổ chức, cá nhân khi bán, trao đổi hàng hóa, dịch vụ phải lập hóa đơn theo quy định và giao cho khách hàng.

    1.2 Thời điểm lập hóa đơn: Hóa đơn phải được lập ngay khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu tiền phát sinh theo quy định".
    Tại điểm 1, mục IV, phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành về thuế GTGT quy định: "Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế GTGT phải sử dụng hóa đơn GTGT…".

    Trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ nhưng không xuất hóa đơn ngay tại thời điểm chuyển giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ (do nguyên nhân bên mua chưa trả tiền hoặc hai bên không nắm rõ quy định), sau đó cơ quan thuế kiểm tra phát hiện thì xử lý như sau:

    a/ Trường hợp sau khi bán hàng hóa, dịch vụ, mặc dù không xuất hóa đơn nhưng doanh nghiệp bán vẫn kê khai, nộp thuế đối với khoản doanh thu bán hàng này thì bị xử phạt vi phạm theo quy định tại Khoản 2, Điều 14 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP ngày 07/11/2002 của Chính phủ quy định về in, phát hành, sử dụng, quản lý hóa đơn và lập lại hóa đơn làm căn cứ kê khai, nộp thuế.

    b/ Trường hợp sau khi bán hàng hóa, dịch vụ, doanh nghiệp bán không xuất hóa đơn và không kê khai, nộp thuế thì xử lý như sau:

    - Nếu thời điểm lập hóa đơn cùng năm so với thời điểm bán hàng (chưa đến thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì chỉ xác định là hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn, chứng từ và bị xử phạt theo quy định tại Khoản 2, Điều 7 Nghị định số 89/2002/NĐ-CP nêu trên.

    - Nếu thời điểm lập hóa đơn khác năm so với thời điểm bán hàng (đã qua thời điểm doanh nghiệp phải quyết toán thuế) thì xác định là hành vi trốn thuế và bị xử phạt hành chính theo hướng dẫn tại Thông tư số 41/2004/TT-BTC ngày 18/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 100/2004/NĐ-CP ngày 25/02/2004 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế hoặc chuyển hồ sơ sang cơ quan chức năng để xử lý hình sự.

    c/ Sau khi bên bán hàng đã lập hóa đơn giao cho bên mua hàng, bên mua hàng không được khấu trừ, hoàn thuế GTGT tại hóa đơn này. Số thuế GTGT này được tính vào chi phí hợp lý của năm hiện hành lập hóa đơn.


    Tổng cục Thuế thông báo để Cục thuế biết và thực hiện./.
     
    #10
  11. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    [FONT=&amp]S[/FONT][FONT=&amp]ố[/FONT][FONT=&amp]: 4809/TCT-CS[/FONT]
    [FONT=&amp]V/v thời điểm lập hóa đơn

    [/FONT]
     
    #11
  12. tuyetchivas

    tuyetchivas Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    13
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Móng cái - Quảng Ninh
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    -Ngày3/1Công ty e đã nghiệm thu và bàn giao công trình cho đối tác nhưng chưa xuất hóa đơn cho khách vì chưa thu được tiền, nhưng đến 3/4 đối tác mang tiền đến bảo lấy hóa đơn, lúc đó kế toán bên e mới viết hóa đơn nhưng đối tác ko đồng ý, vì công trình đó đối tác đã bán cho khách hàng. Đối tác chấp nhận tiền phạt do thanh toán chậm bừng với lãi suất ngân hàng. Khi đó ngày 3/4 kế toán bên e viết hóa đơn nhưng nội dung có ghi rõ là thanh toán theo hợp đồng số....ngày.... theo đúng như hợp đồng lúc bàn giao.
    Như thế về phía công ty evà đối tác, thì thuế VAT của hóa đơn này kê khai vào tháng 1 hay tháng 4?
    - Công ty e có hàng Tạm nhập tái xuất, hàng bên e đã xuất từ tháng 2, nhưng vì ko có nhiều, nên đợi đến tháng 5 khi đi làm hồi phiếu thanh khoản, bên e mới xuất hóa đơn theo biên bản thanh lý từng phần. Như thế thì có được ko? Có bị truy thu vì chậm xuất hóa đơn ko?
     
