QT thuế TNCN cho người NN 2011

[vanbth]

Chào cả nhà,
Theo như công văn 230/TCT-TNCN hướng dẫn QT cho trường hợp người nn ở VD6:
" Ví dụ 6:
Trường hợp Ông C là người nước ngoài độc thân vào Việt Nam làm việc từ ngày 12/3/2011, trong năm 2011 (từ ngày 12/03/2011 đến hết ngày 31/12/2011) có mặt tại Việt Nam 185 ngày, thu nhập tiền lương, tiền công phát sinh của Ông C trong thời gian này là 100 triệu đồng , thu nhập chịu thuế phát sinh tại nước ngoài Ông C kê khai trong năm 2011 là 50 triệu đồng, thuế thu nhập cá nhân phải nộp tại nước ngoài là 5 triệu đồng, thì thuế TNCN của Ông C được xác định như sau :
Tổng Thu nhập chịu thuế phát sinh năm 2011: 50 triệu đồng + 100 triệu đồng = 150 triệu đồng
Giảm trừ gia cảnh cho bản thân : 4 triệu đồng x 12 tháng = 48 triệu đồng
Thu nhập tính thuế năm 2011: 150 triệu đồng – 48 triệu đồng = 102 triệu đồng
Thu nhập tính thuế bình quân tháng: 102 triệu đồng : 12 tháng = 8,5 triệu đồng
Thuế TNCN phải nộp bình quân 1 tháng: (5 triệu đồng x 5%) + (8,5 triệu đồng – 5 triệu đồng ) x 10% = 0,6 triệu đồng
Thuế TNCN phải nộp cả năm: 0,6 triệu đồng x 12 tháng = 7,2 triệu đồng
Thuế TNCN đã nộp tại nước ngoài được trừ : 7,2 triệu x 50/150 = 2,4 triệu đồng
Thuế TNCN còn phải nộp : 7,2 triệu – 2,4 triệu = 4,8 triệu đồng"
mình có thắc mắc này mong chị xuantham và các bạn tư vấn giùm. Công ty mình trả tiền lương tiền công cho đối tượng người NN cư trú tại VN cũng giống như VD trên, nhưng những đối tượng này không có thu nhập trước khi vào VN (cụ thể là chỉ xác định được thu nhập tại VN từ tháng 3/2011 đến hết tháng 12/2011). Vậy thì trường hợp này mình quyết toán năm 2011 cho những đối tượng này như thế nào? chia bình quân thu nhập chịu thuế cho những tháng có mặt tại VN hay chia cả cho 12 tháng??

 

[The Hoang]

Ðề: QT thuế TNCN cho người NN 2011

Chào bạn,
ví dụ bạn nêu ra không phù hợp với trường hợp thực tế bên bạn cho lắm.
Về phía cty thì chỉ thực hiện quyết toán hộ cho những ai có thu nhập đủ 12 tháng trong năm & là thu nhập duy nhất tại cty thôi. Các trường hợp khác được xem là cá nhân tự quyết toán & tính theo cách cộng tổng chia bình quân 12 tháng đối với cá nhân cư trú là người Việt Nam.
Trường hợp của bạn là cá nhân tự quyết toán. Nếu cá nhân đó nhờ bạn thực hiện quyết toán thì bạn có thể áp dụng nguyên tắc năm tính thuế đầu tiền cho cá nhân cư trú người nước ngoài tại Việt Nam. có nghĩa là đợi đủ 12 tháng liên tục kể từ ngày cá nhân này đến Việt Nam rồi thực hiện quyết toán, khi đó chia bình quân 12 tháng mới hợp lý. Mình không nhớ chính xác văn bản hướng dẫn nên bạn có thể hỏi lại Thuế cho chắc chắn. Nó tương tự như phần qui định của thông tư 84 mình trích dẫn dưới đây để bạn tham khảo:
"2.10. Khai thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công trong trường hợp số ngày có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên là dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Năm tính thuế thứ nhất: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày tính đủ 12 tháng liên tục.
- Năm tính thuế thứ hai: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Số thuế phải nộp trong năm thứ 2 sẽ được trừ cho phần thuế đã nộp trong năm tính thuế thứ nhất tương ứng thời gian trùng với năm tính thuế thứ 2."
Good luck

 

[vanbth]

Ðề: QT thuế TNCN cho người NN 2011

Chào bạn,
ví dụ bạn nêu ra không phù hợp với trường hợp thực tế bên bạn cho lắm.
Về phía cty thì chỉ thực hiện quyết toán hộ cho những ai có thu nhập đủ 12 tháng trong năm & là thu nhập duy nhất tại cty thôi. Các trường hợp khác được xem là cá nhân tự quyết toán & tính theo cách cộng tổng chia bình quân 12 tháng đối với cá nhân cư trú là người Việt Nam.
Trường hợp của bạn là cá nhân tự quyết toán. Nếu cá nhân đó nhờ bạn thực hiện quyết toán thì bạn có thể áp dụng nguyên tắc năm tính thuế đầu tiền cho cá nhân cư trú người nước ngoài tại Việt Nam. có nghĩa là đợi đủ 12 tháng liên tục kể từ ngày cá nhân này đến Việt Nam rồi thực hiện quyết toán, khi đó chia bình quân 12 tháng mới hợp lý. Mình không nhớ chính xác văn bản hướng dẫn nên bạn có thể hỏi lại Thuế cho chắc chắn. Nó tương tự như phần qui định của thông tư 84 mình trích dẫn dưới đây để bạn tham khảo:
"2.10. Khai thuế đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công trong trường hợp số ngày có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên là dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Năm tính thuế thứ nhất: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày tính đủ 12 tháng liên tục.
- Năm tính thuế thứ hai: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Số thuế phải nộp trong năm thứ 2 sẽ được trừ cho phần thuế đã nộp trong năm tính thuế thứ nhất tương ứng thời gian trùng với năm tính thuế thứ 2."
Good luck

Cám ơn bạn về câu trả lời, thực tế trường hợp người NN làm việc tại cty mình khi mình yêu cầu xác nhận thu nhập toàn cầu của những tháng trước khi đến VN thì họ không chịu xác nhận. Nên mình chỉ xác định được thu nhập của họ từ tháng đến làm việc tại VN. Vì những người này được xác nhận là người nn cư trú, ở tại VN và làm việc liên tục từ khi họ có mặt tại VN đến nay. Nên mình nghĩ không thể áp dụng theo thông tư 84 trường hợp bạn đã nêu. Không biết như thế có đúng không?

Có bác nào có ý kiến nào khác không, làm ơn chỉ giáo giùm????