Lương tháng 13/2011 và thời điểm tính nộp thuế TNCN

jielun07 · 21/12/11

Ví dụ: anh A có gross salary hàng tháng là 64 triệu, độc thân, ko đóng bảo hiểm, bắt đầu làm việc ở công ty từ tháng 4/2011
Cuối năm anh ý sẽ được nhận thêm lương tháng 13 là 64 triệu. Lương tháng 13 sẽ được trả cùng với lương tháng 12. Công ty thường trả lương vào ngày 10 tháng kế tiếp, tức là sồ tiền lương tháng 12 và 13/2011 sẽ được trả vào 10/1/2012.

Em có mấy chỗ thắc mắc như sau:
- Thuế TNCN của tháng 13 sẽ được tính cùng thuế TNCN tháng 12/2011 (do cùng tháng hạch toán) hay tính cùng thuế TNCN tháng 1/2012 ( do thực tế trả vào tháng 1)?
- Nếu tính cùng với tháng 12/2011, thì quyết toán thuế TNCN năm 2011 của anh A này như thế nào? ( anh này đi làm chưa đủ 1 năm)
- Nếu tính cùng với tháng 1/2012 thì sẽ để quyết toán vào năm 2012 đúng ko ạ???

Mong mọi người giúp đỡ!!! Em cảm ơn nhiều ạ!!!!!!!!!!!

hoalantieu2030 · 22/12/11

Ðề: Lương tháng 13/2011 và thời điểm tính nộp thuế TNCN

Nguyên tắc thì tính thuế TNCN theo thời điểm chi trả (tức là tháng 01/2012) => để năm 2012 quyết toán => Mình vẫn làm theo cách này, NLĐ nhận được thu nhập thì mới tính thuế TNCN chứ.
Còn nếu tính thuế TNCN theo nguồn gốc chi trả (năm 2011) thì do anh đó chưa làm việc đủ 1 năm nên để ngài tự quyết toán nhé, bạn chỉ tổng hợp phần thu nhập phát sinh tại cty năm 2011 thôi.

jielun07 · 22/12/11

Ðề: Lương tháng 13/2011 và thời điểm tính nộp thuế TNCN

em đã hỏi một vài người về vấn đề này: có người bảo tính cùng tháng 12, có người bảo tính cùng tháng 1, có người bảo để vào tháng nào cũng được nên em càng thấy khó hiểu >"<
chẳng hạn như lương tháng 11 trả vào tháng 12 nhưng vẫn tính thuế thu nhập cá nhân tháng 11, vậy có mẫu thuẫn với nguyên tắc tính thuế TNCN không ạ.

Cá nhân em hiểu "phát sinh" là ngay ngày cuối tháng, ví dụ là tháng 11, kế toán đã xác định thu nhập của ng lao động rồi xác định thuế TNCN của người lao động sau đó ngày 10 tháng 12 thì đưa trả cho người lao động số tiền còn lại.
Tương tự như thế với lương tháng 13, khoản lương này cũng đc kế toán xác định (hạch toán) vào ngày cuối tháng 12 đồng thời xác định số thuế TNCN rối lại đến 10/1/2012 trả cho ng lao động số tiền đã trừ thuế TNCN.

Nếu như trong trường hợp hạch toán số tiền phải trả cho người lao động là gồm tháng 12 và 13, nhưng chỉ tính số thuế TNCN của tháng 12, còn số thuế TNCN tháng 13 sẽ để đến cuối tháng 1 mới xác định cùng thuế TNCN tháng 1 như vậy có hơi rắc rối ko nhỉ.......

Em thấy khó hiểu quá +____+

jielun07 · 22/12/11

Ðề: Lương tháng 13/2011 và thời điểm tính nộp thuế TNCN

à thêm nữa, công ty thành lập vào tháng 4 chẳng hạn, nhân viên sẽ được nhận lương lần đầu tiên là vào tháng 5 nhưng kế toán vẫn lập tờ khai kỳ tính thuế là tháng 4 - đây cũng là tờ khai đầu tiên của công ty.

làm đúng theo Nguyên tắc thì tính thuế TNCN theo thời điểm chi trả, tức là trả lương tháng 4 vào tháng 5 thì trên tờ khai thuế phải ghi kỳ tính thuế là tháng 5 chứ ko phải là tháng 4 đúng không ạ???

The Hoang · 22/12/11

Ðề: Lương tháng 13/2011 và thời điểm tính nộp thuế TNCN

@jielun07,
Tại thông tư 85 có qui định như sau:
"2.2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm người sử dụng lao động trả tiền lương, tiền công cho người lao động. "
theo đúng như nội dung của qui định nếu cty bạn trả lương tháng 4 vào tháng 5 thì xem như thuế TNCN phát sinh của tháng 5 -> tờ khai thuế tháng 5.

Cùng trong điểm 2.2 ngày lại qui định:
"Trường hợp vì lý do khách quan người lao động nhận được thu nhập sau thời hạn cuối cùng phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thì thu nhập đó được tính vào năm tính thuế tiếp theo."
điều này được hiểu nếu lương tháng 12,13 trả trong tháng 1 năm sau (<90 ngày thời hạn quyết toán) thì cũng được xem đây là lương tháng 12,13 này là thu nhập của năm trước.
Như vậy, kê khai thuế tháng thì cứ theo thực tế phát sinh khi chi trả lương để làm, còn quyết toán thì đưa về đúng tháng nếu thời điểm chi trả trước ngày hết hạn quyết toán năm.
Hơn khó hiểu bạn nhỉ?

Cty bạn bắt đầu hoạt động từ tháng 4 -> tất cả NV chưa làm đủ năm --> NV tự quyết toán thuế TNCN
Good luck

hanhnhung · 22/12/11

Ðề: Lương tháng 13/2011 và thời điểm tính nộp thuế TNCN

chuẩn bị phải làm báo cáo tài chính. Phải tham khảo cái này

jielun07 · 22/12/11