    #12
  13. Vũ Thị Kim Oanh

    Vũ Thị Kim Oanh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    399
    Đã được thích:
    27
    Nơi ở:
    Hưng Yên
    các phần trong topic đã trả lời rất rõ. Người bán hàng phải lập hoá đơn ngay sau khi hoàn thành cung cấp dịch vụ. Do đó theo đúng luật thì công ty bạn phải xuất hoá đơn vào tháng 1. Kể cả hoá đơn xuất tháng 4 có ghi nội dung gì đi chăng nữa thì bên bạn vẫn là sai. Tuy nhiên trong luật cũng quy định rõ trong cùng 1 năm tài chính thì lỗi này không có gì đáng lo cả. Cùng lắm là phạt chậm nộp thôi. Vì thế để sổ sách cho đẹp dễ theo dõi bạn cứ kê khai thuế T4 bình thường.
     
    #13
  14. nin an

    nin an Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    106
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Hoá đơn bên bạn xuất ra viết vào tháng 1 hay tháng 4? Nếu bên bạn viết vào tháng 1 thì phải kê khai nộp thuế VAT vào tháng 1 bạn à. Còn bên đối tác là bên mua, họ có thể kê khai trong vòng 6 tháng kể từ tháng trên hoá đơn bên bạn xuất ra.
    Mình hiểu biết có vậy, mong các bạn trên diễn đàn chỉ giúp theo văn bản pháp luật nào với!
     
    #14
  15. mititgai

    mititgai Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hưng Yên
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Trường hợp doanh nghiệp tư nhân - Giám đốc chưa chịu xuất hóa đơn mà đến cuối năm quyết toán rồi, anh em họ nhà Kế chúng ta phải xử lý hạch toán khôn khéo thế nào đây? Để dở dang hay kết chuyển? Hạch toán ntn? Mong các bạn giúp và chia sẻ
     
    #15
  16. tranghp90

    tranghp90 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    khoi nghia-tien lang-hai phong
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Huu, công ty e cũng vướng vào TH này. e đã KK và nộp x tiền phạt và truy thuế rùi. nHưng e lại không biết hạch toán ntn. mong các bác giúp e với!!!!!! help meeee
    a
     
    #16
  17. carot do

    carot do Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    các anh chị cho em hỏi công ty em có một công trình làm năm 2011 và đã hoàn thành năm 2011 nhưng lại xuất hóa đơn năm 2012, năm 2011 cơ quan thuế đã kiểm tra và quyết toán rồi đến năm 2012 cơ quan thuế lại kiểm tra thì không chấp nhận khoản doanh thu đó mà bắt đưa về năm 2011. anh chị cho em hỏi em phải làm sao để không phải sửa sổ kế toán và thựctế không thể sửa được
     
    #17
  18. ngocvuongtailoi

    ngocvuongtailoi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    nghia hoi - nghia dan- nghe an
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    công ty chúng tôi hiện nay đang có một công trình nghiệm thu ngày 02/06/2010 nhưng đến nay chưa xuất hóa đơn, vừa rồi có đoàn thanh tra cục thuế về kiểm tra thì có xử phạt thuế GTGT 10% và xử phạt nộp chậm = thuế GTGT*số ngày nộp chậm*0,05%.các bác có cách nào giúp đỡ công ty với
     
    #18
  19. pingpong2011

    pingpong2011 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Sao bên bạn không làm biên bản nghiệm thu công trình trùng với ngày xuất hoá đơn thì có phải an lành không, giờ chót họ kiểm tra và xử phạt thuế GTGT 10% và nộp phạt chậm = số ngày nộp chậm *0.05% là đúng rồi, nhưng để không muốn phạt thế thì nên làm việc với mấy anh thanh tra cục thuế, vì có phải cái gì mình cũng biết tất đâu, cũng là do vô tình hoặc vì kế toán không biết làm nên mới thế, mong các anh lương tay cho.
     
    #19
  20. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,158
    Đã được thích:
    1,208
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Bị truy thu thuế GTGT do xuất hóa đơn chậm do đã nghiệm thu công trình

    Dù vô tình hay cố ý vãn bị phạt theo QĐ
     
    #20

Chia sẻ trang này