Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

[lake]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

[FONT=.VnTime]Khi [/FONT]bên bạn vay ngân hàng, NH mở 1 mã có số tk vay riêng - bạn để ý UNC bằng tài khỏan vay sẽ thấy số tài khoản trung gian này.(NH tạo mã để tiện theo dõi, quản lý khách hàng, bạn ko care mã này làm gì, mình nói để bạn biết và hiểu hơn thôi.)

Trên Khế ước nhận nợ hoặc Giấy nhận nợ ghi số tiền nhận nợ lần này : 100.000.000 đồng, và mục đích vay : Thanh toán cho nhà cung cấp nào ( thông tin đơn vị thụ hưởng ), thanh toán cho hợp đồng KT hoặc hóa đơn nào ?...

Khi đó hạch toán 1 bút toán duy nhất : Nợ 331/Có 311

Thu vốn LD : Là mã LD – do NH đặt trên mỗi khế ước nhận nợ và nó tương ứng với số KƯNN vay. Ví dụ LD 106060 - của KƯNN số 09- vay ngày 01/12/2011 ( bạn có thể tra LD qua Ebanking-tài khoản vay của cty sẽ rõ hơn ).

Sổ phụ thể hiện 95 triệu thì tôi ko hiểu, bạn có thể nói rõ hơn 95 triệu này trên sổ phụ viết thế nào ???

Nếu trên sổ phụ ghi thu hồi vốn LD số… : 100.000.000 + lãi vay của món này thì NH cắt 1 khoản tiền từ tài khỏan NH của cty bạn là 1 số lớn hơn 100triệu.(vì nó bao gồm cả gốc và lãi ). Ví dụ : Sacombank hay cắt theo dạng này, nhưng NH khác (VIB) thì lại cắt gốc riêng, lãi riêng.

Xử lý như bác Bichvan cũng ổn, tuy nhiên, theo em thấy, khi NH cho DN vay thì ngoài TK theo dõi gốc thì NH sẽ tự động mở 1 TK giải ngân. Nếu bác hạch toán khi được giải ngân và thanh toán cho người bán là N 331/ C311, 341 thì sẽ không theo dõi được tình hình phát sinh và số dư của TK giải ngân này. VD trong trường hợp DN nộp thêm 1 khoản tiền nữa (Giấy nộp tiền mặt chẳng hạn) thì bác sẽ hạch toán thế nào? Chẳng nhẽ lúc đó bác hạch toán N 331/ C311, C111? Giả sử làm vậy ổn đi, nhưng trong trường hợp TK giải ngân của bác còn số dư thì sao? VD giải ngân 900 tr, nộp TM 50 tr, trả nguời bán 940 tr, còn dư 10 tr trong TK giải ngân thì sao?

Theo ngu ý của em thì DN nên mở 1 TK 112 (chi tiết) để theo dõi TK giải ngân ngày. Khi được giải ngân thì hạch toán N112/C311 (thực tế tiền vẫn phải chạy qua TK giải ngân này trước khi chuyển cho người bán); sau đó N331/C112. Phí chuyển tiền, lãi, v.v... nếu có trừ vào TK giải ngân này thì cũng rất rõ ràng nếu xem sổ phụ.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

Xử lý như bác Bichvan cũng ổn, tuy nhiên, theo em thấy, khi NH cho DN vay thì ngoài TK theo dõi gốc thì NH sẽ tự động mở 1 TK giải ngân. Nếu bác hạch toán khi được giải ngân và thanh toán cho người bán là N 331/ C311, 341 thì sẽ không theo dõi được tình hình phát sinh và số dư của TK giải ngân này. VD trong trường hợp DN nộp thêm 1 khoản tiền nữa (Giấy nộp tiền mặt chẳng hạn) thì bác sẽ hạch toán thế nào? Chẳng nhẽ lúc đó bác hạch toán N 331/ C311, C111? Giả sử làm vậy ổn đi, nhưng trong trường hợp TK giải ngân của bác còn số dư thì sao? VD giải ngân 900 tr, nộp TM 50 tr, trả nguời bán 940 tr, còn dư 10 tr trong TK giải ngân thì sao?

Theo ngu ý của em thì DN nên mở 1 TK 112 (chi tiết) để theo dõi TK giải ngân ngày. Khi được giải ngân thì hạch toán N112/C311 (thực tế tiền vẫn phải chạy qua TK giải ngân này trước khi chuyển cho người bán); sau đó N331/C112. Phí chuyển tiền, lãi, v.v... nếu có trừ vào TK giải ngân này thì cũng rất rõ ràng nếu xem sổ phụ.

Không có chuyện mình nộp tiền mặt vào TK giải ngân.
Ví dụ : Tổng giá trị thanh toán của Hóa Đơn là 1 tỷ, theo HĐTD đã ký kết, tỷ lệ giải ngân là 70%, 30% là vốn tự có của khách hàng.
Như vậy, khi làm hs vay thanh toán cho NCC. NH chỉ giải ngân 700 triệu.
Hạch toán : Nợ 331-KH A/ Có 311- NH X : 700 triệu (đối với TH, Ngân hàng giải ngân trực tiếp, thanh toán thẳng cho NCC, ko đổ tiền vào TK TGNH của bên vay. Nếu đổ vào rồi bên bán mới ck thanh toán thì thêm 1 bước hạch toán : Nợ 112/Có 311, sau đó mới cắt tiền Nợ 331/Có 112...=> TH này ít xảy ra. Theo như kinh nghiệm tôi đã giao dịch vay thanh toán cho NCC ở nhiều NH khác nhau, họ đều ck thanh toán trực tiếp luôn chứ ko đổ tiền vay vào TKTGNH của đối tượng vay.)

