Huớng dẫn kê khai thuế TNCN tờ khai 02KK..

[phuongdongqn1986]

ACE thân mến.
Công ty tôi thành lập từ tháng 10/2011, số NV là 04 người, tháng 10,11,12/2011 lương của nhân viên đều dưới mức 5tr vậy quý IV này tôi có phải kê khai thuế TNCN theo quý không? và có phải quyết toán thuế TNCN năm 2011 không? và mẫu tờ khai 02 tôi chưa được hiểu cho lắm ở mục [28] tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế là thế nào vậy? nhờ mọi người giải thích cho tôi được hiểu rõ hơn được không?
Thanks all...!

 

[thanhhaoquang]

Theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC thì nếu không có phát sinh thuế phải nộp thì không làm TNCN quý, trường hợp số thuế TNCN phải nộp > 5tr thì kê khai theo tháng, trường hợp số thuế TNCN phải nộp < 5tr thì kê khai theo tháng. Cuối năm bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN dù có phát sinh hay không. Tại mẫu 02.KK-TNCN chỉ tiêu 28 là Tổng TNCN thuộc diện khấu trừ thuế sẽ bằng chỉ tiêu: 29+30+31.Trong đó chỉ tiêu 29 - các khoản thu nhập trả cho cá nhân cư trú có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên đến mức khấu trừ thuế ( Trên 4tr). Chỉ tiêu 30 là khoản chi trả cho cá nhân không có HĐLĐ hoặc cá nhân có HĐLĐ dưới 3 tháng có từng lần nhận được đến mức khấu trừ ( từ 1.000.000 trở lên khấu trừ 10%). Chỉ tiêu 31 là các khoản đã trả cho cá nhân không cư trú ( khấu trừ 20%).

 

[mychidtk]

Ðề: Re: Huớng dẫn kê khai thuế TNCN tờ khai 02KK..

Theo quy định tại TT28/2011/TT-BTC thì nếu không có phát sinh thuế phải nộp thì không làm TNCN quý, trường hợp số thuế TNCN phải nộp > 5tr thì kê khai theo tháng, trường hợp số thuế TNCN phải nộp < 5tr thì kê khai theo tháng. Cuối năm bắt buộc phải quyết toán thuế TNCN dù có phát sinh hay không. Tại mẫu 02.KK-TNCN chỉ tiêu 28 là Tổng TNCN thuộc diện khấu trừ thuế sẽ bằng chỉ tiêu: 29+30+31.Trong đó chỉ tiêu 29 - các khoản thu nhập trả cho cá nhân cư trú có HĐLĐ từ 3 tháng trở lên đến mức khấu trừ thuế ( Trên 4tr). Chỉ tiêu 30 là khoản chi trả cho cá nhân không có HĐLĐ hoặc cá nhân có HĐLĐ dưới 3 tháng có từng lần nhận được đến mức khấu trừ ( từ 1.000.000 trở lên khấu trừ 10%). Chỉ tiêu 31 là các khoản đã trả cho cá nhân không cư trú ( khấu trừ 20%).

Anh(Chị) cho em hỏi về kê khai trên mẫu 02.kk/TNCN
Mục 29 có nghĩa là những cá nhân có HĐLD có lương 5triệu trở đi mới kê khai vào phải không ạ?
vd: có hợp đồng lao động 3 tháng trở lên A: 5.000.000, B:4.000.000
không có hợp đồng C: 3.000.000
nếu kê khai vào thì kê khai như thế nào ạ?
theo em: mục 29:5.000.000, mục 30: 0 (không kê)
Còn mục:25,26,27 thì kê khai ra sao các anh(chị) giúp em với