R
Xin chào cả nhà, e có một thắc mắc mong cả nhà chỉ giúp.
Theo nguyên tắc kế toán (nguyên tắc cơ sở dồn tích thì phải e ko nhớ rõ) khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, DN nhận được Hóa đơn và chấp nhận thanh toán nhưng chưa thanh toán thì KT hạch toán:
Nợ TK 621: 20.000.000
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 331: 22.000.000
Khi thanh toán thì hạch toán:
Nợ TK 331: 22.000.000
Có TK 112: 22.000.000
Đó là theo lý thuyết, thực tế tại công ty e là: vào ngày 20/8 nhận được Hóa đơn và chấp nhận thanh tóa nhưng chưa thanh toán KT ko hạch toán chi phí mà đợi tới khi thanh toán vào ngày 15/12 mơi tiến hành ghi:
Nợ TK 621: 20.000.000
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 112: 22.000.000
Với lý do những khoảng chưa thanh toán trong tháng thì ko được kê khai thuế tháng đó và cũng không hạch toán thuế để có sự phù hợp giữa tờ khai và TK 133.
Em thấy như vậy ko hợp lý, thứ nhất nó ko đúng nguyên tắc kế toán (nhưng nghe kiểu giải thích của KT là những khoảng chưa thanh toán chưa được kê khai thuế nghe cũng hợp lý. Cái này e ko rõ là chưa thanh toán trong tháng thì ko kê tháng đó hay cuối năm quyết toán những khoảng chưa thanh toán mình loại ra?và làm điều chỉnh?). Thứ hai, e thấy nếu như hạch toán như KT đang làm thì chi phí sẽ ko hợp lý, sẽ có sự chênh lệch giữa các quý (quý wá nhiều , quý wá ít, do đặc thù ông ty chịu sự chi phối cty mẹ ở nước ngoài, các khoản phải trả phải xin tiền cty mẹ, chờ duyệt và bên đó chuyển qua thanh toán 1 lần cho nên các khoản chi phí sẽ dc hạch toán tập trung trong 1 tháng trong khi nó phát sinh nhiều tháng, nhiều quý. Như vậy sẽ báo cáo tài chính quý sẽ ko chính xác và hợp lý. Và cả công nợ cũng ko theo dõi được.
E đã nêu ý kiến này ra nhưng ko dc chấp nhận vì e chỉ mới ra trường KTT ở đây có mấy mươi năm kinh nghiệm.
Đã có lúc tính gia thành bị chênh lêch dữ dội KTT chữa cháy bằng cách gôm mấy HĐơn chưa hạch toán ra hạch toán thế này: (VD: HĐơn 20.000.000 + thuế 2.000.000)
Nợ TK 621: 22.000.000
Có TK 331: 22.000.000
(Tức là ko hạch tóan thuế mà đưa hết vào chi phí)
Khi thanh tóa thì lại ghi:
Nợ TK 331: 22.000.000
Có TK 112: 22.000.000
Và:
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 621: 2.000.000
Thật vô lý!!!!!!!!!!!
Mong cả nhà giúp e giải quyết vấn đề này, để e rút kinh nghiệm. chứ ở đây là phải làm vậy rồi. Cảm ơn cả nhà nhiều lắm.
Theo nguyên tắc kế toán (nguyên tắc cơ sở dồn tích thì phải e ko nhớ rõ) khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, DN nhận được Hóa đơn và chấp nhận thanh toán nhưng chưa thanh toán thì KT hạch toán:
Nợ TK 621: 20.000.000
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 331: 22.000.000
Khi thanh toán thì hạch toán:
Nợ TK 331: 22.000.000
Có TK 112: 22.000.000
Đó là theo lý thuyết, thực tế tại công ty e là: vào ngày 20/8 nhận được Hóa đơn và chấp nhận thanh tóa nhưng chưa thanh toán KT ko hạch toán chi phí mà đợi tới khi thanh toán vào ngày 15/12 mơi tiến hành ghi:
Nợ TK 621: 20.000.000
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 112: 22.000.000
Với lý do những khoảng chưa thanh toán trong tháng thì ko được kê khai thuế tháng đó và cũng không hạch toán thuế để có sự phù hợp giữa tờ khai và TK 133.
Em thấy như vậy ko hợp lý, thứ nhất nó ko đúng nguyên tắc kế toán (nhưng nghe kiểu giải thích của KT là những khoảng chưa thanh toán chưa được kê khai thuế nghe cũng hợp lý. Cái này e ko rõ là chưa thanh toán trong tháng thì ko kê tháng đó hay cuối năm quyết toán những khoảng chưa thanh toán mình loại ra?và làm điều chỉnh?). Thứ hai, e thấy nếu như hạch toán như KT đang làm thì chi phí sẽ ko hợp lý, sẽ có sự chênh lệch giữa các quý (quý wá nhiều , quý wá ít, do đặc thù ông ty chịu sự chi phối cty mẹ ở nước ngoài, các khoản phải trả phải xin tiền cty mẹ, chờ duyệt và bên đó chuyển qua thanh toán 1 lần cho nên các khoản chi phí sẽ dc hạch toán tập trung trong 1 tháng trong khi nó phát sinh nhiều tháng, nhiều quý. Như vậy sẽ báo cáo tài chính quý sẽ ko chính xác và hợp lý. Và cả công nợ cũng ko theo dõi được.
E đã nêu ý kiến này ra nhưng ko dc chấp nhận vì e chỉ mới ra trường KTT ở đây có mấy mươi năm kinh nghiệm.
Đã có lúc tính gia thành bị chênh lêch dữ dội KTT chữa cháy bằng cách gôm mấy HĐơn chưa hạch toán ra hạch toán thế này: (VD: HĐơn 20.000.000 + thuế 2.000.000)
Nợ TK 621: 22.000.000
Có TK 331: 22.000.000
(Tức là ko hạch tóan thuế mà đưa hết vào chi phí)
Khi thanh tóa thì lại ghi:
Nợ TK 331: 22.000.000
Có TK 112: 22.000.000
Và:
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 621: 2.000.000
Thật vô lý!!!!!!!!!!!
Mong cả nhà giúp e giải quyết vấn đề này, để e rút kinh nghiệm. chứ ở đây là phải làm vậy rồi. Cảm ơn cả nhà nhiều lắm.