Phần vốn tự có đối ứng, CTY có tiền trong TK TGNH thì làm UNC chuyển khoản bình thường & định khoản :
Nợ 331-KH A/Có 112- NH X : 300 triệu
Nếu trong TK TGNH không có đủ 300 triệu thì nộp TM vào TK TGNH của DN cho đủ, rồi làm UCN ck như bình thường.

Không có chuyện cầm tiền nộp vào TK vay. TK vay chỉ là TK trung gian để NH quản lý, theo dõi các món đã cho vay + các khoản lãi thu hồi khi cho vay. Bên vay hoàn toàn có thể y/c NH in sổ này cho hàng tháng (sao kê) giống như sổ TK TGNH để đối chiếu với sổ sách KT đã hạch toán.

Tất cả các khoản phí chuyển tiền, điện chuyển tiền.. của cả 2 món chuyển khoản ( món vay + món vốn tự có) NH đều tự động cắt từ TK TGNH của DN mở tại ngân hàng đó bạn ah.

Kể cả vay bằng ngoại tệ hay VND thì đều như vậy hết ! Chắc bạn lake chưa làm thực tế vấn đề này thì phải ? chứ làm rồi sao thắc mắc kỳ cục vậy ta ?

 

[hohuuviet]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

Bạn bichvan viết hay lắm!

 

[phuonghp90]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

Em đang làm kế toán tổng hợp và gặp vướng mắc gần tương tự như trên nhưng không có phần người bán ck lại tiền.Ở sổ phụ ngân hàng ghi:
ngày 3/1: có 900tr ( ndung : thanh toán tiền thép cho công ty x)
ngày 4/1: nợ 902trđ ( ndung : thực hiện thu hồi gốc và lãi cho hđ vay số:xxjdj) - lãi 2 tr đồng.
vậy theo như các bác nói là :
nhận giải ngân hạch toán n331/c311:900tr thanh toán xong tiền cho người bán
khi trả tiền gốc và lãi cho ngân hàng hạch toán : n311,n635/c112: 902 trđ
tuy nhiên em thấy khi hạch toán trả tiền cho ngân hàng n311,n635/c 112 thì tài khoản 112 trên sổ sách của mình đâu có khoản tiền vay như vậy, nếu thực hiện ghi giảm thì liệu trên phần hạch toán ở công ty ( mã tk 112 ) sẽ bị hụt đi một khoản tiền vay. ( mặc dù ko hạch toán tăng khi ngân hàng giải ngân khoản vay vì ngân hàng đã ck trực tiếp luôn cho người bán). :wall::wall:
Vây em mong các bác giải thích thêm cho em với ạ, em chân thành cảm ơn ạ

 

[thechung]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

Em đang làm kế toán tổng hợp và gặp vướng mắc gần tương tự như trên nhưng không có phần người bán ck lại tiền.Ở sổ phụ ngân hàng ghi:
ngày 3/1: có 900tr ( ndung : thanh toán tiền thép cho công ty x)
ngày 4/1: nợ 902trđ ( ndung : thực hiện thu hồi gốc và lãi cho hđ vay số:xxjdj) - lãi 2 tr đồng.
vậy theo như các bác nói là :
nhận giải ngân hạch toán n331/c311:900tr thanh toán xong tiền cho người bán
khi trả tiền gốc và lãi cho ngân hàng hạch toán : n311,n635/c112: 902 trđ
tuy nhiên em thấy khi hạch toán trả tiền cho ngân hàng n311,n635/c 112 thì tài khoản 112 trên sổ sách của mình đâu có khoản tiền vay như vậy, nếu thực hiện ghi giảm thì liệu trên phần hạch toán ở công ty ( mã tk 112 ) sẽ bị hụt đi một khoản tiền vay. ( mặc dù ko hạch toán tăng khi ngân hàng giải ngân khoản vay vì ngân hàng đã ck trực tiếp luôn cho người bán). :wall:
:wall:
Vây em mong các bác giải thích thêm cho em với ạ, em chân thành cảm ơn ạ

Bạn chưa hiểu vấn đề rồi, mình mô tả lại nhé: Dùng tiền vay ngân hàng để trả tiền cho nhà cung cấp, sau đó bán hàng có thu tiền về TK ngân hàng. Dùng tiền từ tài khoản ngân hàng để trả tiền vay cho ngân hàng (bao gồm lãi)

Có vẻ giống ngày xưa đi học =))

 

[phuonghp90]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

Bạn chưa hiểu vấn đề rồi, mình mô tả lại nhé: Dùng tiền vay ngân hàng để trả tiền cho nhà cung cấp, sau đó bán hàng có thu tiền về TK ngân hàng. Dùng tiền từ tài khoản ngân hàng để trả tiền vay cho ngân hàng (bao gồm lãi)

Có vẻ giống ngày xưa đi học =))

vâng em cám ơn bác, vậy có nghĩa là với khoản vay 900tr là công ty phải chắc chắn có người mua số hàng 900tr kia đúng ko ạ em mới làm nên còn nhiều bỡ ngỡ ạ. bác giúp em với

 

[thechung]

Ðề: Hạch toán theo hình thức giải ngân như thế nào?

vâng em cám ơn bác, vậy có nghĩa là với khoản vay 900tr là công ty phải chắc chắn có người mua số hàng 900tr kia đúng ko ạ em mới làm nên còn nhiều bỡ ngỡ ạ. bác giúp em với

Chẳng lẽ bạn mua hàng về để tồn kho?

Hay là bán ko xuất hóa đơn?