Kế Toán Gia công xuất khẩu

[Le Thi Hong Phuong]

Công ty em là công ty 100% vôn nước ngoài. thuộc diện miễn thuế thhu nhập DN 3 năm.

Cty em nhận hàng từ phía đối tác nước ngoài về gia công cho họ. Gia công xong cty em xuất trả lại và nhận tiền gia công.

Do em cũng chi mới ra trường và nghiệp vụ còn non kém, nên ko biết với mô hình cty như thế thì chế độ kế toán ra sao, ở phần báo cáo thuế hàng tháng, em vẫn kê bảng kê mua vào và bán ra bình thường, nhưng phần bảng nhập xuất tôn hàng hóa em có phải theo dõi để nộp kèm với BCT ko?

Đối với cty 100% vốn nước ngaòi như cty em đang trong thời kỳ miễn thuế thì có bị kiểm toán ko? Kiểm toán thì họ kiểm nhưng cái gi?

Hiện cty em số thuế GTGT còn được khấu trừ là 78 tr ko biết cty em co xin hoan lại số thuế này đc ko? thủ tục ra sao??:wall:

Giúp em với nhé

Thân ái!

 

[Joe1fat]

Do em cũng chi mới ra trường và nghiệp vụ còn non kém, nên ko biết với mô hình cty như thế thì chế độ kế toán ra sao, ở phần báo cáo thuế hàng tháng, em vẫn kê bảng kê mua vào và bán ra bình thường, nhưng phần bảng nhập xuất tôn hàng hóa em có phải theo dõi để nộp kèm với BCT ko?

Không có quy định nào bắt buộc phải nộp báo cáo NXT. Đối với NVL nhận gia công thì bạn lại càng không cần nộp lên cơ quan thuế, nhưng bạn phải theo dõi cân đối với định mức đăg ký với Hải Quan, đừng để chênh lệch. Tức là NVL bạn đã nhập gia công phải được tiêu hao hết trong thành phẩm xuất đi, căn cứ vào định mức tiêu hao NVL đã đăng ký mỗi lô hàng xuất.

Đối với cty 100% vốn nước ngaòi như cty em đang trong thời kỳ miễn thuế thì có bị kiểm toán ko? Kiểm toán thì họ kiểm nhưng cái gi?

Theo quy định thì báo cáo TC và báo cáo thuế của công ty 100% vốn nước ngoài phải được kiểm toán trước khi nộp, bất kể là trong thời gian được miễn giảm thuế hay không. Mặt khác, quy định miễn giảm thuế tính từ "năm bắt đầu có lãi", có nghĩa là nếu các năm đầu lỗ thì bạn được chuyển lỗ, và điều này ảnh hưởng đến số thuế phải nộp các năm sau => cần phải kiểm toán chứ.

Hiện cty em số thuế GTGT còn được khấu trừ là 78 tr ko biết cty em co xin hoan lại số thuế này đc ko? thủ tục ra sao??:wall:

Công ty có doanh thu xuất khẩu chiếm tỷ trọng cao thì luôn phải hoàn thuế. Bạn liên hệ cơ quan quản lý thuế để được hướng dẫn thủ tục hoàn thuế. Có vài điều bạn cần lưu ý:
- Đối với gia công xuất khẩu, chứng minh xuất khẩu rất quan trọng. Ngoài bộ tờ khai xuất khẩu được xác nhận thực xuất, toàn bộ tiền gia công phải được thanh toán trực tiếp qua ngân hàng từ 1 TK nước ngoài, hoặc 1 TK vãng lai của người nước ngoài mở tại VN và điều này phải quy định rõ trong hợp đồng gia công.
- Chứng từ hóa đơn phải được sắp xếp sao cho dễ kiểm tra đối chiếu, dễ phân loại (hóa đơn tự in, hóa đơn đặc thù, hóa đơn bộ TC phát hành v...v), dễ kiểm tra... Mỗi lần hoàn thuế thì kế toán khá vất vả, nhưng làm vài lần sẽ quen.

Chúc bạn thành công!

 

[Le Thi Hong Phuong]

Năm 2005, cty em chưa kê khai một số lượng hóa đơn khá lớn. ( chưa đưa vào chi phí năm 2005 luôn).

cho em hỏi., em ử lý sao với số chứng từ này. em có thể đưa số hóa đơn này vào chi phí năm nay được ko?